黑龙江内审师《内部审计基础》成本与费用内部会计控制试题Word格式文档下载.docx
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考虑高层管理人员的反应。
5.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现;
有预算并经批准;
已计划并能实现;
被要求并经批准。
6.以下哪项不是出具中期报告的优势
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
缩短撰写最终报告的时间
7.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
8.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
平行模拟;
数据输入监控。
9.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
仅有Ⅰ;
仅有Ⅱ;
Ⅰ和Ⅲ;
仅有Ⅲ。
10.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
对现金和其他资产进行定期对帐;
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
11.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
$47--$103
$71--$79
$61--$89
$73--$75
12.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论
该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理;
所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;
计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;
以上答案都正确。
13.在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。
14.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
定义
测量
分析
改进
15.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
产品销售增加,伴随着佣金增加。
销售退回增加,伴随着佣金增加。
佣金减少,伴随着产品销售减少。
销售退回减少,伴随着产品销售增加。
16.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
17.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
在付款总金额基础上签署合同。
18.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
员工教育的收益项目;
人事部门;
制造业经营;
建筑合同。
19.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
20.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
21.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
22.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此,首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;
已完成的审计业务;
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
23.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
24.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
审计师可以独立于被审计者而工作;
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
如果需要,审计师可以更改公司数据。
25.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
26.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
27.项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
28.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应
从销售日记帐追查至应收帐款。
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
从应收帐款追查至销售凭证。
从现金收入凭证追查至应收帐款。
29.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是
可能从未经批准的供应商处购货
没有取得可得到的购货折扣
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
货款可能在未收到货物之前就已经支付
30.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
31.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
32.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入;
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
检查病毒的存在;
监控应用软件职责的分开。
33.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
34.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
35.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。
减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。
36.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
比较成本数据和当前市价
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
使用权益法重新计算投资持有价值
计算折溢价的摊销。
37.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
38.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加,订货成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
39.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款?
在付款时审查并取消辅助性文档;
要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方;
对每项开支审查入账情况;
中华
在从卖方订购材料之前审批采购订单。
40.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除;
让现有职员开展所有的审计;
请工程顾问进行对比;
接受建筑商的书面陈述。
41.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
42.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户,或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一个审计程序将最有效?
运用通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额;
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额;
对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异;
分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行帐单。
43.根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
属性标准;
实施标准;
实务公告;
工作标准。
44.要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好?
性能监视
程序编码比较软件
平行测试
综合测试设施
45.公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:
对会计人员实行工作分担和时间安排
丰富会计部门员工的工作内容
对会计部门进行岗位轮换
对流动率高的扩大其工作范围
46.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
47.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构?
数据定义语言
数据控制语言
数据操纵语言
数据查询语言
48.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
49.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳?
对数据文件加密
自动注销不活动用户
使用带密码的屏幕保护程序
使用工作站脚本程序
50.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。
在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的?
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
回归分析不再是估计利息收入的好方法
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
线性回归模型会增加模型的可靠性
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