下半年台湾省年注会《审计》与治理层沟通模拟试题.docx
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下半年台湾省年注会《审计》与治理层沟通模拟试题
2015年下半年台湾省年注会《审计》:
与治理层沟通模拟试题
一、单项选择题(共29题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中,这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A:
通用审计软件;B:
整合测试法(ITF);C:
嵌入审计数据集合;D:
控制流程图。
2、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
A:
公司控制机制包括内部和外部机制。
B:
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
D:
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
3、在运用《道德守则》中的相关行为标准时,内部审计师可望A:
运用其个人判断;B:
将其与其他职业准则相比较;C:
顺从被审计人的愿望;D:
谨慎决定是否采用这类标准。
4、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A:
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B:
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。
C:
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D:
作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整。
5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有IB:
只有IIC:
只有IIID:
II和III
6、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用A:
财务人员B:
董事会下属的审计委员会C:
薪金支付部门经理D:
总裁
7、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
A:
根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B:
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:
内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D:
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
8、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个A:
a.字段。
B:
b.文件。
C:
c.数据库。
D:
d.记录。
9、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应A:
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B:
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C:
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D:
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
10、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?
流程图A:
显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对;B:
对可能的职务分离是一个好的指南;C:
一般与系统的更新保持同步;D:
仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。
11、对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A:
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
12、由于审计资源有限,需要对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是I.审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
A:
只有IB:
I和IIC:
只有IIID:
I和III
13、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖A:
“冷站和热站”联合协议;B:
使用组织中其他数据中心的额外容量;C:
“热站”协议;D:
“冷站”协议。
14、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
15、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;B:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;C:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
16、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型B:
b.物理模型C:
c.决策模型D:
d.数据库模型
17、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该A:
在内部审计计划中体现外部审计师的要求B:
将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。
C:
考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D:
不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
18、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A:
熟练应用内部审计标准;B:
理解管理原则;C:
保持良好个人关系的能力;D:
用量化方法开设培训课程的能力。
19、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程,选出最优的选项?
A:
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B:
修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C:
等待管理部门的回应,然后签发审计报告。
D:
与外部审计师讨论这种情形。
20、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
A:
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;B:
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;C:
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;D:
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
21、在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过A:
业务工作方案中的小结;B:
形式上的工作底稿;C:
工作底稿之间的相互印证;D:
业务工作方案中的明确程序。
22、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A:
安全存货B:
订货成本和存货成本之和C:
存货数量D:
需求成本与缺货成本之和
23、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
24、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况,以下哪一项是最适合的起点?
A:
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B:
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C:
确定为监督软件的使用,安装了什么样的设备D:
确定公司购买了多少套软件
25、与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是A:
消除已经不再有用的功能和职责B:
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C:
鼓励迅速采用新的项目D:
最接受现有的基础
26、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
A:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B:
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C:
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
27、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A:
主管的做法是正确的。
B:
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;C:
主管人员应当直接实施调查;D:
主管人员应当解雇嫌疑人
28、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A:
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B:
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;C:
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;D:
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
29、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
二、多项选择题(共29题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、某企业只生产一种产品,单价12元,单位变动成本5元,预计明年固定成本40000元,年销售量达100000件,通过对敏感系数的计算可知,在影响利润的诸因素中最敏感的是A:
固定成本B:
销售量C:
单价D:
变动成本
2、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式,但公司有一些因素要求减少书面制度,例如A:
高度分工B:
强的组织文化C:
巨大的控制跨度D:
严格的统一指挥
3、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺,为此安排了一次审计。
年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。
循环清点程序似乎很有效,因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。
仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率,15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。
该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了,原因是A:
进行循环清点的项目由仓库职员挑选B:
设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C:
作为循环清点的结果,只有9项较小的调整被记录D:
仓库职员记录循环清点信息
4、保证计算机程序库的安全,以下哪种方法最好?
A:
a.安装程序访问日志系统B:
b.监视程序库介质的物理访问C:
c.限制物理的和逻辑的访问D:
d.拒绝来自远程终端的访问
5、反映服务交易质量千差万别的服务特征是A:
无形性B:
异质性C:
易逝性D:
不可分割性
6、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动A:
审批业务工作方案;B:
确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作;C:
在业务报告公布前,审核并认可所有的内部审计业务报告;D:
支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
7、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为,那么审计人员应该A:
要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D:
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成录像带并向执法机关犯罪。
8、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化,或者是源于其他因素?
A:
对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
B:
对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
C:
以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
D:
利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
9、为了提高审计效率,内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A:
在内部审计之后实施的外部审计工作B:
主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C:
与内部审计师配合实施的外部审计工作D:
按照IIA的道德规范实施的外部审计工作
10、在与高层管理当局讨论之后,内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是A:
即将实行一项月度预算程序。
B:
为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。
C:
寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D:
建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
11、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中,审计人员发现每月都有$900的租金支出,每笔支出都有同一个项目工程师批准。
审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。
如果与项目工程师的讨论不能解决次问题,审计人员应该A:
告知内部审计主管B:
与工程师进行私人会谈来面对现实C:
仍按原日程表完成审计工作,并在工作底稿中注明$900重复发生的支出D:
等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况
12、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。
下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平A:
不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B:
熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。
C:
对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解,研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D:
在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。
13、在第一年12月,目录单被开出用于第二年1月份的推销,目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70,000的发票,发票在第二年的1月份支付,70,000应该在第一年12月31日产资产负债表上作为待摊费用,这是因为A:
可靠性原则B:
成本计量原则C:
配比原则D:
收入确认原则
14、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异?
A:
不恰当的供应方遴选程序B:
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C:
未对验收货物的质量按规定标准检验D:
接受不适当的采购授权
15、内部审计准则实施细则第一号,控制的定义,是审计标准的实施原则。
该原则的主要内容是A:
控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果;B:
控制是组织选择完成的最宽泛定义;C:
控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。
D:
控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。
16、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?
A:
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B:
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
C:
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D:
违反。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
17、利息保障倍数主要说明公司的什么情况?
A:
偿付能力。
B:
流动性。
C:
资产管理。
D:
财务杠杆程度。
18、质量控制周期(小组)的首要目的是A:
在一般雇员与管理人员之间建立正式沟通渠道;B:
确定可疑赋予其额外职责的小组负责人;C:
改善公司的领导质量;D:
发挥每名雇员创造性解决问题的潜力。
19、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A:
可信赖性B:
保证C:
有形的D:
反应灵敏
20、以下哪种关于操作系统的说法是正确的?
A:
操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B:
操作系统是与系统的一种连接,它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C:
操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D:
操作系统是不同程序的综合,它对计算机的行为,包括计算机的边缘设备和记忆进行协调
21、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是A:
订货成本储存成本B:
订货成本缺货成本C:
购买成本质量成本D:
购买成本储存成本
22、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
23、一个企业正考虑实施重大的组织变革。
下列那组人员将不对实施该变革承担责任A:
普通股股东。
B:
外部顾问。
C:
企业的员工。
D:
最高管理层。
24、拥有能够继承特征的软件对象的优势是A:
细节得以逐层表述;B:
数据流程可以通过图表来表示;C:
该类别的程序编码可以进行一次编写;D:
有关过程可以由单一的信号代表。
25、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者报告该行为,管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。
审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗?
A:
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B:
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
C:
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D:
违反。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
26、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
A:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B:
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C:
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
27、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A:
主管的做法是正确的。
B:
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;C:
主管人员应当直接实施调查;D:
主管人员应当解雇嫌疑人
28、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A:
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B:
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;C:
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;D:
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
29、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
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