山东省会计从业资格考试会计电算化实务模拟2Word格式.docx
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121102原材料-乙材料借76212800
1243库存商品借614952
124301库存商品-A产品借218124600
124302库存产品-B产品借396828600
1301待摊费用借49932
1401长期股权投资借155052
140101长期股权投资-股票投资借155052
1501固定资产借1277208
1502累计折旧贷546624
1901长期待摊费用借157680
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷144540
2111应付票据贷102492
2121应付账款贷107748
212101应付账款-丙单位贷23652
212102应付账款-丁单位贷84096
2131预收账款贷73584
213101预收账款-F公司贷73584
2151应付工资贷
2153应付福利费贷31536
2161应付股利贷28908
2171应交税金贷13140
217101应交税金-应交增值税贷
21710101应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106应交税金-应交所得税贷13140
2181其他应付款贷52560
2191预提费用贷28908
2301长期借款贷475668
3101股本贷993384
3111资本公积贷42048
311107资本公积-其他资本公积贷42048
3121盈余公积贷170820
312101盈余公积-法定盈余公积贷170820
312103盈余公积-法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配-提取法定盈余公积贷
314103利润分配-提取法定公益金贷
314110利润分配-应付普通股股利贷
314115利润分配-未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本-A产品借
410102生产成本-B产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入-A产品借
510102主营业务收入-B产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本-A产品借
540102主营业务成本-B产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502管理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:
制造费用4214.4
管理费用2874.04
贷:
累计折旧7088.44
2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
营业费用26
现金26
3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
生产成本-A产品35951.04
生产成本-B产品26963.28
制造费用13481.64
营业费用8987.76
管理费用4493.88
原材料-甲材料89877.6
4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
生产成本-A产品13336.4
生产成本-B产品8001.84
制造费用2667.28
营业费用1333.64
管理费用1333.64
原材料-乙材料26672.8
5.厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
管理费用10512
其他应收款-张三10512
6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
银行存款47616
预收账款-F公司47616
7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款-F公司7936
其他业务收入7936
8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
应收账款-E公司105300
应交税金-应交增值税-销项税额15300
主营业务收入-A产品90000
9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
现金13000
银行存款13000
10.以现金发放本月工资。
应付工资13000
11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
生产成本-A产品4680
生产成本-B产品3120
制造费用2600
管理费用2600
12.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
生产成本-A产品655.2
生产成本-B产品436.8
制造费用364
管理费用364
应付福利费1820
13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
物资采购-甲材料59600
物资采购-乙材料1800
应交税金-应交增值税-进项税额10438
银行存款71838
14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
物资采购-甲材料1160
物资采购-乙材料580
银行存款1740
15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料-甲材料60760
原材料-乙材料2380
物资采购-甲材料60760
物资采购-乙材料2380
16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本-A产品13996.39
生产成本-B产品9330.93
制造费用23327.32
17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存商品-A产品68619.03
生产成本-A产品68619.03
18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存产品-B产品47852.85
生产成本-B产品47852.85
19.A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
主营业务成本-A产品54514.5
库存商品-A产品54514.5
20.结转本期收入帐户。
主营业务收入-A产品90000
其他业务收入7936
本年利润97936
21.结转本期费用帐户。
本年利润87039.46
营业费用10347.4
管理费用22177.56
22.计算应交所得税,税率为33%。
所得税3595.86
应交税金-应交所得税3595.86
23.结转所得税费用。
本年利润3595.86
24.按10%提取法定盈余公积。
利润分配-提取法定盈余公积730.07
盈余公积-法定盈余公积730.07
25.按5%提取法定公益金。
利润分配-提取法定公益金365.03
盈余公积-法定公益金365.03
26.按20%提取应付投资者利润。
利润分配-应付普通股股利1460.14
应付股利1460.14
27.结转已实现的利润。
本年利润7300.68
利润分配-未分配利润7300.68
28.结转已分配利润。
利润分配-未分配利润2555.24
利润分配-提取法定公益金365.03
利润分配-应付普通股股利1460.14
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
2265336.00
期末资产总计:
2322594.54
净利润:
7300.68
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