财务公司会计分录Word下载.doc
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1.7 财务公司归集成员单位支出户款项(异地) 4
1.8 提入收款(电汇) 4
1.9 提出收款(支票,汇票) 4
1.10 内转 4
1.11 扣划(执法部门) 5
1.12 活期转定期 5
1.13 活期预提(每月预提) 5
1.14 活期季末结息 5
1.15 活期销户结息 5
1.16 定期存款预提利息(每月预提) 5
1.17 定期取款 5
1.17.1 定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期 5
1.18 定期到期处理 6
1.18.1 定期不自动转存,本息转入企业活期 6
1.18.2 定期自动转存,本息转入定期账号 6
1.19 通知存款预提(每月预提) 6
1.20 活期转通知 6
1.21 通知取款 6
1.21.1 通知取款(全部支取和部分支取) 6
1.22 保证金预提(每月预提) 6
1.23 活期转保证金 6
1.24 保证金提取(全部支取和部分支取) 6
1.25 手续费 7
1.25.1 手续费收取 7
1.25.2 手续费支出 7
1.26 损益类结转(应急措施),需要和会计部自动结转。
7
1.27 内部贷款发放 7
1.28 内部贷款(每月结息) 7
1.28.1 企业活期足够扣 7
1.28.2 企业活期不足够扣 7
1.28.3 内部贷款利息逾期(企业账面有款,足够扣) 7
1.28.4 贷款逾期90天 7
1.28.5 收回应收利息 8
1.29 内部贷款还款 8
1.30 同业拆入 8
1.30.1 同业拆入 8
1.30.2 同业拆入还款 8
1.31 同业拆出 8
1.31.1 同业拆出 8
1.31.2 同业拆出收款 8
1.32 资产转让 8
1.33 转贴现 8
1.34 委托贷款 8
1.35 空白凭证 8
1.35.1 空白凭证入库 8
1.35.2 空白凭证出售 8
2 财务公司表外账务处理(承兑汇票) 8
2.1 入库 9
2.1.1 入财务公司库存 9
2.2 出库 9
2.3 托收 9
2.3.1 托收 9
2.3.2 托收销账 9
2.4 质押 9
2.4.1 质押冻结 9
2.4.2 质押解冻 9
3 财务公司表外账务处理(空白凭证) 9
3.1 入库 9
3.2 出售 9
1财务公司表内账务处理
1.1提出付款
借企业活期
贷存放同业
(此种业务不存在)
1.2提入付款(现金)
贷应收帐款-成员单位
1.3提入付款(转账支票)
1.4财务公司下拨款项到成员单位(本地)
借应收帐款
贷存放同业
1.5财务公司下拨款项到成员单位(异地)
借企业活期
1.6财务公司归集成员单位支出户款项(本地)
借存放同业
贷应收款项
1.7财务公司归集成员单位支出户款项(异地)
贷企业活期
1.8提入收款(电汇)
借存放同业
贷企业活期
1.9提出收款(支票,汇票)
交换前:
借应收清算资金
贷应付客户资金
财务公司提出委托银行交换,交换结束收妥后,财务公司进行记帐处理,其会计分录为:
贷应收清算资金
隔场交换不退票时,
借应付客户资金
贷企业活期
1.10内转
借企业活期A
贷企业活期B
1.11扣划(执法部门)
1.12活期转定期
贷企业定期
1.13活期预提(每月预提)
借利息支出—活期存款利息支出
贷应付利息—活期存款预提利息
1.14活期季末结息
在季末结息时,批量冲,其会计分录为
借利息支出—活期存款利息支出(负数)
贷应付利息—活期存款预提利息(负数)
//----------结息
贷企业活期存款
1.15活期销户结息
//-----如果有预提,则产生会计分录
//-----利息支出
//-----支取本金与利息
借企业活期存款
贷存放同业
1.16定期存款预提利息(每月预提)
借利息支出-定期存款利息支出
贷应付利息-定期存款预提利息
1.17定期取款
1.17.1定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期
如果有预提,需要冲预提,其会计分录为:
借利息支出—定期存款利息支出(负数)
贷应付利息—定期存款预提利息(负数)
利息支付,其会计分录为:
借利息支出—定期存款利息支出
定期取款,本金转入活期账户,其会计分录为:
借企业定期
1.18定期到期处理
1.18.1定期不自动转存,本息转入企业活期
本息支付,其会计分录为:
企业定期存款
1.18.2定期自动转存,本息转入定期账号
1.19通知存款预提(每月预提)
借利息支出—通知存款利息支出
贷应付利息—通知存款预提利息
1.20活期转通知
借企业活期存款
贷企业通知存款
1.21通知取款
1.21.1通知取款(全部支取和部分支取)
如果有预提,则冲预提
借利息支出—通知存款利息支出(负数)
贷应付利息—通知存款预提利息(负数)
-----利息支出会计分录
-----通知取款支前数
借企业通知
1.22保证金预提(每月预提)
借利息支出—保证金存款利息支出
贷应付利息—保证金存款预提利息
1.23活期转保证金
贷企业保证金
1.24保证金提取(全部支取和部分支取)
--------如果有预提,则需要冲预提
借利息支出—保证金存款利息支出(负数)
贷应付利息—保证金存款预提利息(负数)
------利息支付
-----本息转出
借企业保证金
1.25手续费
1.25.1手续费收取
贷手续费收入
1.25.2手续费支出
借营业费用-手续费支出
贷存放同业
1.26损益类结转(应急措施),需要和会计部自动结转。
借手续费收入
贷内部往来
借内部往来
贷营业费用
1.27内部贷款发放
借贷款账号
贷企业活期
同时发生抵押贷款,做表外账务处理
收代保管-抵押物品
1.28内部贷款(每月结息)
1.28.1企业活期足够扣
贷贷款利息收入
1.28.2企业活期不足够扣
借应收利息-某企业
贷利息收入-放款
1.28.3内部贷款利息逾期(企业账面有款,足够扣)
贷应收利息-某企业
利息收入(逾期)
1.28.4贷款逾期90天
贷款逾期90天,转表外科目,冲利息收入,以后每月结息,直接进表外,挂应收利息。
借未收催收利息
贷应收催收利息
冲利息收入
借应收利息-某企业(负数)
贷利息收入-放款(负数)
1.28.5收回应收利息
借企业活期
贷应收利息-某单位
1.29内部贷款还款
借:
企业活期(本息之和)
贷:
企业贷款
利息收入
1.30同业拆入
1.30.1同业拆入
借存放同业
贷同业拆入
1.30.2同业拆入还款
借同业拆入账号
金融企业往来支出-拆入资金利息支出
贷存放同业
1.31同业拆出
1.31.1同业拆出
借同业拆出
贷存放同业
1.31.2同业拆出收款
借存放同业
贷同业拆出
金融企业往来收入-拆出资金利息收入
1.32资产转让
1.33转贴现
1.34委托贷款
1.35空白凭证
1.35.1空白凭证入库
借营业费用-凭证工本费
借手续费支出
贷存放同业
1.35.2空白凭证出售
贷营业费用-凭证工本费
2财务公司表外账务处理(承兑汇票)
2.1入库
2.1.1入财务公司库存
收0064代保管票据持票人
2.2出库
付0064代保管票据持票人
2.3托收
2.3.1托收
付0064代保管票据持票人
收0066发出托收票据持票人
2.3.2托收销账
付0066发出托收票据持票人
2.4质押
2.4.1质押冻结
收0068质押票据持票人
2.4.2质押解冻
质押正常转销
付0068质押票据持票人
质押转托收
收0066发出托收票据持票人
验票,背书,承兑不用在系统体现。
3财务公司表外账务处理(空白凭证)
3.1入库
收0075凭证种类
3.2出售
付0075凭证种类
需求确认
本《财务公司会计分录》建立在双方对需求的共同理解基础之上,我同意后续的开发工作根据该《财务公司会计分录》开展。
如果需求发生变化,我们将按照“需求变更控制规程”执行。
我明白需求的变更将导致双方重新协商资源和进度等。
客户承诺
签字,日期
项目经理承诺
第9页共9页
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- 财务 公司 会计 分录