经济法基础第六章其他税收法律制度练习题Word格式.doc
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8.某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A.120B.105C.180D.15
9.下列各项中不属于契税的征税范围的是()。
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让、出售
C.土地所有权的转让D.房屋产权买卖
10.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。
A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内
11.下列项目中,以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是()。
A.电车B.客车C.船舶D.摩托车
12.跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
A.车船的登记地B.车船的购买地
C.车船的使用地D.车船的生产地
13.2014年某公司拥有5辆商用客车,6辆商用货车,其整备质量分别为4吨(2辆)、6吨(4辆)。
当地车船税的年税额为:
商用客车每辆400元,商用货车整备质量每吨100元。
2014年该公司应纳车船税为()元。
A.3200B.4600C.5000D.5200
14.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发()
A.车船登记证书的次月
B.取得车船所有权或者管理权的当月
C.行驶证中记载日期次月
D.车船上路行驶的当月
15.城镇土地使用税的计税依据应为()。
A.纳税人使用土地而支付的使用费金额
B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人转让土地使用权的转让收入
D.纳税人租用土地而每年支付的租金
16.下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是()。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有土地
D.市区的国家所有和集体的所有土地
17.几个单位共同拥有一块土地使用权,则土地使用税的纳税人为()。
A.对这块土地拥有使用权的每一个单位
B.税务机关核定的单位
C.其主管部门
D.其中实际占用土地面积最大的单位
18.在同一省管辖范围内,纳税人跨地区使用土地,其纳税地点是()。
A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税
C.由纳税人选择纳税地点D.由省地方税务局确定
19.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()
A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的鉴定人
20.根据印花税法律制度的有关规定,下列凭证中,不属于印花税征税范围的是()。
A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照
C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单
21.根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的是()。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照
C.产权转移数据D技术合同
22.2014年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是()万元。
A.0.24B.0.15C.0.09D.0.06
23.下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是()。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输费用(运费收入)
D.借款合同中的借款本利合计金额
24.周某原有两套住房,2013年8月,出售其中一套,成交价为70万元;
将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;
又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的有()。
A.100x3%=3(万元)
B.(100+60)×
3%=4.8(万元)
C.(100+70)×
3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)x3%=6.9(万元)
25.资源税的纳税义务人不包括()。
A.在中国境内生产销售应税资源的个人
B.在中国境内开采应税资源的单位
C.在中国境内生产自用应税资源的单位
D.进口应税资源的单位和个人
26.在资源税中,煤炭的征税范围是()。
A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品
C.原煤D.已税原煤加工的洗煤
27.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量。
A.开采数量B.计划产量C.销售数量D.生产数量
28.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。
A.移送使用应税产品的当天B.应税产品开采的当天
C.应税产品投入使用的当天D.应税产品全部使用完毕的当天
29.资源税暂行条例规定,纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起()内申报纳税。
A.5日B.7日C.10日D.15日
30.下列各项中,属于土地增值税征税范围,应按规定计算征收土地增值税的是()。
A.国有土地使用权转让B.国有土地使用权出让
C.房地产的继承D.房地产的出租
31.根据土地增值税法规的规定,下列项目中,免征或者暂免征收土地增值税的是()。
A.房地产出租
B.以房地产抵偿债务而发生权属转让
C.投资方以房地产进行投资、联营
D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让
32.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定,下列各项中,()不属于土地增值税的征税范围。
A.个人之间互换自有居住用房产
B.以赠与的方式转让房地产
C.双方合作建房,建成后转让
D.抵押期满用于抵债房地产
33.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定,土地增值税的计税依据是()。
A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额
C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额
34.旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由()评定。
A.土地管理局B.房管局
C.房地产评估机构D.资产评估事务所
35.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()。
A.向纳税人所在地税务机关申报纳税
B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税
36.进口货物税率采用的主要形式是()。
A.幅度比例税率B.差别比例税率
C.累进税率D.定额税率
37.根据关税法律制度的规定,下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有()。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的经纪费
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
38.某公司进口一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金()万元。
A.2.75B.3C.6.5D.6.75
39.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收()。
A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税
40.2012年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工,2014年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。
A.12B.15C.18D.30
41.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。
2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17
42.下列各项中,减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地开发经济林地
D.公路线路占用耕地
43.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房,还占用林地100万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.600B.1400C.2000D.2600
44.下列关于耕地占用税的说法中,正确的是()。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
45.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。
A.800B.1400C.2100D.4200
46.下列车辆中,不属于车辆购置税免税范围的是()。
A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车
C.长期来华定居的专家的1辆自用小汽车
D.三轮农用运输车
47.根据车辆购置税的征管规定,下列说法中正确的是()。
A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人受赠应税车辆,自受赠之日起50日内申报纳税
D.纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税
48.烟叶税的税率为()。
A.15%B.20%C.30%D.40%
49.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。
纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报纳税。
A.5B.10C.15D.30
50.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。
“收购烟叶的当天”,是指()。
A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天
B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天
C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天
D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
二、多项选择题
1.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有()。
A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税
C.房屋产权出典的由承典人缴纳
D.产权属于国家所有的,不缴纳房产税
2.房产税的计税依据包括()。
A.房产净值B.租金收入C.房产市价D.房产余值
3.下列项目中,应征收房产税的有()。
A.高等学校教学用房
B.高等学校出租房屋
C.区妇联开办的对外营业的理发店用房
D.区妇联办公用房
4.根据车船税法律制度的规定,下列使用中的交通工具,属于车船税征收范围的有()。
A.小轿车B.货船C.摩托车D.纯电动乘用车
5.下列各项中,符合车船税有关规定的有()。
A.电车,以“自重每吨”为计税依据
B.商用货车,以“整备质量每吨”为计税依据
C.乘用车,以“每辆”为计税依据
D.船舶,以“净吨位每吨”为计税依据
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。
A.实际使用城镇土地的国有工业企业
B.实际使用城镇土地的股份制商业企业
C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业
D.实际使用城镇土地的外商投资企业
7.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有()。
A.国有企业生产经营用地
B.私营企业拥有土地使用权的办公用地
C.外商投资企业的仓库用地
D.个人居住用房屋用地
8.下列各项中,可作为城镇土地使用税计税依据的有()。
A.省政府确认的单位测定的面积
B.土地使用证书确认的面积
C.由纳税人申报的面积为准,核发土地使用证后做调整
D.税务部门估定的面积
9.下列各项中,应征收契税的有()。
10.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有()。
A.接受作价房产入股B.债权人承受抵债房产C.承租房产D.继承房产
11.下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。
A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债
C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属
12.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同D.房屋产权证
13.根据印花税法律制度的规定,下列印花税应税凭证中,属于“产权转移书据”的有()。
14.根据我国印花税暂行条例的规定,营业账簿中记载资金账簿,以()的合计金额作为印花税计税依据。
A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积
15.李某2008年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资,2012年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税
16.我国现行资源税的主要特点有()。
A.实行从量定额征收B.只对特定资源税征税
C.具有所得税性质D.具有级差收入税性质
17.资源税的扣税义务人,是指下列单位中的()。
A。
油田B.联合企业
C.独立矿山D.其他收购未税产品的单位
18.下列各项中属于资源税应税产品的有()。
A.井矿盐B.煤矿生产的天然气
C.人造石油D.海盐原盐
19.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有()。
A.纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
D.纳税人生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
20.下列各项中,符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有()。
A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算;
不能准确提供应税产品课税数量的,从高适用税额
B.纳税人的减税、免税项目,应当分别核算;
未单独核算或不能准确提供课税数量的,不予减税或免税
C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳
21.下列表述中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
22.下列各项中,属于土地增值税征收范围,应按规定计算征收土地增值税的有()。
A.国有土地使用权转让B.存量房地产买卖
C.房地产的代建房行为D.房地产的继承
23.下列项目不属于土地增值税征收范围的有()。
A.以收取金方式出租房地产
B.以出售方式转让国有土地使用权
C.以继承方式转让房地产
D.以收取出让金方式出让国有土地使用权
24.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。
但()不能计入利息支出扣除。
A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
B.超过国家规定上浮幅度的利息支出
C.超过贷款期限的利息部分
D.金融机构加收的罚息
25.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时,可以扣除的与房地产转让有关的税金有()。
A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.企业所得税
26.根据税法规定,土地增值税的纳税人有下列()情形之一的,按照房地产评估价格计算征税。
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
27.按照税法规定,纳税人在办理土地增值税纳税申报时,应向税务机关提交的资料有()。
A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书
B.土地使用权转让、房屋买卖合同
C.房地产评估报告
D.其他与转让房地产有关的资料
28.下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.企业单位转让旧房作为经济适用住房,且增值额未超过扣除项目金额的20%
D.因为国家建设需要而被依法征用的房产
29.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
30.下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。
A.进口货物的发货人B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人
31.进口货物中存在下列情形,经海关查明属实,可以酌情减免关税的有()。
A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏
B.无商业价值的广告品和货样
C.海关放行后,因不可抗力遭受损坏或者损失
D.海关查验时已经破漏,损坏,或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的
32.关税的征收
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