等级考试天津中级经济法精选题6265.docx
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等级考试天津中级经济法精选题6265
等级考试天津中级经济法精选题
单选题
1、某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:
增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.5
B.15
C.50
D.185
简答题
2、要求:
注册税务师对于审核过程中发现的问题进行分析,并进行正确的纳税调整,计算企业应缴纳的企业所得税税额。
资料:
注册税务师受托审核某纯净水生产企业2009年所得税纳税情况,企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税,注册税务师审核时发现如下业务:
(1)其他业务收入中包括:
①企业外购一批包装物水桶专门用于出租,当年取得租金收入150万元;②企业上年3月销售产品时出借一大批水桶,向购买方收取的押金30万元,企业会计当年计入了“其他应付款”科目,今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”;③企业当年2月销售时出借一批水桶,向购买方收取的押金20万元,考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”,在收取时直接计入了“其他业务收入”核算;
(2)投资收益中有国债利息收入40万元,金融债券利息收入15万元,后将金融债券对外转让的所得25万元;
(3)管理费用中业务招待费为9.6万元;
(4)销售费用中有广告费174.54万元,业务宣传费11万元;
(5)企业年初购进当年生产所需材料一批,不含税金额为280万元,取得的是普通发票,但采购入员购进材料时,取得发票未加盖发票专用章及财务专用章。
后与销售单位联系时获知,此单位因违法经营被工商行政机关吊销营业执照并依法收缴公章。
此材料已经办理入库,会计入员将其计入材料明细账后,其中的80%由生产领用。
购进材料时发生运费5万元,取得普通运输发票,进项已经抵扣;
(6)企业计入管理费用中的工资中包括为职工购买的商业保险的保费28万元。
企业已经按工资薪金代扣代缴了个人所得税;
(7)企业下半年取得出口经营权后,11月出口产品取得销售收入500万元,当月收齐相关单证并经过税务机关审批,因为是第一笔出口业务,会计尚不清楚免抵退税核算,仅做了如下会计处理:
借:
应收账款――应收外汇账款500
贷:
主营业务收入――出口销售收入500
借:
主营业务成本300
贷:
库存商品300
(8)其他资料:
①企业账簿记载:
企业主营业务收入为2000万元,其他业务收入200万元,投资收益80万元,主营业务成本1200万元,其他业务成本20万元,营业税金及附加7万元(其中包括城建税4.9万元,教育费附加2.1万元),管理费用300万元,销售费用200万元,财务费用50万元,营业外收支净额为30万元;
②企业当年的产品完工率为90%,完工产品的销售率为70%;
③企业产品及材料适用的增值税率为17%,城建税率为7%,教育费附加为3%,产品退税率为15%。
企业当年12月应纳增值税为70万元。
多选题
3、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
4、张某打算自己投资设立一企业从事商贸业务。
下列哪一选项是错误的()
A.张某可以设立一个一人有限责任公司从事商贸业务
B.张某可以设立一个个人独资企业从事商贸业务
C.如果张某设立个人独资企业,则该企业不能再入伙普通合伙企业
D.如果张某设立一人有限责任公司,则该公司可以再入伙普通合伙企业
多选题
5、设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由,欲解除张某所担任的丙公司董事长职务。
要解除张某董事长职务,以下说法正确的是()。
A.由股东会罢免张某的董事职务
B.由董事会罢免张某董事职务
C.依照章程规定的程序罢免张某董事职务
D.不能罢免张某董事长职务
多选题
6、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
7、根据企业所得税法律制度的规定,对2009年新增的企业所得税纳税人,下列表述中,不正确的是()。
A.应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理
B.应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由国家税务局管理
D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理
单选题
8、以下不属于个人汽车贷款的特点的是()。
A.在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地
B.与汽车市场的多种行业机构具有密切关系
C.与其他行业联系不大
D.风险管理难度相对较大
多选题
9、下列关于可转换公司债券在上海证券交易所发行时间的安排,叙述正确的是()。
A.T+5日,所有材料报上海证券交易所,准备刊登债券募集说明书概要和发行公告
B.T+1日,上网定价发行日
C.T+2日,冻结申购基金
D.T+3日,中签率公告见报;摇号
不定项选择
10、李大伟是M城市商业银行的董事,其妻张霞为S公司的总经理,其子李小武为L公司的董事长。
2009年9月,L公司向M银行的下属分行申请贷款1000万元。
其间,李大伟对分行负责人谢二宝施加压力,令其按低于同类贷款的优惠利息发放此笔贷款。
L公司提供了由保证人陈富提供的一张面额为2000万元的个人储蓄存单作为贷款质押。
贷款到期后,L公司无力偿还,双方发生纠纷。
根据《商业银行法》的规定。
关于李大伟在此项贷款交易中的行为,下列判断正确的是:
A.李大伟强令下属机构发放贷款,是《商业银行法》禁止的行为
B.该贷款合同无效,李大伟应当承担由合同无效引起的一切损失
C.该贷款合同有效,李大伟应当承担因不正当优惠条件给银行造成的包括利息差额在内的损失
D.分行负责人谢二宝也应当承担相应的赔偿责任
多选题
11、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
多选题
12、甲厂是某经济特区企业,2006年,该市国税局向该企业征收企业所得税20万元,该企业认为根据有关规定,该企业享受税收减免政策,不应当缴纳如此多的企业所得税,但是该市税务局没有采纳该厂的主张,坚持征收税款20万元,下列说法正确的有:
A.该企业必须先经过复议,对复议决定不服再起诉
B.若该厂申请复议,复议机关为该省税务局
C.经过复议之后,若复议机关改变原纳税决定所认定的主要事实,但是对决定的内容没有改变,该复议机关可以作被告
D.诉讼期间,该市国税局自行收集案件相关证据的行为是违法的
多选题
13、操纵证券、期货交易价格罪的行为包括:
()
A.集中资金优势连续买卖,操纵证券交易价格的
B.利用信息优势连续买卖,操纵期货交易价格的
C.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响交易价格,或者相互买卖并不持有的证券,影响证券交易价格或者交易量
D.以自己为交易对象,进行不转移证券所有权的自买自卖,影响证券交易价格或交易量的,或者自买自卖期货合约,影响期货交易价格或者期货交易量的
多选题
14、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
15、某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销,合并成立甲股份有限公司,合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号,该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。
甲股份有限公司的商业登记属于下列哪一类型的登记
A.兼并登记
B.设立登记
C.变更登记
D.注销登记
多选题
16、某大学应届毕业生曲某欲自己创业,学校就业指导中心顾问于某对其提出下列建议,其中哪些是正确的()
A.现注册一家计算机维修公司只需3万元的最低注册资本。
你完全可以拿出3万元,自己一个人就可以设立一家公司
B.如果你打算自己一人出资组建这个有限责任公司,你必须在公司设立时一次性交齐出资;若你与他人共同设立公司,则可以分期缴纳
C.一人公司的组织机构设置可以非常灵活,你可以在法律允许的范围内就公司事务自由安排
D.一人公司不必设立股东会,不必安排内部监督机构,也不必按期订立财务报表,但是,必须注意保持独立的账目,一旦公司经营发生问题,你若无法证明公司财产独立于你自己的财产,就必须对公司债务承担连带责任
单选题
17、金融中介可以分为交易中介和服务中介,下列属于交易中介的是()。
A.投资顾问咨询公司
B.会计师事务所
C.律师事务所
D.有价证券承销人
单选题
18、《商业银行法》规定,商业银行贷款余额与存款余额的比例()。
A.不得低于75%
B.不得高于75%
C.不得低于25%
D.不得高于25%
多选题
19、向有关机关申请发行债券,下述说法正确的是:
()
A.天明公司有申请权
B.天明公司应先经董事会制订具体方案
C.天明公司无权申请
D.天明公司先向国务院证券管理部门申请
多选题
20、关于上海证券交易所电子化网下发行的程序,下列说法正确的是()。
A.T日16:
00为网下申购资金入账的截止时点
B.主承销商在确认累计投标询价申报结果数据后,于T日15:
30前通过申购平台发送至登记结算平台
C.主承销商于T+2日17:
30后通过其PROP信箱获取各配售对象截至T日16:
00的申购资金到账情况
D.结算银行于T+4日根据主承销商通过登记结算平台提供的电子退款明细数据,按照原留存的配售对象汇款凭证办理配售对象的退款
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]10+5=15,增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。
故答案为B。
2-答案:
企业上年3月销售产品时出借包装物的押金30万元,逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”,少计了增值税,应当调减其他业务收入,补计增值税销项税额=30÷(1+17%)×17%=4.36(万元),相应的应补计城建税及教育费附加=4.36×(7%+3%)=0.44(万元),应当调减应纳税所得额=4.36+0.44=4.8(万元)。
暂无解析
3-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
4-答案:
C
[考点]普通合伙人的资格
5-答案:
A,C
本题考查的是有限责任公司的董事、董事长的产生。
《公司法》第38条规定:
“股东会行使下列职权:
6-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
7-答案:
C
[解析]根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定,2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下:
以2008年为基准2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。
既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理。
8-答案:
C
由于汽车销售领域的特色,汽车贷款业务的办理不是商业银行能够独立完成的。
业务办理过程中需与经销商、保险公司、担保机构、服务中介等建立业务关系或进行联系沟通,与其他行业联系很大。
9-答案:
A,D
T日,上网定价发行日;T+l日,冻结申购资金;T+2日,验资报告送达上海证券交易所,上海证券交易所向营业部发送配号。
10-答案:
A,C,D
[考点]贷款法律制度
11-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
12-答案:
A,B,C,D
[考点]行政复议与行政诉讼
13-答案:
A,B,C,D
《刑法》第182条。
14-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
15-答案:
B
[考点]公司登记[解析]根据新修订的《公司登记管理条例》第2条的规定,有限责任公司和股份有限公司(以下统称公司)设立、变更、终止,都应当办理公司登记。
本题中甲、乙两个国有独资公司都是有限责任公司,而合并成立的甲股份有限公司却是股份有限公司的性质。
所以虽然成立的新的股份有限公司仍然使用厚甲公司的字号,但是新的股份有限公司却是一个新成立的组织体,因此进行工商登记的时候,应该进行设立登记。
所以本题的正确答案是B。
16-答案:
B,C
[考点]一人公司的特别要求
17-答案:
D
[解析]交易中介通过市场为买卖双方成交撮合,并从中收取佣金,包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等;会计师事务所、律师事务所、投资顾问咨询公司属于服务中介。
18-答案:
B
[解析]商业银行贷款余额与存款余额的比例不得高于75%。
19-答案:
C
[考点]公司债券的发行
20-答案:
A,B,C
[解析]D项,结算银行于T+2日根据主承销商通过登记结算平台提供的电子退款明细数据,按照原留存的配售对象汇款凭证办理配售对象的退款;根据主承销商于初步询价截止日前通过登记结算平台提供的主承销商网下发行募集款收款银行账户办理募集款的划付。
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