初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题五及答案.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题五及答案
初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(五)及答案
1【单项选择题】
根据票据结算法律制度的规定,贴现按交易方式可分为( )。
A.买断式和赎回式
B.包销式和买断式
C.买断式和回购式
D.包销式和回购式
【参考答案】:
C
2【单项选择题】
甲服装厂位于M市郊区,2017年生产区占地面积25000平方米,办公区占地面积1500平方米,生活区占地面积3500平方米。
已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元,计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.25000×5=125000元
B.(25000+3500)×5=142500元
C.(25000+1500)×5=132500元
D.(25000+1500+3500)×5=150000元
【参考答案】:
D
3【单项选择题】
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是( )。
A.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.盐矿的矿井用地
【参考答案】:
A
4【单项选择题】
某公司2018年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值200万元,并收取差额400万元。
已知当地人民政府规定的契税税率为3%,关于该公司的两笔互换房产业务应缴纳契税的下列计算中正确的是( )。
A.(500+600)×3%=33万元
B.300×3%=9万元
C.400×3%=12万元
D.(300+400)×3%=21万元
【参考答案】:
B
5【单项选择题】
根据支付结算法律制度的规定,下列关于Ⅱ类户可以办理业务的表述中不正确的是( )。
A.可以办理存款业务
B.可以办理存取现金业务,存入现金日累计限额为2万元
C.可以购买投资理财产品
D.可以限定金额的消费
【参考答案】:
B
6【单项选择题】
某商店为增值税小规模纳税人,2018年6月销售商品,取得含税收入5.15万元;将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院,该批商品的含税价格为1.03万元。
已知增值税征收率为3%。
则该商店当月应纳增值税税额为( )。
A.5.15÷(1+3%)×3%=0.15万元
B.(5.15+1.03)÷(1+3%)×3%=0.18万元
C.(5.15+1.03)×3%=0.1854万元
D.5.15×3%=0.1545万元
【参考答案】:
B
7【单项选择题】
税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元,张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
【参考答案】:
C
8【单项选择题】
根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【参考答案】:
D
9【单项选择题】
关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,增值税税务处理的下列说法中正确的是( )。
A.属于混合销售
B.全部销售额按销售货物缴纳增值税
C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税
D.应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
【参考答案】:
D
10【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于其他发票的是( )。
A.机动车销售统一发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子普通发票
D.定额发票
【参考答案】:
D
11【单项选择题】
下列各项中,税务局不涉及征税的税种是( )。
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.船舶吨税
【参考答案】:
D
12【单项选择题】
下列各项中,不属于失业保险资金来源的是( )。
A.经济补偿金
B.失业保险基金的利息收入
C.财政补贴
D.因拖欠失业保险产生的滞纳金
【参考答案】:
A
13【单项选择题】
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约,提供兼职代理业务,其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元,支付地方税费及附加2500元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,正确的是( )。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的地方税费及附加,可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入5万元的25%
【参考答案】:
C
14【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中,属于该有关费用的是( )。
A.工会会费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
【参考答案】:
D
15【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
【参考答案】:
B
16【单项选择题】
根据规定,劳动者与用人单位连续订立( )次固定期限劳动合同,且劳动者没有出现规定的情形的,应当订立无固定期限劳动合同。
A.1
B.2
C.3
D.5
【参考答案】:
B
17【单项选择题】
根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。
A.自用工之日起
B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起
【参考答案】:
A
18【单项选择题】
下列关于企业开立银行结算账户的表述中,不正确的是( )。
A.备案类结算账户的变更无需向中国人民银行当地分行报备
B.除另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
C.企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务
D.持有基本存款账户编号的企业开立一般存款账户应当向银行提供基本存款账户编号
【参考答案】:
A
19【单项选择题】
单位合并后原各单位仍存续的,其会计档案应当由( )保管。
A.协商由其中一方
B.合并后的主要单位
C.原各单位
D.国家档案管理部门
【参考答案】:
C
20【单项选择题】
单位之间交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的( )负责监督。
A.会计机构负责人
B.档案机构负责人
C.单位有关负责人
D.档案保管员
【参考答案】:
C
21【单项选择题】
在经济业务发生时,由业务经办人员直接取得或填制的是( )。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.财务会计报告
【参考答案】:
A
22【单项选择题】
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的说法中,不正确的是( )。
A.口头达成仲裁的意思表示无效
B.仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力
C.仲裁庭无权确认合同的效力
D.当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出
【参考答案】:
C
23【单项选择题】
下列各项纠纷中,适用《仲裁法》的是( )。
A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D.纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议
【参考答案】:
C
24【单项选择题】
下列各项中,不属于法律关系客体的是( )。
A.土地
B.精神产品
C.生产经营行为
D.自然人
【参考答案】:
D
25【多项选择题】
某国有企业位于某城镇,2018年9月实际缴纳增值税95000元、消费税68000元,跨境销售服务确定的增值税免抵税额为2000元,则下列表述中正确的有( )。
A.城市维护建设税税率为5%
B.当月应缴纳城市维护建设税为11410元
C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额为计税依据
D.当月应缴纳的城市维护建设税为8250元
【参考答案】:
ACD
26【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节应征收消费税的有( )。
A.高档化妆品
B.汽油
C.金银首饰
D.超豪华小汽车
【参考答案】:
CD
27【多项选择题】
根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有( )。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
【参考答案】:
BCD
根据支付结算法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
A.记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回
B.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
C.预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值
D.单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的,可通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值
【参考答案】:
ABCD
29【多项选择题】
根据规定,下列个人财产中,适用税收保全措施的有( )。
A.债券
B.现金
C.金银饰品
D.轿车
【参考答案】:
ABCD
30【多项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.暂扣纳税人工商营业执照
D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
【参考答案】:
AB
31【多项选择题】
根据税收法律制度的规定,下列关于税收的表述,正确的有( )。
A.税收是政府收入的最重要来源
B.税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物
C.没有国家存在也一样会有税收
D.有了社会剩余产品,才给税收的出现奠定了基础
【参考答案】:
ABD
32【多项选择题】
下列关于社会保险基金管理运营的说法中,正确的有( )。
A.社会保险基金存入财政专户,通过预算实现收支平衡
B.社会保险基金按照统筹层次设立预算
C.除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外,其他社会保险基金预算按照社会保险险种分别建账,分账核算
D.县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时,给予补贴
【参考答案】:
ABCD
33【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列说法不正确的有( )。
A.企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
【参考答案】:
BC
34【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的说法中正确的有( )。
A.居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用20%的税率
C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率
D.设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
【参考答案】:
AC
35【多项选择题】
劳动合同解除的下列情形中,劳动者不能获得经济补偿的有( )。
A.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的
B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
C.劳动者不能胜任工作,经培训调岗后仍不能胜任工作,用人单位额外支付劳动者1个月工资后,与其解除劳动合同
D.劳动者在试用期间提前3日通知用人单位解除劳动合同的
【参考答案】:
BD
36【多项选择题】
下列各项中,属于财政部门实施会计监督检查内容的有( )。
A.各单位是否依法设置会计账簿
B.各单位是否按照税法的规定按时足额纳税
C.各单位会计核算是否符合法定要求
D.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
【参考答案】:
ACD
37【多项选择题】
下列各项中,属于企业会计报表的有( )。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.年度生产计划表
【参考答案】:
ABC
38【多项选择题】
下列说法中,正确的有( )。
A.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B.行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用
C.对海关部门作出的具体行政行为不服的,可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D.公民对行政机关作出的具体行政行为不服的,只能提起行政复议,不能提起行政诉讼
【参考答案】:
AB
39【多项选择题】
下列属于实体法的有( )。
A.民法
B.劳动法
C.行政法
D.刑事诉讼法
【参考答案】:
ABC
40【判断题】
甲企业3月委托加工一批烟丝,已交付和支付受托方材料及加工费,该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。
则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日。
( )
对
错
【参考答案】:
N
41【判断题】
食品加工厂到外地收购粮食的资金支出,应该通过在收购地开设临时存款账户支取。
( )
对
错
【参考答案】:
N
42【判断题】
税务机关经县以上税务局(分局)局长批准,查询纳税人的银行存款账户,应当指定专人负责,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行,并有责任为被检查人保守秘密。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
43【判断题】
我国的税收征收管理机关为税务局,海关只是代征,不属于税收征收管理机关。
( )
对
错
【参考答案】:
N
44【判断题】
设立工伤保险制度能够保障因工作遭遇事故伤害的职工的医疗救治和经济补偿。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
45【判断题】
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
46【判断题】
自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
47【判断题】
资产负债表、利润表、现金流量表都属于会计报表。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
48【判断题】
以前年度损益调整的确认与结转,属于收入、支出、费用、成本的计算。
( )
对
错
【参考答案】:
Y
49【判断题】
甲、乙双方签订一份加工承揽合同,由甲为乙加工一批零部件,由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。
( )
对
错
【参考答案】:
N
50【不定项选择题】
某具有进出口经营权的外贸公司,2018年5月发生以下经营业务:
(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元,向海关缴纳了相关税款;
(2)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;
(3)2016年6月1日,经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2018年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业;
(4)经批准进口服装一批,成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元。
(提示:
小轿车关税税率60%,化妆品关税税率20%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币)
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-4个小题。
问题1小轿车在进口环节应缴纳关税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.15×30×60%=270万元
B.(15×30+9)×60%=275.4万元
C.(15×30+1.38)×60%=270.83万元
D.(15×30+9+1.38)×60%=276.23万元
【参考答案】:
D
问题2进口化妆品环节应缴纳关税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(220+4+6)×20%=46万元
B.(220+20+11)×20%=50.2万元
C.(220+4+20+11)×20%=51万元
D.(220+4+6+20+11)×20%=52.2万元
【参考答案】:
C
问题3进口科研设备应补关税是( )。
A.24万元
B.32万元
C.48万元
D.80万元
【参考答案】:
C
∙问题4进口服装应纳关税是( )。
A.3.54万元
B.17.68万元
C.5.8万元
D.4.08万元
【参考答案】:
D
∙51【不定项选择题】
某运输公司为增值税一般纳税人,2019年10月发生如下业务:
(1)购入运输用汽车5辆,取得的机动车销售统一发票上注明的税额为20万元;
(2)为一般纳税人提供运输服务,取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务,取得不含税销售额16万元;
(3)为小规模纳税人提供运输服务,开出普通发票上注明的金额为33万元;
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务,按一辆车一个司机一天1000元的标准收费,取得不含税销售额5万元,开具增值税专用发票;
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务,共取得含税销售额9.04万元;
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元,进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知:
该企业上月留抵税额为2万元,交通运输服务税率为9%;提供有形动产租赁税率为13%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务税率为6%,该企业各项经营业务分别核算。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-4个小题。
问题1下列关于增值税的说法中不正确的是( )。
A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按9%的税率征收增值税
D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按9%的税率征收增值税
【参考答案】:
ABD
问题2该企业2019年10月准予抵扣的进项税额为( )。
A.20+5×13%+2=22.65万元
B.20+8×13%+2=23.04万元
C.20+8×13%+5×13%=21.69万元
D.20+8×13%+5×13%+2=23.69万元
【参考答案】:
D
问题3该企业当月的销项税额为( )。
A.260×9%+16×6%+33÷(1+3%)×3%+5×9%+9.04÷(1+13%)×13%=26.8万元
B.260×9%+16×6%+33÷(1+9%)×9%+5×9%+9.04÷(1+13%)×13%=28.57万元
C.260×9%+16×6%+33÷(1+3%)×9%+5×9%+9.04÷(1+13%)×9%=28.41万元
D.260×9%+16×6%+33÷(1+9%)×9%+5×13%+9.04÷(1+9%)×9%=28.48万元
【参考答案】:
B
问题4该企业当月的增值税应纳税额为( )。
A.28.57-23.69=4.88万元
B.28.41-21.69=6.72万元
C.28.48-23.04=5.44万元
D.26.8-22.65=4.15万元
【参考答案】:
A
52【不定项选择题】
2019年6月,县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况:
(1)该企业设有两套账簿,一套用于对外报送财务数据,另一套用于内部核算。
(2)受金融危机影响,该企业当年亏损较大,为达到预期业绩目标,单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证,虚增利润100万元。
(3)为掩盖违法行为,张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁,情节严重,影响恶劣。
(4)单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润,王某遵守原则予以抵制,后张某将其解聘。
(5)ABC会计师事务所的注册会计师在获取充分、适当审计证据后,为该企业出具了保留意见审计报告。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-4个小题。
问题1针对资料
(1),下列说法中,正确的是( )。
A.没有违反《会计法》的规定
B.属于私设账簿的行为,违反《会计法》的规定
C.可对直接负责的主管人员和其他负责人处2000元以上2万元以下罚款
D.可对该企业处3000元以上5万元以下罚款
【参考答案】:
BCD
问题2针对资料
(2)、(3),下列说法中正确的是( )。
A.可对该企业处5000元以上10万元以下罚款
B.可对张某处5000元以上5万元以下罚款
C.刘某是受张某指使进行销毁的,不应承担法律责任
D.会计人员李某、会计机构负责人刘某5年内不得从事会计工作
【参考答案】:
ABD
问题3针对资料(4),下列说法中正确的是( )。
A.若情节严重可对张某处3年以下有期徒刑或拘役
B.可对张某处3000元以上5万元以下罚款
C.应恢复王某名誉及其原有职务、级别
D.可对王某给予一定金额的补偿金
【参考答案】:
AC
问题4针对资料(5),下列关于ABC会计师事务所注册会计师出具审计报告依据的表述中,正确的是( )。
A.注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映
B.注册会计师认为错报单独或者汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性
C.注册会计师认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,且具有广泛性
D.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,可以出具保留意见审计报告
【参考答案】:
BD
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