北京下半注册内审师内部审计作用风险管理考试题文档格式.docx
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助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见;
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同时助理的意见;
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见;
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
5.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票
被选中的可能性相等;
被选中的可能性与其货币值成比例;
被选中的可能性是未知的;
能被不超过一个货币单位所代表。
6.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平;
提供抽样风险的数量性测量;
将非抽样风险降低到最小;
抽样结果要求非数量性的表达。
7.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比,以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大?
I、数据库能力;
II、对同时使用系统的用户的支持;
III、备份IV、回复时间;
V、持续操作。
只有II,IV和V是对的;
只有I,III,IV和V是对的;
只有I和III是对的;
只有I,II和IV是对的。
8.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
9.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是
复核财务信息的可靠性与真实性;
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。
对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
10.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
置信水平不能被量化;
精确度会提高;
存货预计价值的可靠性下降;
误受风险增加。
11.以下哪种做法最有可能确定
查阅以前的审计结果;
走访生产车间;
与负责生产A类产品的员工面谈;
分析财务和经营报告。
12.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。
应有的职业关注要求审计人员的意见应该
建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
建立在经验和不偏不倚的基础上。
只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
13.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
团队更为有效,也有利于机构精简。
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
14.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够
a.编制人力资源计划
b.判断组织员工是否称职
c.预测将来的人事需要
d.决定将要提升的员工
15.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
定义
控制
测量
改进
16.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会?
这种提交由公开交易公司的法律规定;
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性;
通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策;
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
17.具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
在年度大会上优先投票表决。
18.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中,不应标示红旗的是
管理当局授权其下属人员,在一定限额范围内可自行从事采购活动;
某职员长期从事现金管理工作,而无任何的岗位轮换;
某职员的工作包括处理流通的证券;
负责采购业务及其记录,并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益;
在应收帐款部门中,职责分工不明。
19.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
业务客户或业务客户的上级;
主管内部审计师;
首席审计执行官或其指定代表;
首席财务官。
20.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征
目标管理
由其他员工进行的在职培训
产品质量必须通过最后检验
教育和自我提高
21.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
(1)销售额增长50%,
(2)销售成本增长25%;
比率分析透露销售成本占销售额的一半;
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的40%,
(2)行业平均销售成本占销售额的50%
(1)公司的销售成本占销售额的50%
(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
22.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
23.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为
市场跟随者战略。
市场补缺者战略。
市场主导者战略。
市场挑战者战略。
24.从理论上讲,公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法,这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
25.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
改进
26.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
分析
27.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
保证内部审计计划支持总体企业目标。
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
强调内部审计部门的重要性。
为改善战略性计划提供建议。
28.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时;
舞弊调查阶段结束时;
舞弊发现和调查阶段都结束时;
既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
29.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
30.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
质量成本增加,订货成本降低
31.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
员工挑选阶段;
初步调查阶段;
编制工作方案阶段;
审计结果报告阶段。
32.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
监督内部控制程序的建立;
维护公司的治理程序;
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
33.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;
理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;
制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;
开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
34.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
35.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保
为网络工作的电话号码能够保密。
所有的终端都安装声音抑制设备。
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
36.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
37.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
证据的权威性
证据的充分性
证据的有力程度
证据的相关性
38.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
39.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为
收入中心
成本中心
利润中心
服务中心
40.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。
41.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
更容易精确测度研究变量;
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
42.对垃圾债券的最佳描述是
一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券
得到固定资产支撑的债券;
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;
一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
43.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
44.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
对现金和其他资产进行定期对帐;
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
45.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
46.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
47.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险
错误接收不合格产品
接收产品超过现今需求
向关联方支付较高价款
接收未订购产品
48.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
49.公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
50.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
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