税源专业管理调研报告.docx
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税源专业管理调研报告.docx
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税源专业管理调研报告
税源专业管理调研报告
按照《**税务局关于税源专业化管理调研工作方案》的要求,我调研组一行五人分别于1月21日至25日分别到**区局、**分局、**分局,采取发放调查问卷、实地了解、调取系统相关征管数据、与部分基层干部职工座谈等方式,对税源专业化管理工作情况展开调研,现将调研情况报告如下:
一、**税源专业化改革初见成效
为了推进我局税源专业化管理工作,进一步深入贯彻落实省局提出的“五要”税收的工作思路和大兴“五风”的工作要求,根据《**税务局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》,我局税收专业化管理工作于2012年1月份开始实施。
为确保税源专业化管理稳步推进,我局前期精心准备,分步推进。
目前,我局执法风险防控预警系统、房地产税收评估预警系统正式运行,各办税服务厅、税务所机构和人员已经到位,纳税人办理涉税事项有序进行,各部门工作衔接畅通,税源专业化管理初见成效。
(一)组织收入成效显著
实施税源专业化管理一年以来,2012年我局共组织各项税收收入74.3亿元,同比增收10.8亿元,增长17.2%。
专业化管理取得了显著的效果。
项目
2011年
2012年
同比增长
**区局
196268万元
243118万元
23.9%
**分局
7665万元
9902万元
29.2%
**分局
10741万元
11216万元
4.4%
合计
214674万元
264236万元
23.1%
(二)专业化管理理念发生明显变化
随着经济的快速发展,纳税人数量迅猛增长,2012年征管户数25197户,比2007增加7652户,5年增长43.6%,纳税人数量迅猛增长与征管资源不足的矛盾和冲突明显,对我局依法履行税收职能提出更高要求。
而传统的税管员分片属地税收管理模式、管理方式、管理手段,已明显难以适应。
调查问卷统计,管户在100户以上的税管员占86%,基层征管人员的管理理念发生转型,从思想上、行动上初步认识到我局实行税源专业化管理的必要性和紧迫性。
(三)税源情况更加清晰
实施税源专业化以来,以分行业管理的**局管户数为例。
2012年**区局分行业管户情况统计表
项目
管户户数
税管员人数
人均管户
年纳税10万以上人均管户
年纳税50万以上人均管户
房地
产业
921
10
92
19
12
建安业
2734
11
248
39
15
(以上数据来自2012年系统查询统计数,其中税管员数不含所长)
我局一是对管户按登记状态,包括开业、停业、非正常、注销等所有状态等数据进行抽取整理并下发涉及管户变动的区局确认,认真核对各区局核实后的管户信息;同时对房地产业、建筑安装业、酒店旅游业交通运输和金融保险业五大重点行业,进行户籍清理;三是加强对重点项目、重点行业等重点税源的清查,特别是对房地产业、建筑业和重点工程建设项目进行全面清查,掌握了税收工作主动权。
截止2012年年底,我局初步掌握了全市税源分布情况,合理划定了税源管理工作重点,为税源管理工作的深入推进提供了可靠保障。
(四)基础建设稳步推进
1.我局信息化建设初具规模
信息化管税是税源专业化管理的必备基础条件,为促进税源专业化管理工作的深入有效开展,除了已有的税费征管系统基础上,我局先后搭建了房地产税收评估预警系统、廉政风险预警系统等专业管理平台,加大对税源专业化管理人员的培训力度,着力提高税源专业化管理所需的软硬件水平。
2.税源专业化管理机构设置较为科学合理
根据税源专业化管理要求,结合我局的实际情况,我局先从城区进行机构调整设置,打破原来按属地管理机构设置的模式,初步将城区内的房地产业和建安业按行业归口**区局管理,下设房地产税收管理税务所(一所)、建筑安装业税收管理所(二所);将城区内除房地产业、建安业以外的所有企业按企业规模由河西区二局管理,按行业(如金融保险业、居民服务业等)税务所一所、税收管理所二所(旅馆业、酒店业等);城区内所有个体工商户划归**区一局管理,并将原各区局人员进行了重新整合,明确了各区局、所工作职责和管理功能。
“行业+规模”管理模式的税源专业化管理架构已基本搭建完成。
二、专业化管理过程中遇到的问题
(一)部分人员税源专业化管理理念、角色转变较慢。
在调研中,42%的税管员认为,按纳税人行业进行了分类就是进入了专业化管理,这是错误的。
分类是专业化管理必备条件,是基础,但不是全部。
目前,我局的专业化管理,从区局、分局一把手到基层税管员,管理理念还停留在浅层甚至表面上,形式上转型了,实质上还没转型,管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。
在一般纳税人管理上,税源管理部门没有做进一步的细化、分工,也没有制定对应的管理办法,更没有形成系统的管理体系;在所得税管理上,缺少专门的税源监管,缺少多元化的信息网络,缺少专业的纳税评估;在个体税收管理上,税源底子、纳税人户籍还不是很清楚,税额调整方式还不够精细,个体大户的征管还不是很到位。
真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上,还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。
(二)人员配置结构性存在不合理性
一是专业化管理人员总量不足。
由于纳税人户数大量增加,基层一线从事税源管理工作的人员数量不足,税源管理仍然是粗放式管理,疏于管理、淡化责任的现象还部分存在。
二是专业化管理人员质量不高。
随着时代的发展、科技的进步、管理的创新,税务工作的要求越来越高,但税务系统普遍存在干部年龄老化,以河东区局为例,73%的税管员认为对新知识、新技术掌握不够,缺乏高素质、高技能的专业人才,远远不能满足税源专业化管理的要求。
(三)税管员工作压力加大
实施税源专业化管理以来,由于工作方式未发生根本性变化(78%的税管员选择),税管员的在保留原有征管工作方式的同时,还需进行信息化系统的处理工作,感觉征管制度变得越来越冗长,征管措施变得越来越繁琐,征管流程变得越来越复杂,一方面在一定程度上强化了管理,但另一方面也加重了税管员负担。
(四)行业管理、规模管理划分不够科学合理
对税源管理对象的科学分类是实施税源专业化管理的基础,但目前分类标准不统一,如**区局,房地产行业、建筑安装业管理采用属地分片管理模式,**分局虽然形式上分房地产、建筑安装行业管理,实际上还是由管企业的人员混合管理,分类不够科学合理。
有的按规模分类,有的按业务性质分类,有的按行业分类,而且大企业的标准、业务的归类等也没有统一标准,由于分类标准的不一致,无法制定普适性的分类管理办法,导致税源管理的专业性降低。
(五)税源管理单位缺少必要的改革经费
在税源专业化管理推进过程中,各管理单位在人员培训、档案管理、信息化软硬件提升方面存在较大需求,由于缺少必要的专项经费,一定程度上影响了专业化管理工作的深入推进。
三、专业化管理情况分析
(一)趋势分析
推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法,是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措,也是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。
为此,当前和今后一段时期,税源管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下,全面推行专业化管理。
推行税收专业化管理,不仅是对税源管理的要求,也是对整个税收征管工作的要求。
税源专业化管理成为税收发展的必然趋势。
(二)存在问题分析
1.行业管理分析
实行税源专业化管理以来,各区局根据税源专业化管理的要求,对市区管户按行业进行了分类管理,并采取了大量有针对性的税源控管措施促进了税收的增长。
但这些措施并没有充分运用纳税评估、信息管税等现代化、专业化管理方法,多数措施仍以传统管理方法作为基本手段。
一是没有行业管理办法和标准。
缺少行业管理调研和分析,如房地产行业,区分土地取得、立项规划、建筑施工、销售管理、产权办理、保有管理等不同环节,不同的类型如住宅类、商业类,经济适用房,单一项目和分期项目等,尚未制定税源管理监控办法;哪一个环节、类型,涉及的税收业务、税种、应提供那些资料等没有梳理出统一的管理流程和标准;建筑安装行业的报验登记、资料录入、完工进度、工程结算等环节的应该如何规范管理;金融业的资金运用取得的收入类型如资产业务类(利息收入)是包括贷款、投资业务;中间业务类(非利息收费收入)包括理财业务、人民币清算和结算业务、银行卡业务、投资银行业务、信托及其他托管业务、代理业务、外汇中间业务、电子银行业务、担保及承诺业务,如何规范管理?
诸如以上所列举的行业特点,大部分主管税务机关未进行分析和规范。
二是第三方信息渠道不通畅。
目前尚未建立健全与国土、规划、住建等部门形成信息共享,给行业税源管理增加难度。
因此我局税源专业化管理与科学化、精细化的方向和目标还有较大距离。
2.规模管理分析
通过对**区局和天涯分局的问卷调查,结果反映,实施税源专业化管理以来,目前管户在100户以上的税管员占86%,年纳税额20万以上的纳税人占20%,95%的税管员感觉日常业务较多,工作压力大。
原因主要是:
一是重行业轻规模。
统计数据显示,**一所管理人员10人,年纳税20万元以上的管户163户,人均管理17户,为何感觉工作压力大?
问题就出现在撒胡椒面式管理模式,想面面俱到,结果是检芝麻丢西瓜,规模企业反而不能管深、管透,造成管理混乱,事倍功半。
二是缺少对管户调研和税源分析,没有对规模企业进行系统调研摸底,不掌握企业的经营规模和状况,被动等待企业申报,多申报少申报,无法判别,税源监管缺乏工作主动性;极少利用系统数据进行税源分析,更谈不上纳税评估工作的开展,没有充分发挥业务室的功能和作用。
另外,人员的合理配置和利用也是其中原因之一。
3.政策服务分析)
据调查,81%的税管员表示对税源专业化管理基本了解,但具体认识还停留在表面,15%的税管员表示不太清楚,由于房地产业涉及营业税、土地增值税、所得税、土地使用税等多个税种,对税管员的专业化管理水平要求较高,在全面推行税源专业化管理的大背景下,传统的税种管理方式已不再符合效率优先和资源最优配置的专业化管理原则。
原因有:
一是培训方式单一。
“上大课”的培训方式不适合税源专业化管理需求,从调研情况看,主要是针对税源专业化管理不同行业、不同岗位的培训较少。
二是行业政策业务规范和征管操作规程不完善。
如房地产业,在不同的环节应涉及那些税种在?
如何征收管理?
涉及的政策有那些?
如何进行纳税评估?
涉及那些指标预警值?
从适用税种方面说,土增税、所得税收入如何确定?
成本费用如何扣除?
财产行为税(房产税、土地使用税、契税等)计税依据和纳税义务发生时间的确定?
金融保险也的收费收入如何征管等,各征收单位没有形成统一管理办法;对企业申报数据缺少税种分析办法和评估预警流程。
三是税种管理上没有养成利用数据分析管理的习惯,数据利用率低等原因。
以上原因都直接影响到税源、税种管理不清,影响到税源专业化管理的推进主要因素之一。
四、确保专业化管理全面推进的对策
推进专业化管理既牵涉到征管范围的调整,也涉及人员配置、机构设置等问题,需要从基础工作抓起,统筹兼顾,稳步推进。
(一)引导税源专业化管理理念转变
一是尽快实现税源管理专业化由"管户制"向"管事制"全面转化,理清对税源专业化管理的认识。
二是税源专业化管理不仅包括对纳税人的管理,也包括对税务机关,对税务干部的管理,需要分别研究管理对象的不同特点,采取相应的管理模式。
三是要避免简单机械地理解专业化,不能把专门化等同于专业化。
(二)调整现有岗位职责,优化人员配置,人力财力向基层倾斜
一是调整充实税收管理员队伍,对现有税务干部进行人员优化配置,将懂得企业生产经营、具备一定财会知识、熟悉税收业务和相关法律、具有强烈的事业心和责任心的干部充实到基层税源管理队伍中,以缓解人员不足、工作量大的压力。
二是设立税源专业化改革专项工作经费。
各税源管理单位可根据专项资金,在前期信息采集录入、系统维护、人员培训等方面主动开展工作,加快税源专业化改革工作的进度。
针对目前系统各税源管理单位系统数据录入进度较慢和操作人员不足的问题,各单位可成立数据维护组,专门负责改革期间数据的采集、录入和维护工作,提高工作效能。
(三)加强税源专业化管理业务培训
一是加强税收业务知识更新培训,掌握各行业的生产常识、各类别专业管理技能,加大行业性税收问题的学习和研究,完善知识结构,提高税务干部的专业管理水平,逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍,以适应税收专业化管理工作的新要求。
同时,开展针对性岗位培训,进一步培养高素质专业人才。
对高素质专业人才培养使用,重点在提高实战能力上下功夫。
一是分层培训。
对操作层的管理人员进行"专才型"培训,主要针对基础知识、操作技术和业务管理技能开展培训,对管理部门负责人重点进行"管理型"培训,着重提升管理能力。
二是实行激励机制。
对从事高风险级别的税管员给予一定的绩效奖励。
(四)建立高效的涉税信息获取渠道
实现税源专业化管理,要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。
加强税源管理、夯实税基,其实质就是提高信息的完整性、准确性,保证信息数据的取得及时、可靠。
我局在目前的税源管理中,仍存在着数据采集来源有限,不同系统间数据未能实现共享,部分数据采集录入后未能及时获得数据进行补充更新等问题,其中既有纳税人有意隐瞒的因素,也有管理不到位的问题。
要有效提高涉税信息的完整性、准确性,应建立有效的数据收集渠道和工作机制,归口一个部门专门负责与工商、国税实行联合办证,共享有关数据信息,搞好信息比对分析,查找漏征漏管户;运用外部网站、电子邮箱、短信等平台,实现信息及时传递、有效利用,解决征纳双方信息不对称等问题;提请政府协调各部门,加快建立信息互通共享制度,搭建职能部门间税收信息互通、共享网络平台,定期进行信息交流,建立税源专业化管理信息采集、传递、反馈与共享的机制和完善的协税护税网络,实现对税源的联合控管。
(五)加强税源分析和纳税评估
应通过重点行业分析、同业税负比较、重点企业解剖,寻找征管的薄弱环节;通过税收入库数与应征数的对比分析,以及对欠税、缓税、减免税等问题的专项分析,反映税收收入的质量问题;通过对税源变化、税收收入变化、纳税遵从成本和内部管理成本、人员等变化的交叉弹性分析,检验税收征管效率。
分析比对发现异常的,列入纳税评估对象,组织开展纳税评估,通过采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
(六)加强联动,引导各部门共同参与
税源管理部门是专业化管理的主体,但是,其他部门也是专业化管理的重要组成部分,在专业化管理模式下,信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑,征管部门应提供专业化的征管制度和办法,税政部门应提供专业化的政策服务,计统部门应提供专业化的统计分析,因此,不能把各类业务彼此割裂,而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密切协作,尤其要理顺机关各部门和区局、分局之间的关系,落实和完善税源管理良性互动机制。
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