初级会计职称考试有关税的会计处理Word文档格式.docx
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营业税金及附加
贷:
应交税费
(2)特殊:
①处置建筑物应交的营业税:
固定资产清理
应交税费—应交营业税
②自产自用应税产品应交的资源税,自产自用应税消费品应交的消费税:
生产成本
制造费用
在建工程等
应交税费—应交资源税
—应交消费税
2.土地增值税(类似营业税)
(1)房地产公司销售商品房:
应交税费—应交土地增值税
(2)企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税:
(3)土地使用权在“无形资产”科目核算的:
银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
无形资产
营业外收入
3.企业所得税
所得税费用
应交税费—应交所得税
4.四税一费:
房产税、车船税、土地使用税、印花税和矿产资源补偿费
管理费用
应交税费—应交房产税等
银行存款(印花税)
5.增值税的对应科目:
钱、债权、债务科目
6.记入成本:
耕地占用税、车辆购置税
固定资产
7.购入材料、商品、固定资产计入成本:
除可以抵扣的增值税以外的其他税费,包括进口应交的关税、消费税等
8.委托方委托加工应交的消费税
(1)委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本:
委托加工物资
应付账款
银行存款等
(2)委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税:
应交税费—应交消费税
9.代扣个人所得税
应付职工薪酬—工资
应交税费—应交个人所得税
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- 关 键 词:
- 初级 会计职称 考试 关税 会计 处理