ktv项目可行性研究文档格式.docx
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1.4.1
灯具
9
1.4.2
音响设备
36
1.4.3
监控设备
2.5
1.4.4
家具
12.5
1.5
普通包房设备及安装费用
1.5.1
3
1.5.2
1.5.3
1.5.4
10
1.6
大厅柜台收银设备费
1.7
超市收银及存货设备
1.8
洗手间设备
0.5
2
无形资产费用
无
其他资产费用
0.1
3.1
营业执照
总计
141.6
2.3.2流动资金估算
房租:
200万/年
水电费:
根据市场调研及周围水电的价格确定为一年0.5万/月
人员配备:
大厅业务主管1名:
00元/月
服务员6名:
2500元/月/人
流动资金估算表
流动资金估算表(万元)
项目
最低周转天数
周转次数
计算期
5
流动资产
204.4
原材料
30
12
租金
365
200
工资
1.9
1.3.1
大厅主管
0.4
1.3.2
服务员
水电费
合计
流动资金
2.3.3资金来源
项目自有资金(资本金)242.2为万元,其余为银行借款103.8万元。
项目资产投资方面包括固定资产141.6万元,其中42.48万元为银行贷款,年利率为8%;
流动资金204.4万,其中61.32万元为贷款,年利率为6%。
2.3.4产品成本和费用估算依据
(以100%经营负荷)
根据市场调研数据可知:
KTV包厢收入312万/年,饮料酒水收入120万/年
根据总资料数据可知:
①原材料购置费:
2万元/月
②总职工薪酬:
1.9万元/月
③广告宣传费用:
2万/年
④固定资产按直线折旧法折旧,折旧年限为5年,预计净残值率为4%
⑤营业税税率为20%,城乡建设维护费为4%,教育费附加税率为1%;
⑥所得税税率为25%
⑦基准折现率为10%
2.3.5投资使用计划与资金筹措表
项目总投资使用计划与资金筹措表(万元)
项目名称
合计人民币
总投资
346
建设投资
资金筹措
2.1
项目资本金
242.2
2.1.1
用于建设投资
99.12
2.1.2
用于流动资金
143.08
2.2
债务资金
103.8
2.2.1
42.48
2.2.3
61.32
第3章财务评价
3.1年销售收入和销售税金及附加估算
其中年销售税金及附加按规定计取:
正常年份销售税金及附加计算如下:
(1)营业税=销售收入*营业税率=432*20%=86.4万元
(2)城乡建设维护税=86.4*4%=3.456万元
(3)教育费附加=86.4*1%=0.864万元
销售税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加=90.72万元
营业收入.营业税金及附加和增值税估算表
合计(万元)
营业收入
2160
432
包厢总收入
1560
312
饮料酒水总收入
600
120
营业税金及附加
453.6
90.72
营业税(20%)
86.4
城市维护建设税
17.28
3.456
2.3
教育费附加
4.32
0.864
增值税
14.4
2.88
销项税额
3.6
进项税额
0.72
3.2产品成本估算
3.2.1总成本费用:
总成本费用见估算表
总成本费用估算表(万元)
(万元)
外购原材料费
24
外购燃料及动力费
6
工资及福利费
114
22.8
其他费用
1010
202
1000
广告宣传费
经营成本(1+2+3+4)
1274
254.8
折旧费
135.84
27.168
7
摊销费(营业执照)
0.02
8
财务费用
21.7944
7.0776
3.6792
其中:
利息支出
总成本费用合计(5+6+7+8)
1431.7344
289.07
285.67
可变成本
1160
232
固定成本
271.7344
57.
53.667
3.2.2固定资产折旧和递延资产摊销
固定资产为141.5万元,折旧年限5年,年折旧率19%。
其他资产为0.1万元,分5年平均摊销,每年摊销0.02万元
固定资产折旧和其他资产摊销(万元)
折旧和摊销年限
折旧率
原值
经营期
固定资产
19%
净值
114.33
87.164
59.996
32.828
5.66
其他资产
摊销费
0.08
0.06
0.04
3.2.3利润及利润分配表
利润与利润分配表(万元)
序号
总成本费用
289.
285.667
利润总额(1-2-3)
52.2144
55.6128
应纳税所得额(4-5)
所得税
13.0536
13.9032
净利润(4-6)
39.1608
41.7096
可供分配利润(7)
提取法定盈余公积金(10%)
3.91608
4.17096
未分配利润(8-9)
35.2447
37.5386
11
累计未分配利润
80.8704
122.58
164.29
205.999
投资利润率=年利润总额/总资金
100%
=55.6128/346
100%=16.07%
投资利税率=年利税总额/总资金×
100%
=(55.6128+90.72)/346
100%=42.29%
资本金利润率=年利润总额/资本金总额×
100%
=55.6128/242.2×
100%=22.96%
3.2.4借款利息计算
借款还本付息表
长期借款还本付息表(万元)
利率
借款
8%
年初借款本息余额
本年借款
本年借款应计利息
3.3984
本年还本付息
45.8784
还本
付息
年末本息余额
还本资金来源
62.4327
当年可用于还本的未分配利润
当年可用于还本的折旧和摊销
27.188
3.3财务盈利能力分析
3.3.1全部投资财务现金流量
全部投资财务现金流量表
全部投资财物现金流量表(万元)
现金流入
642.06
销售收入
回收固定资产余值
回收流动资金
现金流出
361.454
362.303
经营成本
2.4
销售税金及附加
2.6
净现金流量(1-2)
-346
70.5464
69.6968
279.757
累计净现金流量
-275.45
-205.76
-136.06
-66.363
213.394
所得税前净现金流量
83.6
293.66
所得税前累计
净现金流量
-262.4
-178.8
-95.2
-11.6
282.06
计算指标
所得税前
所得税后
财务部收益率(IRR)
14%
财务净现值(10%)
¥
92.13
44.92
投资回收期(年)
4.039501464
4.237217469
根据该表计算以下财务评价指标:
所得税后财务部收益率(IRR)为14%,财务净现值(i=10%时)为44.92万元,所得税前财务部收益率为19%,财务净现值(i=10%)为92.13万元。
财务部收益率均大于行业基准收益率,说明盈利能力满足了行业最低要求;
财务净现值均大于0,该项目在财务上是可以考虑接受的所得税后的静态投资回收期4.237217469年,所得税前的投资回收期为4.039501464年,均小于行业基准投资回收期,这说明项目投资能按时收回。
3.3.2资本金投资财务现金流量表
资本金现金流量表(万元)
回收固定
资产余值
472.331
365.982
借款本金偿还
借款利息支付
2.7
(1-2)
-242
-40.331
66.0176
276.078
38.01
自有资金现金流量表
根据该表计算一下财务分析指标:
自有资金财务部收益率(IRR)为14%;
财务净现值(10%)为38.01万元。
3.4清偿能力分析
清偿能力是通过对“借款换本付息计算表”、”资金来源与运用表”、“资产负债表”的计算,考察项目计算期隔年的财务状况及偿债能力,并计算资产负债率、流动比率、速动比率和固定资产投资借款偿还期。
资金来源与运用表及资产负债表见下表:
资金来源与运用表单位:
万元
资金来源
79.4024
82.8008
292.861
利润总额
长期借款
自有资金
流动资金借款
资金运用
55.5336
75.2232
投资
本金偿还
流动资金借
款本金偿还
盈余资金(1-2)
23.8688
68.8976
217.638
累计盈余资金
92.7664
161.664
230.562
448.199
资产负债表
资产负债表(万元)
上年
余额
资产
342.681
384.39
426.1
467.81
流动资产总额
228.269
297.166
366.064
434.962
1.1.1
其中:
1.1.2
固定资产净值
114.332
其他资产净值
负债及所有者权益
流动负债总额
负债小计
所有者权益
281.361
323.07
364.78
406.49
2.3.1
资本金
2.3.2
资产负债率(%)
30.00%
17.89%
15.95%
14.39%
13.11%
0.00%
流动比率(%)
333.33%
372.26%
484.62%
596.97%
709.33%
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