初级经济师《初级财政税收》复习题集第4504篇文档格式.docx
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A、20%
B、50%
C、75%
D、90%
第6章>
企业所得税的税收优惠
B
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;
形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
4.法定减免具有的特点是()。
A、长期的适用性
B、灵活性
C、固定性
D、适用范围普遍性
第4章>
第2节>
减税免税
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免,其具有长期的适用性。
5.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
第3章>
财政收入对经济的影晌
C
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间。
6.建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
财政投资性支出
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。
7.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来,从而标志着英国政府预算制度()的开始。
A、早期萌芽阶段
B、早期形成阶段
C、中期发展阶段
D、后期成熟阶段
第10章>
政府预算的产生
英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同,人们不应再被强制课征,或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来,从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。
8.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。
A、非排他性
B、非竞争性
C、非盈利性
D、非垄断性
第1章>
市场失灵
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
9.下列不属于中央税种的有()。
A、房产税
B、关税
C、消费税
D、海关代征的增值税
财政收入的分类
中央税种是税源集中、收入较大的税种,如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
10.对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
第5节>
税收征收管理
定期定额征收是指税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。
11.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为()。
A、土地增值税=增值额×
30%
B、土地增值税=增值额×
40%-扣除项目金额×
5%
C、土地增值税=增值额×
50%-扣除项目金额×
15%
D、土地增值税=增值额×
60%-扣除项目金额×
35%
土地增值税
本题考查土地增值税应纳税额的计算。
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为:
土地增值税=增值额×
5%。
12.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。
A、纳税人实际缴纳的“两税”税额
B、纳税人销售额
C、纳税人当期营业净利润
D、纳税人当期资产净额
第3节>
城市维护建设税
本题考查城建税的税率。
城建税的税率,是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。
13.()是由“社会公共需要”决定的。
A、财政支出
B、财政收入
C、转移性支出
D、税收收入
财政支出的概念
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
14.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
征税对象
本题考查征税对象。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
15.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的()。
B、收入效应
C、财政效应
如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的收入效应。
16.城镇土地使用税实行分级幅度税额,小城市的城镇土地适用税额为()。
A、1.5-30元
B、1.2-24元
C、0.9-18元
D、0.6-12元
城镇土地使用税
本题考查城镇土地使用税的税率。
小城市的城镇适用税率为0.9-18元。
17.下列关于纳税人与负税人的叙述,错误的是()。
A、个人所得税的纳税人和负税人一致
B、商品税纳税人和负税人一致
C、纳税人是法律上的纳税主体
D、负税人是经济上的纳税主体
纳税人
本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收,纳税人是生产或销售商品的企业,负税人则是商品的最终消费者。
18.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
财政收入规模
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓“档次爬升”效应,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
19.地方政府将一般债务收支纳入()。
A、一般公共预算管理
B、政府性基金预算
C、部门预算管理
D、单位预算管理
地方债务预算管理
本题考查地方债务预算管理。
地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
20.反映具体的征税范围,代表征税广度的是()。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度。
21.下列减免税手段中,属于税额式减免的是()。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
22.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
社会保障支出
从世界各国的社会保障的资金来源看,主要来自于两个方面:
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;
二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看,世界各国多采用第一种方式。
23.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
24.纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为()。
A、13%
B、16%
C、9%
D、3%
第5章>
增值税的税率
纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为13%。
25.财政收入的重要作用不包括()。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
财政收入的含义
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;
财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;
财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
26.根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以()为宜。
A、小于20%
B、10%左右
C、15%~20%
D、5%~8%
第9章>
公债的限度及衡量指标
根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以15%~20%为宜。
27.以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
税率
本题考查税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率。
28.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。
A、价格补贴
B、企业亏损补贴
C、外贸补贴
D、生产环节的补贴
财政补贴支出
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴,流通环节的补贴,分配环节的补贴和消费环节的补贴。
ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
29.按期纳税是根据纳税义务的发生时间,通过确定纳税间隔期,实行按()纳税。
A、日
B、周
C、月
D、季
纳税期限
本题考查纳税期限。
按期纳税即根据纳税义务的发生时间,通过确定纳税间隔期,实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
30.公债结构中,各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。
A、应债主体结构
B、公债持有者结构
C、公债期限结构
D、公债负担结构
公债的结构
公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例,又可称为公债资金来源结构。
31.政府发行公债的担保物是()。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
公债的概念
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在—般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券”。
32.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
33.下列不属于非税收入的是()。
A、住房公积金
B、收费收入
C、政府性基金
D、国有资产收益收入
本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
34.王先生的应纳税所得额为30000元,适用于三级全额累进税率,则他的应纳税额为()元。
(三级全额累进税率:
不超过20000元的,税率为20%;
超过20000元至50000元的部分,税率为30%;
超过50000元的部分,税率为40%)
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元,对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×
30%=9000(元)。
35.城建税征收税率为7%的地区是()。
A、纳税人在市区
B、纳税人在县城
C、纳税人在乡镇
D、纳税人在农村
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%。
(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%。
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
36.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。
A、芬兰
B、英国
C、美国
D、德国
政府预算执行的组织体系及其职责
由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,如芬兰。
37.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。
A、2
B、4
C、5
D、10
资产的税务处理
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
38.财政的本质反映是()。
A、财政职能
B、财政手段
C、财政收入
D、财政支出
资源配置职能
本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
39.下列属于我国非税收入管理范围的是()。
A、社会保障基金
B、住房公积金
C、税收收入
D、罚没收入
第8章>
政府非税收入的概念与特点
社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。
政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。
40.关于社会保险的说法,错误的是()。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工,濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工,支付失业救济金和医疗补助费。
二、多选题
1.我国现行税制中,行为、目的税类包括()。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车辆购置税
D、烟叶税
E、耕地占用税
我国现行税制结构
A,B,C,D
行为、目的税类,包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。
主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。
选项E属于资源税类。
2.下列构成政府财政收入来源的有()。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
本题考查财政收入的含义与分类。
税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源,为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
3.税务机关采取税收保全措施的方法主要有()
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得扣缴税款
E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
税收管理制度
A,C
4.社会公共需要的特征包括()。
A、为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”
B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用
D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E、为满足公共需要所提供的产品和服务,必须等价交换
财政的一般特征
社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要,它具有以下特征:
为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”;
为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性;
社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用;
满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
5.财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有()。
A、通过财政预算进行调节
B、通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用
C、调整产业结构
D、调整资产结构
E、调整投资结构
经济稳定职能
A,B
财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有:
通过财政预算进行调节;
通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用。
6.对邮政部门坐落在()的房产,应当依法征收房产税。
A、城市内
B、城市外
C、县城内
D、县城外
E、工矿区
房产税
A,C,E
对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产,应当依法征收房产税;
对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产,在单位财务账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税。
7.政府采购的基本原则主要包括()。
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
E、重点性原则
政府预算收支的执行
本题考查政府预算收支的执行。
政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
8.进口关税的税率分为()。
A、普通税率
B、高税率
C、低税率
D、优惠税率
E、零税率
关税的税率
A,D
本题考查关税的税率。
进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。
9.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法,支出定额按定额的范围可分为()。
A、人员经费定额
B、单项定额
C、综合定额
D、扩大综合定额
E、公用经费定额
B,C,D
本题考查文教卫生支出。
支出定额按定额的范围可分为单项定额,综合定额和扩大综合定额。
选项AE是按定额的支出用途划分的。
10.与其他税种相比,消费税的特点有()。
A、征税项目具有选择性
B、征税环节具有单一性
C、征收方法具有多样性
D、税收调节具有特殊性
E、消费税不
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- 初级财政税收 初级 经济师 财政 税收 复习题 4504