货币银行学计算题Word格式文档下载.docx
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则:
2、单位定期:
01.5.6存200,0001年2.25%活期0.72%。
(1)则:
02.5.6取
天数=
应付利息=
分录
(2)02.3.26取
(3)02.6.6取
3、储蓄活期
06年二季度结息,M户上季末储蓄余额为8500,当日挂牌活期率0.72%。
4、储蓄定期
(1)00.3.25存入2年期5000,02年3.25到期支取,2.7%;
利息=
分录=
(2)02.5.25,活期利率0.7%;
到期利息=
过期利息=
(3)01.5.5存10000,3年,存入时利率3.24%,03.5.5取5000,当日活期0.72,余500004.5.5取
03.5.5计息时:
04.5.5取
二、贷款利息计算
1、短期贷款
05.1.5发放8,000,00005.9.5收回月率9‰
分录=
2、长期贷款
10年期,7.8%1,200,000逾期100天收回,加收40%利息为罚息
正常到期利息=
罚息=
复利利息=
贷款收回时的利息总额=
逾期时的分录=
又:
10年期,7.8%1,200,000逾期10天收回,加收40%利息为罚息
正常利息=
收回时的利息总额=
3、贴现贷款利息计算
05.3.5开出汇票,银行承兑手续费1‰05.6.5到期,100,000,05.3.17贴现,贴现率6‰,6.5到期收款
3.17——6.5贴现天数=
贴现利息=
3.5承兑分录
3.17贴现分录
6.5到期承兑银行分录
6.7贴现银行分录
4、个人住房贷款利息
个人住房贷款24万,20年,8%,月还1000,
若等额本金还款法则:
每月还款额=本金/贷款期月数+(本金-已归还本金累计额)*月利率
第一个月还款额=24万/240+24万*8%/12=2600
第二个月还款额=24万/240+(24万-1000)*8%/12=2593
最后一月还款额=24万/240+1000*8%/12=1006.7
若等额本息还款法则:
每月还款额=本金*月利率*(1+月利率)贷款月数/((1+月利率)贷款月数-1)
=本金*月利率+本金*月利率/((1+月利率)贷款月数-1)
=24万*8%/12*(1+8%/12)240/(1+8%/12)240-1=2007.05
贷款损失准备金
三、投资收益计算
1、持有至到期投资(长期债券)
95.1.3银行购入企业95.1.1发行五年期债券,面值1000元80份,购入价1045元,支付有关税费400元,每年付息一次,票率12%,实际利率10.66%,按照实际成本法、直线法摊销
投资成本=
面值=
溢价=
各年末的应收利息=
各末的实际利息=
各年末的应摊溢价=
2、长期股权投资(股票)
05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权,c公司的可辨认净资产的公允价值为2500万,
初始投资成本=
05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权,c公司的可辨认净资产的公允价值为3000万,
四、应付债券发行价格
1.1发行债券,5年期,面值1000万元,票10%,市场利率10%,8%,12%,每年1.1和7.1各付息一次。
发行价格?
五、外汇业务
1、07.1.5,收到境外发来的贷方保单,甲公司某信用证下的10万D收妥。
结汇。
1:
8.25.12.31,1:
7.5.汇兑损益结转
汇兑损益=
2、某客户支付新加坡出口商货款,江20万美元换成新加坡元,当日的美元买入价100美元=827.8人民币。
新加坡元卖出价100新元=502.9人民币,
银行应付新加坡元=
买进美元分录=
换成人民币分录=
卖出新加坡分录=
3、某客户从外汇户支取20000美元,当日美元现汇汇率为100D=826.65RMB/828.50RMB
银行应付美元现钞=
4、某客户07.3.10将2000万美元存入港元户,汇买价100美元=539.29人民币。
3.13全额支取港元,汇至国外。
港元汇卖价100港元=74.42人民币。
3.9港元余额506.85万元。
0.1%
5、某进出口公司5.6存入港元20万,半年,年利率3.375%,11.6到期。
12.12支取。
活期0.15%
港元存款利息=
11.6到12.12的活期利息=
共支付的利息=
6外汇贷款
3.4,进出口公司申请外汇贷款50万D,半年,入活期存款户。
9.4到期,偿还本息。
采用3个月浮动利率,按季结息并转入本金。
已知,3.4美元3个月浮动利率为5.1%,6.4为美元3个月浮动利率为4.92%
3.20结息并转账
利息收入=
则:
6.20结息并转账
9.4计算利息并收回贷款
7、某机电公司需要从国外进口生产设备一套,金额为20万英镑,特向出口商银行花旗银行申请买方信贷,一个月,5.4%,中国银行通知机电公司预付15%的现汇定金并付款,贷款如期收回本息。
支付定金=
发放贷款分录
偿还本息时
中国归还花旗时分录
六、缴存存款
1、10.31已交财政性存款200万,一般性300万,11.15,各账户余额财政性400万,单位存款1000万,企业存款100万,100%,10%。
11.15办理缴存,
计算应交财政性存款=万,一般性=万
七、再贷款再贴现
1、05.12向中央银行借款1000万,06.8月到期,利息94.56万
2、06.8.18持已经贴现尚未到期的银行承兑汇票一份,向中央银行申请贴现,汇票的票面金额为250万,9.29到期,2.4%
贴现息=
实际支付再贴现金额=
中央银行,贴现银行分录
八、出纳业务
长款100元,查明少付。
短款100,无法找回
九、资产的计价
1、07.1.5,股份制银行购买了T投资银行的1,500,000股股票,价值为
4,500,000,交易费用80,000,
长期股权投资初始成本=
2、07.4.1,购进设备甲乙丙,共付10,800,000元,增值税17,000,包装费538,全部用存放中央银行款项支付。
公允价值分别是2000000、2500000、500000.
应计入固定资产成本=
甲=
乙=
丙=
3、07.9.23投资转入固定资产原价168,000,已提折旧49860,协商价133,140元,占银行注册资本100,000的30%,
固定资产=
股本=
资本公积=
4、05.1.1出包建造,至12.31发生支出:
日期
每期支出
累计支出
1.
150
200
350
130
480
4
100
580
5
710
160
870
120
990
8
1090
1240
10
280
1520
1680
12
140
1820
05.1.1发行债券,面值1000万,5%,每年末付息,发行价为1100万元,05年4.1借款500万元,4年,8%,还有流动资金借款500万元,4%,按年度计算应予以资本化的利息金额
05年累计支出加权平均数=Σ(每笔资产支出金额*每笔资产支出实际占用天数)/会计期间涵盖的天数
资本化率=
专门借款05年度实际发生的利息=
债券利息=
溢价摊销=
专门借款利息=
一般借款利息=
借款本金加权平均数=
应予资本化的利息金额=
5、盘亏07.7.4,盘亏,账面价值540,000,已提折旧400000
营业外支出=
6、报废账面价值559200,已提折旧531240,减值准备6900,支付清理费用12000,残料16200,相关税费810,
十、电子汇划
1、工商小寨支行的开户单位小红豆,向工行南二环支行的铁路局服务中心支付6万,小红豆向小寨支行申请汇款,小寨复核发报后将款项划至工行清算中心,转发南二环支行,南二环支行复核后办理转账至铁路局服务中心。
则小寨分录
清算中心分录
南二环支行
2、汇差资金工商小寨支行10.31轧差后应收汇差200万,向上级工行西安分行发报文申领汇差,西安分行复核后划款
则分行分录
小寨支行分录
3、汇差资金工商小寨支行10.31,收报借方发生额700万,贷方发生800万,发报借方发生额900万,贷方发生1300万,向上级工行西安分行发报文
则日终轧差后汇差=
说明了什么问题?
申领还是上划
十一、利润实现
某商业银行12月31日各损益类帐户余额如下:
利息收入587000元,手续费收入69000元,金融企业往来收入32700元,其他营业收入2300元,营业外收入1000元,
利息支出475000元,手续费支出53000元,金融企业往来支出16800元,其他营业支出46900元,营业外支出2100元,假设该银行按利润的30%缴纳企业所得税,按净利润的10%提取盈余公积,60%分配给投资人。
收入总额=
支出总额=
利润总额=146000
所得税=43800
净利润=A
年末结转会计分录为:
提盈余公积=A*10%=a
应付利润=b
未分配利润=c
会计分录
2、某行于6月28日发放短期贷款一笔,金额为80万元,期限5个月,月‰利率为5‰,如该笔贷款于12月11日才归还本息,则计算:
银行到期贷款应计利息:
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四,则逾期罚息;
做分录。
解:
11月28日到期贷款应计利息:
800000×
85×
5‰÷
30+(800000+800000×
30)×
68×
30=20528.44
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四,则逾期罚息为:
(800000+20528.44)×
13×
4‰o=4266.75(元)
3、某行于2001年5月18日向A公司发放贷款一笔,金额为100万元,期限为2年,年利率为5%,2002年12月20日以前,A公司一直能按期支付利息,至2003年3月20日结息及2003年5月18日到期时,A公司账户无款偿付,直至2003年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。
逾期贷款的罚息为每天万分之四。
贷款发放时会计分录:
借:
中长期贷款——A公司贷款户1000000
贷:
活期存款——A公司户1000000
从2002年9月21日至2002年12月20日结息日,银行按季结息时该笔贷款应计利息为:
1000000×
5%×
91÷
360=12638.89(元)
会计分录为:
借:
应收利息——A公司户12638.89
利息收入——中长期贷款利息收入12638.89
扣收利息时会计分录:
活期存款——A公司户12638.89
2003年3月20日结息日,银行按季结息时该笔贷款应计利息为
90÷
360=15000(元)
应收利息——A公司户15000
利息收入——中长期贷款利息收入15000
2003年5月18日到期日该笔贷款应计利息为:
(1000000+15000)×
58÷
360=9263.89元)
应收利息——A公司户9263.89
利息收入——中长期贷款利息收入15000
利息收入——逾期贷款利息收入24263.89
同时,将该笔贷款转入逾期贷款科目,并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。
逾期贷款——A公司逾期贷款户1000000
中长期贷款——A公司贷款户1000000(红字)
至2003年6月18日,因为利息已经逾期超过90天(从3月21日至6月18日),故应于6月19日将“逾期贷款——A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款——A公司逾期贷款户”科目单
独核算,冲销原已挂帐的应收未收利息,利息转入表外科目核算。
非应计贷款——A公司逾期贷款户500000
逾期贷款——A公司逾期贷款户500000(红字)
应收利息——A公司户24263.89(红字)
利息收入——逾期贷款利息收入24263.89(红字)
表外贷记:
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息24263.89
2003年6月20日,银行按季结息。
(1000000+24263.89)×
4‰o×
34=13929.99(元)
2002年6月20日,银行按季结息。
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息13929.99
2003年9月20日,银行按季结息。
(1000000+24263.89+13929.99)×
92=38205.53(元)
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息38205.53
2003年12月18日,该笔贷款的本息还清。
2003年9月21日至2003年12月18日的利息为:
(1000000+24263.89+13929.99+38205.53)×
88)=37889.26(元)
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息37889.26(
收到本息时,应先冲减本金。
活期存款——A公司户1000000
贷:
非应计贷款——A公司逾期贷款户1000000
扣收利息时:
活期存款——A公司户114288.67
利息收入——逾期贷款利息收入114288.67
同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记:
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息114288.67
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