1现金流量表工作底稿法Word文档格式.docx
- 文档编号:3896798
- 上传时间:2023-05-02
- 格式:DOCX
- 页数:48
- 大小:27.44KB
1现金流量表工作底稿法Word文档格式.docx
《1现金流量表工作底稿法Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《1现金流量表工作底稿法Word文档格式.docx(48页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
15、销售一台不需用设施,其原始价值为
800000元,已提折旧300000元,该设施已由购入单位运走。
收到价款600000元存入银行。
16、送还短期借钱本金250000元和已预提的利息25000元。
17、提取现金1000000元,准备发下班资。
18、支付薪资1000000元<
包含在建工程人员薪资400000元)。
19、结转分派对付薪资600000元<
不包含在建工程人员薪资),此中:
生产人员工
资550000元,车间管理人员薪资20000元,行政管理部门人员薪资30000元。
20、提取员工福利费84000元<
不包含在建工程应负担的福利费56000元),此中:
生产工人福利费77000元,车间管理人员福利费2800元,行政管理部门人员福利费
4200元。
21、提取应计入本期损益的借钱利息合计
43000元,此中:
短期借钱利息
23000元,
长久借钱利息20000元。
22、摊销无形财产120000元,摊销印花税
2000元和基本生产车间固定财产维修费<
均已列入待摊花费)4000元。
23、计提固定财产折旧200000元,此中,计入制造花费160000元,管理花费40000
元。
24、收到应收账款102000元存入银行。
25、以银行存款支付产品展览费20000元。
26、计算并结转本期完工产品成本2063800元。
27、销售产品一批,价款为1400000元,
税款为238000元,款项已存入银行。
该产
品的实质成本为1040000元。
28、提取现金100000元,准备支付退休
金。
29、支付退休金100000,未兼顾。
30、转让某企业的股权,转让收入为
140000元,款项收妥入账,该批股权的账
面价值为100000元。
31、用现金60000元购置某企业3年期债券一批,款项以存款支付。
32、本期产品销售应缴纳的教育费附带为
5780元。
33、以银行存款缴纳增值税289000元和教育费附带5780元。
34、有2000元的应收账款确认没法回收,予以核销。
35、计提本期坏账准备960元;
计提存货贬价准备3000元;
计提长久投资减值准备
10000元;
计提无形财产减值准备
4000
36、将各损益类账户结转今年利润账户。
37、计算并结转应交所得税。
按会计利润
计算出的所得税支出数为185777元,按应
纳税所得额计算的应交所得税为165000元,二者差额为时间性差别。
38、提取法定盈利公积50000元,随意盈利公积17253元,公益金18682元,向投资者分派利润200000元。
39、结转今年利润,并将利润分派账户除
“未分派利润”以外的各明细账户的余额转入“未分派利润”明细账户。
40、送还长久借钱2000000元。
41、以银行存款缴纳所得税160000元。
42、汲取现金出资1000000元,款项已存入银行。
2、报表需求
需要财产欠债表的期初数和期末数、损益表的期末数据,详细见表格。
损益表
编制单位:
A企业
2001年度
金额单位:
元
工程
本
今年累计
月
数
一、主营业务收入
减:
主营业务成本
主营业务税金及附带
5780
二、主营业务利润<
损失以
754220
“—”号填列)
加:
其余业务利润
<
损失
以“—”号填列)
营业花费
20000
管理花费
300160
财务花费
43000
三、营业利润<
损失以“—
391060
”号填列)
投资利润<
98200
补助收入
营业外收入
100000
营业外支出
43400
四、利润总数<
545860
所得税
185777
五、净利润<
损失以“—”
360083
号填列)
财产欠债表
A企业2001年12月31
日金额单位:
财产年初数年终数欠债年初数年终数
和所
有者
权益
流动流动
资负
产:
钱币673385
资本
短期24800
投资
应收2000020000单据
应收9500095000股利
应收1000010000利息
应收18900086040账款
预支23000
23000
账款
应收
补助
款
其余41027
41027
存货
债:
短期300000
50000
借钱
对付240000
225000
单据
对付
143800
预收120000
120000
对付46000
46000
薪资
3680
143680
福利
费
对付135000
335000
利润
未交110800
115800
税金
其余13000
13000
应交
其余78000
78000
待摊6200200花费
一年50000
内到
期的
长久
债权
其余
流动
财产
合计
长久720000610000
股权
长久240000250000债权
预提5500053000花费
估计
欠债
一年
负
长久960000860000
固定
资
原值
982901
累计
折旧
净值
减值
准备
净额
长久530000借钱
债券
长久537000537000对付
专项
递延
税
款:
工程390000490000物质
在建
386000
清理
无形
及其
他资
产
无形17300049000财产
长久120000120000
17777
税款
贷项
所有
者权
益<
或股
东权
益)
实收
或
股
本)
已归
还投
待摊
花费
或
公积
无形293000169000
盈利
和其
产合
计
其
中:
公益
金
未
分派
递延3000
借项
益合
200000218682
410096484244
二)调整分录
调整分录主要包含以下四类:
(1>
波及利润表中的收入、成本和花费工程以及财产欠债表中的财产、欠债及所有者权益工程,经过调整.将权责发生制下的收入花费变换为现金基础;
(2>
波及财产欠债表和现金流量表中的投资、筹资工程,经过调整,将财产欠债表中相关投资和筹资活动列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去;
(3>
波及利润表和现金流量表中的投资和筹资工程,经过调整,将利润表中相关投资和筹资方面的收入和花费列入到现金流量表投资和筹资现金流量中去;
(4>
除上述三种调整分录外,还有一些调整分录其实不波及现金进出,不过为了查对资
产欠债表工程的期末期初改动而编制的。
这四类调整分录有时是综合编制的,即
一笔调整分录中包含着两种或两种以上的
种类。
在上述调整分录中。
波及现金和现
金等价物账户的,其实不直接借记或贷记现
金或现金等价物,而是分别记入“经营活
动产生的现金流量”、“投资活动产生的
现金流量”、“筹资活动产生的现金流
量”相关工程。
借记表示现金流入,贷记
表示现金流出。
剖析调整主营业务收入。
依据前例资
料可知。
A企业本期含税主营业务收入为3
000000元增值税销项税额为510000元,
应收账款减少104000元,此中包含核销坏账2000元。
调整分录以下:
借:
经营活动现金流量——销售商品、供给劳务收到的现金3612000
坏账准备
2000
贷:
主营业务收入3000000
应收账款
104000
未交税金
51000
剖析调整主营业务成本。
A
企业主营
业务成本为2240000元,对付单据减少
15000
元,表示用于购置存货的现金支出增添1
5000元;
存货工程减少126200元,表示本
期耗费的存货中有126200元是上年的存
货,也即购置商品支付的现金减少126200
主营业务成本2240000
未交税金22l000
对付单据15000
存货126200
对付账款1170000
经营活动现金流量——购置商品、
接受劳务支付的现金1179800
剖析调整主营业务税金及附带。
A公
司今年利润表中所列的主营业务税金及附
加与以现金支付的数额相同。
编制调整分
录以下:
主营业务税金及附带5780
经营活动现金流量——支付的各
项税费5780
剖析调整营业花费。
A企业今年利润
表中所列的销售花费与按现金制确认的数额相同。
编制凋整分录以下:
营业花费20000
经营活动现金流量——支付的其余与经营活动相关的现金20000
(5>
剖析调整管理花费。
因为管理花费中包含着不波及现金支出的工程,因此,可采纳以下方法办理:
先将管理花费全额转入“经营活动现金流量——支付的其余与经营活动相关的现金”,而后再对不波及
现金流出的工程分别进行调整。
为此,A
企业可先编制调整分录以下:
管理花费300160
经营活动现金流量一支付的其余与
经营活动相关的现金300160
(6>
剖析调整财务花费。
A企业财务花费
43000元中,预提花费23000元和长久借
款利息20000元己均为不波及现金流出的
利息花费。
为此编制调整分录以下:
财务花费43000
预提花费23000
长久借钱20000
(7>
剖析调整投资利润。
A企业本期投资
利润包含分得现金股利60000元和销售短
期投资赢利8200元以及销售长久股权投资
赢利40000,元,此外,还包含短期投资
减值准备5200
为此编制调整分录:
投资活动现金流量——回收投资所
收到的现金173000
一一获得投资利润所收到的
现金60000
短期投资减值准备5200
短期投资30000
投资利润108200
长久股权投资100000
(8>
剖析调整营业外收入。
A企业本期营
业外收入100000己是处理固定财产的收
益,所收到的现金应列入投资活动现金流量。
编制调整分录以下:
投资活动现金流量—处理固定财产、无形财产和其余
长久财产而收到的现金
净额600000
累计折旧
300000
固定财产800000
100000
(9>
剖析调整营业外支出。
依据前例资料
可知,A企业本期营业外支39400元是处
置固定财产的损失,所收到的现金应列入投资活动现金流量中。
营业外支出43400
累计折旧360000
投资活动现金流量一一处理固定财产、无形财产和其余长久财产
而收到的现金净额
600
固定财产
400000
无形财产减值准备
4000
(10>
剖析调整所得税。
所得税185777
末交税金
165
000
递延税款
20777
(11>
剖析调整坏账准备和存货贬价准备。
计提的坏账准备和存货贬价准备已列入管理
花费,而管理花费已在第(5>
笔分录中所有
调整到“经营活动现金流量一支付的其余与经营活动相关的现金”中,因此需要增补调整。
经营活动现金流量——支付的其余
与经营活动相关的现金960
坏账准备960
经营活动现金流量——付的其余与
经营活动相关的现金3000
存货贬价准备5000
12)剖析调整待摊花费。
依据前例资料可
知,A企业本期望摊花费减少的6000元
中,一是摊销的印花税2000元已记入管理花费,鉴于和第11笔分录相同的道理,需要增补调整;
二是摊销固定财产大维修费
用4000元.已计入制造花费并分派到产品成本中,即已计入到存货成本中。
出于存货的改动已在第(2>
分录中所有调整到“经营活动现金流量——购置商品支付的现金”中,因此需要增补调整。
与经营活动相关的现金2000
经营活动现金流量—购置商品、接受
劳务支付的现金4000
待摊花费6000
(13>
剖析调整长久债权投资。
本期债权投
资增添60000元系用存款购置债券所
致.故编制调整分录以下:
长久债权投资60000
投资活动现金流量——投资支付
现金
60000
(14>
剖析调整固定财产。
A企业本期固定资
产增添包含以现金购入设施202000元.以
及在建工程程完工转入1800000元。
为此
固定财产2002000
在建工程1800000
投资活动现金流量——购置固定财产、无形财产和
其余长久财产所支付的现金
202000
(15>
剖析调整累计折旧。
A企业本期计提的
200000元折旧中,计入管理花费40000元。
计入制造花费16000元.鉴于和第(12>
笔分录相同的道理,应作增补调整。
经营活动现金流量——支付的其余与经营活动相关的现金40000
经营活动现金流量——购置商品、接
受劳务支付的现金
160000
货:
200000
(16>
剖析调整工程物质。
工程本期增添300
1元,表示用于在建工程方面的投资增添
300000元。
为此编制以下调整分录:
工程物质300000
(17>
剖析调整在建工程。
依据前例资料可知,A企业本期在建工程的增添包含以现
金支付薪资400000元、长久借钱利息30
000元、对付福利费56000元和投资方向调理税200000元,均资本化到在建工程成本中。
在建工程686000
其余长久财产所支付的现金400000
长久借钱
30000
对付福利费
56000
工程物质
(18>
剖析调整无形财产。
A企业本期无形财产摊销120000元已计入管理花费,鉴于和
第(11>
笔分录相同的道理,应作增补调整,为此编制调整分录以下:
经营活动现金流量一一支付的其余
与经营活动相关的现金120000
无形财产120000
(19>
剖析调整短期借钱。
A企业本期送还
短期借钱250000元,应列入筹资活动的现
金流量。
为此编制凋整分录以下:
短期借钱250000
筹资活动现金流量——送还债务所
支付的现金250000
(20>
剖析调整对付薪资。
依据前例资料可知.A企业本期分派薪资花费和以现金发下班资均为600000元,薪资花费已分别计
入制造花费和管理花费,鉴于和第(12>
笔分录相同的道理,应作增补调整。
对付薪资6000000
经营活动现金流量——支付给职
工以及为员工支付的现金600000
受劳务支付的现金570000
经营活动现金流量一一支付的其余与经
营活动相关的现金30000
对付薪资600000
(21>
剖析调整对付福利费。
A企业本期计提
福利费84000元,与分派薪资相同的道
理,应作增补调整。
为此编制调整分录如
下:
经营活动现金流量一一购置商品、
接受劳务支付的现金79800
经营活动现金流量——支付的其余与
经营活动相关的现金4200
对付福利费84000
(22>
剖析调整对付利润。
分派今年度投资利润200000元,但未以现金支付,故编制
以下调整分录。
未分派利润200000
对付利润200000、
(23>
剖析调整未交税金。
A企业本期以现
金缴纳的增值税款为289000元,缴纳的所得税款为160000元。
未交税金449000
经营活动现金流量一一支付的各项
税费449000
(24>
剖析调整预提花费。
A企业本期支付预
提的利息花费25000元。
为此编制调整分
预提花费25000
筹资活动现金流量——分派股利、
利润或送还债务所支付的现金25000(25>
剖析调整长久借钱。
A企业本期送还长久借钱2000000元,举借长久借钱800
1元。
筹资活动现金流量——借钱所收到的现金800000
长久借钱800000
长久借钱2000000
筹资活动现金流量——送还债务
所支付的现金2000000
(26>
剖析调整实收资本。
A企业今年度以吸
收现金投资的方式增添实收资本1000000元,故编制以下调整分录:
筹资活动现金流量——汲取投资所
收到的现金
1000000
实收资本
(27>
结转净利润。
净利润
360083
未分派利润
(28>
提取盈利公积。
未分派利润85935
盈利公积85935
(29>
调整现金净增添额。
现金1467820
现金净增添额1467820<
三)现金流量表工作稿本
将调整分录过入工作稿本中的相应部分。
现金流量表工作稿本
工程期初数调整分录借调整分录贷期末数
方
表工
程
29
)
1467820
短期
30000
5200
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 现金流 量表 工作 底稿