财务分析作业.docx
- 文档编号:3810568
- 上传时间:2023-05-06
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:25.41KB
财务分析作业.docx
《财务分析作业.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务分析作业.docx(22页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
财务分析作业
资产负债表会企01表
编制单位:
泰达市通讯设备股份有限公司2007年12月31日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
4046508.66
6369928
短期借款
500000
交易性金融资产
60000
交易性金融负债
应收票据
2963300
46800
应付票据
23985
120510
应收账款
4815060
687960
应付账款
206388
357600
预付款项
5000
46000
预收款项
110000
120000
应收利息
应付职工薪酬
717739
620486.36
应收股利
应交税费
1033560.63
42000
其他应收款
20340
5000
应付利息
9833.77
540000
存货
18420
442568
应付股利
540000
77536.84
一年内到期非流动资产
其他应付款
279435.36
1001000
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
0
流动资产合计
11868628.66
7658256
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
2920941.76
3379133.2
可供出售金融资产
非流动负债:
持有到期投资
118000
长期借款
1067900
67900
长期应收款
应付债券
1022450
长期股权投资
359000
300000
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
9316940.19
9257709.46
预计负债
在建工程
2290768.33
2300000
递延所得税负债
工程物资
24000
24000
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
2090350
67900.
生产性生物资产
负债合计
5011291.76
3447033.2
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
158000
168000
实收资本(或股本)
12752000
12752000
开发支出
资本公积
671012.26
671012.26
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
1505920
1505920
递延所得税资产
未分配利润
4077113.16
1450000
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
19006045.42
16378932.26
非流动资产合计
12148708.52
12167709.46
资产合计
24017337.18
19825965.46
负债和所有者权益合计
24017337.18
19825965.46
利润表会企02表
编制单位:
泰达市通讯设备股份有限公司2007年12月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
6800000
18617040
减:
营业成本
2691070
11215868
营业税金及附加
79671.85
1301300
销售费用
60905.6
1351350
管理费用
311041.31
786500
财务费用
114329.44
11300
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
71400
160000
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
100000
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
3614381.8
4110722
加:
营业外收入
减;营业外支出
69680
2000
其中:
非流动资产处置损失
2000
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
3544701.8
4108722
减:
所得税费用
917588.64
1303078.26
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
2627113.16
2805643.74
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
现金流量表会企03表
编制单位:
泰达市通讯设备股份有限公司2007年12月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
3598101
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
120000
经营活动现金流入小计
3718101
购买商品、接受劳务支付的现金
3037857.5
支付给职工以及为职工支付的现金
342051
支付的各项税费
77536.84
支付其他与经营活动有关的现金
114975
经营活动现金流出小计
3572420.34
经营活动产生的现金流量净额
145680.66
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
160000
取得投资收益收到的现金
30400
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
15500
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
205900
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
536000
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
536000
投资活动产生的现金流量净额
-330100
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
1012000
取得借款收到的现金
912000
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
1924000
偿还债务支付的现金
4000000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
63000
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
4063000
筹资活动产生的现金流量净额
-2139000
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-2323419.34
加:
期初现金及现金等价物余额
6369928
六、期末现金及现金等价物余额
4046508.66
资产负债表水平分析表金额:
元
资产
期末余额
年初余额
变动情况
差异额
差异率%
流动资产:
货币资金
4,046,508.66
6,369,928
-2,323,419.34
-36.47%
交易性金融资产
60,000
-60,000
-100.00%
应收票据
2,963,300
46,800
2,916,500
6231.84%
应收账款
4,815,060
687,960
4,127,100
599.90%
预付款项
5,000
46,000
-41,000
-89.13%
其他应收款
20,340
5,000
15,340
306.00%
存货
18,420
442,568
-424,148
-95.84%
流动资产合计
11,868,628.66
7,658,256
4,210,372.66
54.98%
非流动资产:
持有到期投资
118,000
-118,000
-100.00%
长期股权投资
359,000
300,000
59,000
19.67%
固定资产
9,316,940.19
9,257,709.46
59,230.73
0.64%
在建工程
2,290,768.33
2,300,000
-9,231.67
-0.40%
工程物资
24,000
24,000
-
0.00%
无形资产
158,000
168,000
-10,000
-5.95%
非流动资产合计
12,148,748.52
12,167,709.46
-18,960.94
-0.16%
资产合计
24,017,337.18
19,825,965.46
4,191,371.72
21.14%
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
变动情况
差异额
差异率%
短期借款
0
500,000
-500,000
-100.00%
应付票据
23,985
120,510
-96,525
-80.10%
应付账款
206,388
357,600
-151,212
-42.29%
预收款项
110,000
120,000
-10,000
-8.33%
应付职工薪酬
717,739
620,486.36
97,252.64
15.67%
应交税费
1,033,560.63
1,042,000
-8,439.37
-0.81%
应付利息
9,833.77
540,000
-530,166.23
-98.18%
应付股利
540,000
77,536.84
462,463.16
596.44%
其他应付款
279,435.36
1,000
278,435.36
27843.54%
流动负债合计
2,920,941.76
3,379,133.20
-458,191.44
-13.56%
非流动负债:
长期借款
1,067,900
67,900
1,000,000
1472.75%
应付债券
1,022,450
1,022,450
非流动负债合计
2,090,350
67,900
2,022,450
2978.57%
负债合计
5,011,291.76
3,447,033.20
1,564,258.56
45.38%
所有者权益(或股东权益):
-
实收资本(或股本)
12,752,000
12,752,000
-
-
资本公积
671,012.26
671,012.26
-
-
盈余公积
1,505,920
1,505,920
-
-
未分配利润
4,077,113.16
1,450,000
2,627,113.16
181.18%
所有者权益(或股东权益)合计
19,006,045.42
16,378,932.26
2,627,113.16
16.04%
负债和所有者权益(或股东权益)合计
24,017,337.18
19,825,965.46
4,191,371.72
21.14%
对资产负债水平分析表的说明:
本公司总资产本期增加4191371.72元,增长幅度21.14%,说明本公司本年资产规模有较大幅度增长。
进一步分析发现:
(1)非流动资产变化较小,非流动资产合计减少18960.94元,降低幅度为0.16%,对总资产的影响为-0.1%。
其中持有至到期投资减少118000元,降至0元,说明持有至到期投资全部到期,对总资产的影响为0.60%,是非流动资产中对总资产变动最大的项目。
长期股权投资增加59000.00元,增长幅度为19.67%,对总资产的影响为0.30%,说明该公司的长期股权投资增长幅度较大。
关注长期股权投资的核算是否符合相关规定,这种变化是由于新的投资行为引起还是由于被投资单位的所有者权益发生变化引起的,如果由于前者说明公司的对外投资扩张,如果是后者说明被投资单位的盈利水平较好,要关注这种变化对该公司造成的影响。
固定资产增加59230.73元,增长幅度0.64%,使总资产规模上升了0.30%。
固定资产规模体现了一个企业的生产能力,但仅仅根据固定资产净值的变化不能得出企业生产能力上升或下降的结论。
在建工程减少9231.67元,降低幅度-0.40%,对总资产的影响为-0.05%。
在建工程项目的增加虽然对本期的经营成果没有太大影响,但随着在建工程在今后的陆续完工,有助于扩张该公司的生产能力。
(2)流动资产增加4210372.66,增长幅度54.98%,使总资产规模增长了21.24%。
该公司的资产流动性有所增强,特别是应收票据和应收账款的大幅度增加,对增强企业的偿债能力,满足资产流动性需要是有利的。
尽管所持货币资金比上年减少2323419.34元,但余额仍然较高;应收票据增加2916500元,增长幅度达6231.84%,应收账款增长4127100元,增幅达599.9%,对此应结合企业的销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。
2007年的销售收入降低63.47%,但是应收账款和应收票据却大幅上升,一方面说明本公司的销售不容乐观,应关注这种降低是什么原因造成,如果是产品不适合市场需要,那企业要注重新产品的开发引用工作,否则该公司面临着严重的生存危机;另一方面企业有可能为了改变这种现状而改变销售政策,引起应收项目的巨幅增长。
本年存货减少424148元,降幅95.84%,对总资产的影响为2.14%,结合企业销售规模的大幅降低和生产能力变化不大,可能是市场需求不好,生产降低,引起所购买的原材料等物资大幅降低。
其他流动资产项目变化不大,可以忽略。
(3)该公司权益总额较上年同期增加4191371.72元,增长幅度21.14%,说明本公司本年权益总额有较大幅度的增加。
进一步分析:
本年度负债增加1564258.56元,增长幅度45.38%,使权益总额增长了7.89%。
其中流动负债降低13.56%,主要是短期借款、应付票据、应付账款和应付利息的大幅降低和应付股利大幅上升综合造成的,非流动负债增长高达2978.57%,主要是长期借款和应付债券增加引起的,长期借款增长1000000元,应付票据达1022450元。
本年度所有者权益增加了2627113.16元,增幅16.04%,对总权益的影响为13.25%,主要是未分配利润大幅度增加引起的。
权益个项目的变动既可能是企业经营活动造成的,也可能是企业会计政策变更造成的,或者由于会计的灵活性、随意性造成的,应结合权益各项目变动情况的分析,才能揭示权益总额的变动真正原因。
资产负债表垂直分析表金额:
元
资产
期末余额
年初余额
期末%
期初%
变动情况
流动资产:
货币资金
4,046,508.66
6,369,928
16.85%
32.13%
-15.28%
交易性金融资产
60,000
0.00%
0.30%
-0.30%
应收票据
2,963,300
46,800
12.34%
0.24%
12.10%
应收账款
4,815,060
687,960
20.05%
3.47%
16.58%
预付款项
5,000
46,000
0.02%
0.23%
-0.21%
其他应收款
20,340
5,000
0.08%
0.03%
0.06%
存货
18,420
442,568
0.08%
2.23%
-2.16%
流动资产合计
11,868,628.66
7,658,256
49.42%
38.63%
10.79%
非流动资产:
0.00%
持有到期投资
118,000
0.00%
0.60%
-0.60%
长期股权投资
359,000
300,000
1.49%
1.51%
-0.02%
固定资产
9,316,940.19
9,257,709.46
38.79%
46.69%
-7.90%
在建工程
2,290,768.33
2,300,000
9.54%
11.60%
-2.06%
工程物资
24,000
24,000
0.10%
0.12%
-0.02%
无形资产
158,000
168,000
0.66%
0.85%
-0.19%
非流动资产合计
12,148,748.52
12,167,709.46
50.58%
61.37%
-10.79%
资产合计
24,017,337.18
19,825,965.46
100.00%
100.00%
0.00%
负债和所有者(或股东权益)
期末余额
年初余额
期末%
期初%
变动情况
流动负债:
短期借款
0
500,000
0
2.52%
-2.52%
应付票据
23,985
120,510
0.10%
0.61%
-0.51%
应付账款
206,388
357,600
0.86%
1.80%
-0.94%
预收款项
110,000
120,000
0.46%
0.61%
-0.15%
应付职工薪酬
717,739
620,486.36
2.99%
3.13%
-0.14%
应交税费
1,033,560.63
1,042,000
4.30%
5.26%
-0.95%
应付利息
9,833.77
540,000
0.04%
2.72%
-2.68%
应付股利
540,000
77,536.84
2.25%
0.39%
1.86%
其他应付款
279,435.36
1,000
1.16%
0.01%
1.16%
流动负债合计
2,920,941.76
3,379,133.20
12.16%
17.04%
-4.88%
非流动负债:
0.00%
长期借款
1,067,900
67,900
4.45%
0.34%
4.10%
应付债券
1,022,450
4.26%
0.00%
4.26%
非流动负债合计
2,090,350
67,900
8.70%
0.34%
8.36%
负债合计
5,011,291.76
3,447,033.20
20.87%
17.39%
3.48%
所有者权益(或股东权益):
0.00%
实收资本(或股本)
12,752,000
12,752,000
53.09%
64.32%
-11.22%
资本公积
671,012.26
671,012.26
2.79%
3.38%
-0.59%
盈余公积
1,505,920
1,505,920
6.27%
7.60%
-1.33%
未分配利润
4,077,113.16
1,450,000
16.98%
7.31%
9.66%
所有者权益(或股东权益)合计
19,006,045.42
16,378,932.26
79.13%
82.61%
-3.48%
负债和所有者权益(或股东权益)合计
24,017,337.18
19,825,965.46
100.00%
100.00%
0.00%
资产结构分析:
(1)从静态角度分析,根据资产结构,通过与行业的平均水平或可比企业的资产结构进行比较,说明该公司资产流动性和资产风险情况,进而对资产合理性做出评价。
本期流动资产比重达49.42%,非流动资产比重达50.58%,可以认为该公司资产的流动性中等,资产风险中等。
(2)从动态角度分析。
该资产流动资产比重上升了10.79%,非流动资产比重下降了10.79%,结合各资产项目的结构变动来看,说明该公司的资产流动性增强,资产风险有所降低,变动幅度不是很大,资产结构相对比较稳定。
资本结构分析:
(1)从静态分析,该公司所有者权益比重为79.13%,负债比重为20.87%,资产负债率较低,财务风险不高。
这样的财务结构是否合适,还要结合企业盈利能力,通过权益结构优化分析才能说明。
(2)从动态分析,所有者权益比重下降了3.48%,负债比重上升了3.48%,表明该公司资本结构比较稳定,财务实力略有下降。
利润表水平分析表金额:
元
项目
本期金额
上期金额
增减额
增减率%
一、营业收入
6,800,000
18,617,040
-11,817,040
-63.47%
减:
营业成本
2,691,070
11,215,868
-8,524,798
-76.01%
营业税金及附加
79,671.85
1,301,300
-1,221,628.15
-93.88%
销售费用
60,905.60
1,351,350
-1,290,444.40
-95.49%
管理费用
311,041.31
786,500
-475,458.69
-60.45%
财务费用
114,329.44
11,300
103,029.44
911.76%
资产减值损失
-
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-
投资收益(损失以“-”号填列)
71,400
160,000
-88,600
-55.38%
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
100,000
-100,000
-100.00%
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
3,614,381.80
4,110,722
-496,340.20
-12.07%
加:
营业外收入
减;营业外支出
69,680
2,000
67,680
3384%
其中:
非流动资产处置损失
2,000
-2,000
-100%
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
3,544,701.80
4,108,722
-564,020.20
-13.73%
减:
所得税费用
917,588.64
1,303,078.26
-385,489.62
-29.58%
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
2,627,113.16
2,805,643.74
-178,530.58
-6.36%
五、每股收益:
(一)基本每股收益
0.88
0.94
-0.06
-6.36%
(1)净利润分析:
2007年净利润2627113.16元,比去年下降了17853
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 分析 作业