审计报告公开.docx
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审计报告公开.docx
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审计报告公开
技术标准索引号:
tsc1_1
上市公司年度审计报告模板
版本说明
2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字(2010)第00011号”《关于发布专业技术文件汇编2010的通知》发布。
2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订,并以“天健正信技字(2010)第00031号”《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。
2011年1月5日专业技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订,并以“天健正信技字(2011)第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》发布。
2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则,以及证监会、交易所2011年年报文件通知要求和其他反馈信息修订,并以“天健正信技字(2012)第00002号”《关于发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。
编制说明
本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2010年修订)(以下简称“《编报规则第15号》”)及其他编报规则、财政部2006年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则,以及其他有关规定编制的,仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。
金融类(商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司)上市公司,或合并范围内含上述金融类企业的上市公司,其年度财务报表,应在本模板的基础上,根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求,加以补充、修改,并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定(例如,《公开发行证券公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定>》)。
本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求,且并非唯一符合上述有关规定的列报及披露方式,亦不一定适用于所有的情况,使用者应根据上市公司的具体情况,予以适当的增删或修改。
需进行相应修改的内容:
1、“【xx】股份有限公司”全部替换为具体公司名称股份有限公司(或按右键进行域更新);
2、“【xx】公司”(简称)全部替换为准确而简洁的简称公司;
3、“【201x年xx月xx日】”全部替换为财务报告截至日,如“2011年12月31日”
4、“【201x年】”全部替换为被审计的会计期间,如“2011年”
[右键单击上一行首,选择更新域键入公司名称]
xx股份有限公司
财务报表附注
【2011年】度
编制单位:
xx股份有限公司金额单位:
人民币元
一、公司的基本情况
xx股份有限公司(以下简称“本公司”)是根据xxxxx集团公司《关于成立xxxxx公司的通知》,由xxxxx、xxxxx,于xxxx年xx月出资组建的股份有限公司,出资额分别为xxxx万元、xxxx万元,领取xx市工商行政管理局核发的xxxxx号企业法人营业执照,注册资本xxxxx万元,注册地址:
xxxxx,法定代表人:
xxxxx。
本段历史沿革根据公司情况不同,以上述内容为基础增加披露内容。
本公司属xxxxx行业,经营范围主要包括:
xxxxxx等。
仅需披露目前从事的主要经营范围,无需抄列营业执照中所有经营范围。
本公司的主要产品包括:
xxxxx等,主要应用于xxxxx等。
或说明主要提供的劳务公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的,应予以说明。
本公司的母公司为xx公司;集团最终母公司为xx公司。
首次公开发行证券的公司,应披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务,主业变更、公司基本组织架构等内容。
首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的,应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况(所有者权益变动情况也可索引至相关报表项目注释)。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错应当结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计,对特定公司而言,不重要的会计政策和会计估计可以不披露,不适用、不存在该项业务或交易活动所涉及相关政策不披露,故应自行删除范例中不适用部分。
同时,应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础,以及会计估计中所采用的关键假设和
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不确定因素。
公司在进行会计政策披露时不应简单照搬准则规定,而应将有关政策结合公司生产特点的具体情况予以披露,如收入的确认时点、内部研究开发支出的资本化时点等。
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。
企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间;子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的,需说明是否进行调整。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
若记账本位币为人民币以外的其他货币的,说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
如果子公司的记账本位币与母公司不一致的,需说明。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
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资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如,可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分,下同)转入当期投资收益。
(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。
购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的,对合并资产负债表的期初数进行调整,同时对比较报表的相关项目进行调整。
对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。
(七)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务
本公司对发生的外币业务,采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。
资产负债表日,外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公
第3页共108页篇二:
审计报告范文
(经济责任规范性文书格式)
×审报?
200×?
××号
被审计单位:
×××(某单位全称)
项目名称:
×××(某单位全称)×××(职务)×××(被审计责任人)××××年××月至××××年××月任职期间经济责任的审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共××委组织部审计委托书(组审字?
200×?
××号)的要求,我局派出审计组于200×年××月××日至××月××日,对×××同志(被审计责任人)自200×年××月至200×年××月任×××(被审计单位全称)(以下简称×××)×××(职务)期间的经济责任进行了审计。
此次重点审计了该同志任职期内履行经济工作职责、重大经济事项决策、执行国家宏观政策和财经法律法规及个人廉洁自律的情况。
同时,延伸审计了××××。
依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定,上述被审计单位应对其提供和承诺的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。
我们依据《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定,在审计过程中,结合该单位的实际情况,实施了包括进行审计公告、公开电子邮箱、审计座谈、抽查会计记录及有关经济活动资料等我们认为必要的审计程序和审计方法。
根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定,现出具如下审计报告。
一、基本情况
(一)被审计责任人任职期内所在单位的基本情况。
×××系×××单位,会计核算纳入了市会计集中核算中心。
×××(单位简称)主要负责×××等工作。
×××(单位简称)内设×××个行政管理科室,×××个独立核算二级单位。
现有在职人员××人,离退休人员××人。
×××(单位简称)直属的×××单位有××家。
至200×年××月末,×××。
-2-
(二)被审计责任人的主要经济工作职责。
×××同志担任×××(单位简称)期间,主管全面工作,×××。
二、×××同志履行经济责任审计评价
通过审查有关经济资料(会计、统计等)、查阅有关文件和会议记录、座谈,审计认为,×××同志任职期间能较好地完成了×××下达的各项经济工作目标任务和经济指标,所在单位国有资产××得到保值增值,但是,机关会计核算能较真实地反映机关的财务状况。
(一)主要经济工作目标情况。
×××同志任期内的主要经济目标:
×××。
1.较好地完成了各项经济目标任务。
(1)完善了×××管理制度。
推行×××。
(2)×××。
2.×××。
3.较好地完成了各项经济指。
×××下达的各年度×××目标完成情况表
上表显示,×××同志任职期间,所在单位较好(基本)地完成了×××下达的×××考核目标。
(二)主要财务指标完成情况。
-3-
×××200×年××月末——200×年××月末的主要经济指标完成情况金额:
×元
上述资料显示,×××同志任职期间,×××(单位简称)收入总额×××万元、支出总额×××万元,经费结余×××万元。
××××。
任期内净资产减少(减少)×××万元。
-4-
×××
200×年××月末的资产负债情况金额:
×元
(三)××××同志任职期间遵守廉政规定情况。
该同志×××(单位简称)×××(职务)期间,制定了《×××》、《×××》等一系列制度。
其所配发的办公物品实行了统一管理,手机话费的报销基本按规定执行。
经审计公告、与职工谈话及公开电子举报邮箱,无人反映×××同志有个人经济问题。
三、审计查出的主要问题与责任界定
(一)重大经济事项决策与执行国家财经纪律的问题。
1.私设“小金库”并销毁其资料。
×××同志任期内,×××(单位简称)每年收取×××,收入×××万元,主要用于单位职工福利。
此行为严重违反了《中华人民共和国会计法》的第十六条的规定。
2.×××3.××
(二)财务监管与会计核算方面的问题。
-5-篇三:
关于审计报告的内容
审
项目编号:
项目名称:
报告时间:
主送:
工程部、hr水电工程科
报送:
*经理、董事长
抄送:
总副总经理
密级:
□机密□秘密□内部公开计报告设备采购审计2013年1月21日
目录
【项目概述】
页数项目概述...........................3审计总体结论.......................3审计发现与建议.....................7后续跟踪...........................7
1、项目背景
应公司董事会要求,审计部于2010年5月4日起对工程部、hr水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。
2、审计目的
希望通过此次工程设备采购专项审计,达到以下预定目标:
(1)了解公司有关工程设备采购现状;
(2)发现工程设备采购事项的内控缺失;
(3)改善工程设备采购流程。
3、审计范围
(1)业务范围:
工程部与hr水电科涉及到工程设备采购事项;
(2)期间范围:
2009年1月至2010年3月;
(3)资料范围:
供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等;
(4)组织范围:
工程部、hr水电工程科、生产部、财务部、总经办法务;
(5)流程范围:
公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求;
4、审计方法
本次专项审计采用了以下审计取证方法:
(1)对合同及公司制度执行情况的检查;
(2)对相关人员进行询问、访谈;
(3)对采购价格进行审查、询价;
(4)对有关数据及检查情况进行计算;
【审计总体结论】
工程部作为公司工程设备管理部门,对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。
hr水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。
综合本次专项审计来看,被审计单位通过工程设备(含装修)的采购工作(其中工程部采购额为2562.26万元、hr水电工程科采购额为634.78万元)有效的满足了公司生产需求,为公司全年目标的完成做出贡献,但也存在一些问题,主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。
【审计发现与建议】
本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。
根据审计人员审计发现,并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下:
1、不相容职务没有分离,部门牵制无法达成
(1)审计发现:
被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟
进付款等采购主要流程。
(2)合规规范:
采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。
(3)审计建议:
按照《工程设备(标准型号)采购流程图》的思路由采购部起草工程设备(标准型号)采购程序文件,由总经理批准后实施。
2、供应商档案管理及询价资料保管不到位
(1)审计发现:
工程部40家供应商,截止2010年4月30日保留营业执照的仅为32.5%。
hr水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。
工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。
hr水电工程科议价资料也有遗漏。
(2)合规规范:
供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。
(《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档)
(3)审计建议:
加强供应商档案管理,结合《供应商管理及辅导程序》,部门建立供应商信息登记和储备制度。
3、供应商或加工方资质调查(考核)执行内容缺失
(1)审计发现:
工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料,可能影响工程设备质量及后续维修质保。
(2)合规规范:
对于工程设备采购必须明确技术指标和参数,同时进行供应商资质考察,避免设备技术缺陷和维修难度。
(3)审计建议:
参考品管部制订的《供应商认证细则》,采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问,并提交书面资质技术认证报告。
4、询价力度不够,没有“货比三家”,影响公司采购成本
(1)审计发现:
被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家,有时仅有1家。
审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查,占工程部标准设备采购总数的6%,取得的抽查报价有8家,有82%低于公司采购价格,其中东莞**机报价为12万元(我司采购价格为12.4万元)。
hr水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上,通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作。
(2)合规规范:
采购询价原则上是“货比三家”。
(3)审计建议:
原则上设备采购应当货比三家,若达不到,需提出书面意见经主管副总批准方可。
同时采取多种渠道进行价格咨询,建立价格信息库。
5、工程设备采购立项尚无规范程序
(1)审计发现:
工程部从2010年度启动工程设备采购立项工作,但有些工程立项与实施时间衔接较紧。
经询问生产部*经理了解到,有些立项指标并未经使用部门会商,立项也
未经其会签,可能造成生产线人员编制剩余。
工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久,影响工程进展计划,所以后期没有再找生产部会签。
(2)合规规范:
立项目的是为了改善工艺,达成年度生产目标,所以立项应经各部门共同会商制订。
(3)审计建议:
启动工程设备革新立项计划工作,采取由上而下与由下而上相结合的立项计划,同时由工程部牵头起草立项规范程序,明确立项流程及方法。
6、工程验收制度未完全履行
(1)审计发现:
hr水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。
hr水电工程科经办的某些工程存在一个部门(hr水电工程科)验收的情况。
工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收,但使用部门大多是班组长签字,生产部主管或经理没有签名确认,且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句,没有明确具体设计指标数据。
(2)合规规范:
设备或装修都应验收,且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。
(3)审计建议:
已与工程部陈*、hr水电工程科刘主任就《工程设备验收单》提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收,且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到《技术合作协议》中的某些指标(涉及保密性指标不会写在验收单上)。
7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸
(1)审计发现:
非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。
工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。
(2)合规规范:
按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发,公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸,否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。
(3)审计建议:
建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资料和图纸的书面资料。
建议法务专员重新修订技术合同版本,明确提交方式和提供资料的内容。
8、合同未盖章、总经理未签字已实施、未签保密协议和技术协议等
(1)审计发现:
篇四:
审计报告的4大类型
审计报告的4大类型
审计报告是一个小企业完整的财务状况评估。
由一个独立的会计专业人士完成,涵盖了公司的资产和负债,并提出了公司的财务状况和会计师对未来的评估。
审计报告按法律规定,如果一家公司公开上市或在一个行业由美国证券交易委员会(sec)的监管。
寻求资金的公司,以及那些寻求改善内部控制,还可以找到有价值的信息。
一般有四种类型的审计报告。
无保留报告
通常被称为无保留意见,无保留意见的审计报告时是会计师确定没有任何虚假记载,每个小企业所提供的财务记录是免费的。
此外,出具无保留意见的财务记录表明已按照一般公认会计原则(gaap)的标准被称为维护。
这是最好的报告类型,企业可以收到。
通常情况下,不合格的报告包括一个标题,包括“独立”这样做是为了说明它准备一个公正的第三方。
该标题之后是主体。
由三段组成,主体突出的会计师的审计目的和审计师的调查结果的责任。
会计师签署和日期的文件,包括他的地址。
非标报告
当公司的财务记录没有保持按照美国通用会计准则,但没有发现失实陈述的情况,会计师将发出一个合格的意见。
有保留意见的报告跟无保留报告差不多。
就多一个合格的意见,但是,会一个额外的段落写明意见,审计报告并不是无条件的。
否定报告
财务报告的最严重的类型,可以发出一个企业是不利的意见。
这表明公司的财务记录不符合公认会计准则。
此外,由企业所提供的财务记录被严重歪曲。
虽然这可能是审计错误,不过它往往是一个欺诈迹象。
当这种类型的报告发出后,公司必须对其财务报表重新审核,作为投资者,债权人和其他请求方一般不会接受它。
在某些情况下,会计师无法完成准确的审计报告。
这可能会发生的原因有多种,如没有适当的财务记录。
当这种情况发生时,会计师发出拒绝发表意见,指出无法确定该公司的财务状况的意见。
文章源自中瀚石林篇五:
审计报告格式
审计报告格式
一、引言
随着网络的发展,网络信息的安全越来越引起世界各国的重视,防病毒产品、防火墙、入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用,但是这些信息安全产品都是为了防御外部的入侵和窃取。
随着对网络安全的认识和技术的发展,发现由于内部人员造成的泄密或入侵事件占了很大的比例,所以防止内部的非法违规行为应该与抵御外部的入侵同样地受到重视,要做到这点就需要在网络中实现对网
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- 审计报告 公开