上半年内蒙古内审师《内部审计基础》诚信试题Word格式文档下载.docx
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对旨在保护资产的控制进行测试
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
5.在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
增加了对应用进行审计的难度。
应用系统缺乏足够的文档支持。
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
用户操作系统室不断出现错误。
6.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
7.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
在第三方控制下的相关的实物资产;
业务目标、结论和建议;
最终的业务沟通(亦即审计报告)。
8.公司的首席安全官接到一个匿名电话,指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此,营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定,内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员,那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
从经销商处寻找未记录的负债;
获取经批准的经销商的名单;
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况;
对应收账款的重大注销项目进行证实。
9.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
计划阶段;
在评价风险管理和控制系统之后;
在开展业务时;
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
获取管理者的书面声明;
实地观察仓库里的存货;
检查被审计单位记录里的仓库收据。
11.以下哪项内容对预测库存需求时没用?
对商业周期行为的了解
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
关于季节性需求变化的信息
计量经济模型的建立
12.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
13.在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理层会谈,确认有关投资或贷款活动政策的变化。
审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上都是。
14.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
15.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
16.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
17.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤?
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;
II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;
III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者;
IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
II和III;
仅有I;
II和IV;
I,III和IV。
18.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
19.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
20.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
应用软件控制(applicationcontrol)
组织控制(organizationalcontrol)
环境控制(environmentalcontrol)
系统控制(systemcontrol)
21.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?
调研阶段
设计阶段
开发阶段
实施阶段
22.通用审计软件(GAS)允许审计师
监控应用程序的执行;
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
23.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此,审计师应该
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作。
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
24.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
流程设计服务;
协调业务;
培训业务;
合规性业务。
25.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
26.关于足够的证据最好的定义为
证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨。
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实。
27.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
这项要求的不利影响包括
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响;
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程;
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家;
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
28.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
29.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
30.假如债券折价出售,折价摊销采用实际利率法,那么利息费用
等于现金利息支付
每期将小于现金利息支付
将逐期增加
保持不变
31.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?
作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
32.“模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
33.下面的流程图描述了
程序编码检查;
平行模拟;
整合测试设施;
控制重复处理。
34.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
晚期才提交股票
早期就提交股票
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
答应出售给企业他们目前所有的债券
35.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
每个分部与其他三个分部的利息收益。
各个分部的日现金收入和利息收益,从而确认有5%或更多差异的分部。
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
36.环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况;
要求管理高层参加这一决策。
37.标准误差为$100000反映了
在样本误差的基础上得出的预计总体误差;
样本的平均误差率;
样本项目金额数的变化程度;
内部审计师可接受的总体误差。
38.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
39.如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
客户向客户服务部查询。
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
40.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
41.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
42.通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险?
a.更加强调内部控制。
b.知识库系统的使用。
c.组织对信息系统依赖的增加。
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
43.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;
为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
44.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
a.新开发应用程序的计划。
b.描述每一个组织单位的职责。
c.组织的系统开发标准。
d.操作系统的修改历史。
45.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除;
让现有职员开展所有的审计;
请工程顾问进行对比;
接受建筑商的书面陈述。
46.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是?
控制应该针对所有领域的工作情况。
控制应该尽量简单。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
过时的信息是不恰当的。
47.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
48.某企业只产销一种产品,2001年固定成本总额为50万元;
实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元,预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时,才能使目标利润实现。
60%
40%
20%
50%
49.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
将交易格式、数据标准化。
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为EDI系统购买新的硬件。
50.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
一项
两项
三项
四项
8
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