博康12月份经营分析.doc
- 文档编号:2494129
- 上传时间:2023-05-03
- 格式:DOC
- 页数:7
- 大小:250KB
博康12月份经营分析.doc
《博康12月份经营分析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《博康12月份经营分析.doc(7页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
博罗康佳12月份经营分析报告
第一部分博康精密
一、总体经营情况
博康公司12月份产量2.49万㎡(其中自产2.03万㎡,外发0.46万㎡),较上月的2.15万㎡增加0.34万㎡;实现主营业务收入959.15万元较上月905.71万元增加53.44万元;销售毛利额89.77万元较上月88.71万元增加1.06万元;年终决算时,集团财务中心将博康2011年计提的资金占用费248.35万元记入集团博康精密成本中心作为考核依据,博康资金占用费不再开票,要求在2011年12月全部冲回,导致本月帐面净利润264.08万元,帐面全年亏损617.71万元,而实际上本月实现净利润15.72万元较上月11.03万元增加4.69万元。
本月详细经营情况分析如下:
月度主要经营指标完成情况单位:
万元、万㎡
项目
本月情况
年度情况
本月
计划
本月实际
与计划
变动率
上月实际
与上月
变动率
本年计划
本年实际
完成率%
产量
2.20
2.49
13.18%
2.15
15.81%
25.75
22.67
88.04%
销量
2.21
2.15
-2.71%
1.87
14.97%
25.26
24.72
97.86%
销售收入
1167.00
959.15
-17.81%
905.71
5.69%
12860
11126.74
86.52%
销售成本
1063.12
869.38
-18.22%
817.00
6.41%
11747
10894.36
92.74%
销售毛利
103.88
89.77
-13.58%
88.71
1.19%
1113.52
232.37
20.87%
期间费用
94.38
91.19
-3.38%
108.53
-15.98%
1145
1020.94
89.17%
净利润
35.01
15.72
-55.21%
11.03
42.52%
121.52
-617.71
-508.32%
毛利率
8.90%
9.36%
5.17%
9.79%
-4.39%
8.66%
2.09%
47.85%
期间费用率
8.09%
9.51%
17.55%
11.98%
-20.62%
8.90%
9.18%
103.15%
二、经营指标分析
(一)销量结构、销售收入分析:
单位:
万元、万㎡
项目
本月
计划
本月
实际
与计划
变动率
上月
实际
与上月变动率
本年
计划
本年
实际
完成率
上年
累计
同比(+/-)%
一、销量
2.21
2.15
-2.71%
1.874
14.73%
25.26
24.72
97.86%
16.79
47.23
其中:
双面板
2.08
1.74
19.54%
19.53
10.47
86.53
多层板
0.068
0.13
-47.69%
1.808
1.51
19.74
铝基板
0.05
0.01
400.00
单面板
0.002
0.004
-50%
3.332
4.80
-30.58
其中:
内单
0.70
1.12
60%
0.78
43.59%
8.25
5.99
72.61%
外单
1.51
1.03
-31.78%
1.094
-5.85%
17.01
18.73
110.12%
16.79
11.55
二、销售收入
1167
959.15
-17.81%
905.71
5.94%
12860
11126.75
86.53%
6953
60.03
其中:
内单
347
467.39
34.69%
338.20
38.20%
3723
2859.51
76.81%
外单
820
491.76
-40.03%
567.51
-13.35%
9137
8267.24
90.48%
6953
18.89
1、本月销售量为2.15万㎡,比计划减少2.71%。
与上月1.874万㎡相比增长14.73%,本年累计完成销售总量24.72万㎡,与去年同期16.79万㎡相比增长47.23%。
本月销售量从产品结构来看,双面板2.08万㎡,占比96.74%;多层板0.068万㎡,占比3.16%;单面板0.002万㎡,占比0.10%。
从订单结构来看:
内单销量1.12万㎡,占比52.09%;外单销量1.03万㎡,占比47.91%。
2、本月实现销售959.15万元,其中:
内单收入467.39万元,占比48.73%;外单收入491.76万元,占比51.27%。
本年累计完成销售收入11126.75万元,完成计划12860万元的86.53%。
与去年同期6953万元相比增加4173.75万元,增长60.03%。
(二)、销售毛利分析单位:
万元
项目
本月
计划
本月
实际
与计划
变动率
上月
实际
与上月变动率
本年
计划
本年
实际
完成率
去年
累计
同比(+/-)%
毛利额
103.88
89.77
-13.58%
88.71
1.19%
1113.52
232.37
20.87%
-143.74
261.66%
其中:
内单
12.15
-19.21
-258.10%
3.36
-671.73%
72.90
-207.22
-284.25%
外单
91.73
108.98
18.81%
85.35
27.69%
1040.62
439.59
42.24%
-143.74
405.82%
毛利率
8.90%
9.36%
5.17%
9.79%
-4.39%
8.66%
2.09%
24.13%
-2.07%
200.97%
其中:
内单
3.50%
-4.11%
-217.42%
0.99%
-515.15%
1.96%
-7.25%
-369.90%
外单
11.19%
22.16%
98.03%
15.04%
47.34%
11.39%
5.32%
46.71%
-2.07%
357%
净利润
35.01
15.72
-55.10%
11.03
42.52%
121.52
-617.71
-508.32%
-1426.37
56.70%
净利润率
3.00%
1.64%
-45.33%
1.22%
34.43%
0.94%
-5.55%
--590.43%
-20.51%
72.94%
1、本月销售毛利额为89.77万元,比计划103.88万元少14.11万元,下降13.58%;与上月88.71万元相比增加1.06万元,增长1.19%,长幅不大。
主要原因是:
内单没有盈利,本月内单毛利额-19.21万元较上月3.36元减少22.57万元。
本年累计销售毛利额232.37万元,完成年度计划1113.52万元的20.87%。
与去年同期-143.74万元相比增加376.11万元。
2、本月产品综合毛利率为9.36%,外单产品的毛利率22.16%贡献较大,内单产品毛利率-4.11%偏低,内单毛利率偏低的主要原因是产品孔数多,外发钻孔费用高。
本月综合毛利率9.36%比上月9.79%下降4.39%,下降的原因是利润较低的内单占比大。
本月实际的毛利率与本月计划毛利率8.90%相比增长5.17%。
3、本月实现净利润15.72万元,净利润率1.64%。
本月净利润完成计划44.90%;与上月净利润11.03万元相比增加4.69万元,增长42.52%。
(三)利润指标分析
单位:
万元
指标项目
本月情况
年度情况
本月数
上月数
与上月变动率
本年累计
上年同期
与上年变动率
主营业务利润
89.77
88.71
1.19%
232.37
-143.75
261.65%
其中:
内单
-19.21
3.36
-671.73%
-207.22
外单
108.98
85.35
27.69%
439.59
-143.75
405.81%
其他业务利润
15.20
21.96
-30.78%
164.66
218.96
-24.80%
营业外利润
1.28
8.89
-85.60%
39.04
9.60
306.67%
利润总额
106.25
119.56
-11.13%
436.07
84.81
414.17%
本月净利润106.25万元,本月利润情况如下:
1、主营业务利润89.77万元,其中:
内单利润-19.21万元,外单盈利108.98万元。
2、其他业务利润15.20万元。
全部是出售原材料废料收入利润15.05万元,代收水电利润0.15万元。
3、营业外利润本月1.28万元,全是职员工作犯错处罚和员工罚款收入。
(四)成本指标分析
成本结构对照表单位:
万元、㎡、元
项目
本月数
上月数
比上月(+/-)
增减幅度%
总成本
789.89
826.84
-36.95
-4.47%
材料成本
金额
543.28
512.07
31.21
6.09%
占比
69.00%
62.00%
7.00%
11.29%
人工成本
金额
100.75
101.74
-0.99
-0.97%
占比
13.00%
12.00%
1.00%
8.33%
制造费用
金额
61.04
105.59
-44.55
-42.19%
占比
8.00%
13.00%
-5.00%
-38.46%
外协加工费
金额
84.82
107.44
-22.62
-21.05%
占比
10.00%
13.00%
-2.00%
-15.38%
产量
20340.93
20027
313.93
1.57%
单位成本
388.33
412.86
-24.53
-5.94%
其中:
人工
49.53
50.80
-1.27
2.50%
材料
267.09
255.69
11.40
4.46%
费用
30.01
52.72
-22.71
-43.08%
外协加工费
41.70
53.65
-11.95
-22.27%
本月成本运行简析
1、本月自产完工产量2.03万㎡,总投入789.89万元,其中:
材料成本543.28万元,占比69.00%;人工成本100.75万元,占比13.00%;制造费用61.04万元,占比8%;外协加工费用84.82万元,占比10%。
减少36.95万元,下降了4.47%。
2、本月完工2.03万㎡的料、工、费平均单位成本388.33元/㎡,比上月完工2.00万㎡的平均单位成本412.86元/㎡减少24.53元/㎡,下降5.94%,主要原因如下:
①、外协加工费单位成本41.70元/㎡较上月53.65元/㎡减少11.95元/㎡,减幅为22.27%。
主要原因:
A、本月外协钻孔加工费24.14元/㎡比上月34.35元/㎡下降了10.21元/㎡,减幅为29.72%;B、锣板加工费2.83元/㎡比上月4.43元/㎡减少1.60元/㎡,下降了36.11%;C、喷锡加工费2.06元/㎡较上月3.07元/㎡相比减少1.01元/㎡,减幅32.90%。
②、人工单位成本49.53元/㎡较上月50.83元/㎡减少1.30元/㎡,减幅2.56%。
③、制造费用单位成本30.01元/㎡较上月52.72元/㎡减少22.71元/㎡,减幅43.08%
(五)期间费用分析
博康期间费用完成情况单位:
万元、%
项目
本月
计划数
本月
实际数
比计划(+/-)
上月数
与上月比变动率%
本年
累计数
上年
同期数
同比
增减%
管理费用
33.22
46.18
12.96
23.14
99.56
486.64
392.81
23.89
销售费用
31.72
42.78
11.06
37.83
13.08
479.63
494.92
-3.09
财务费用
29.44
2.22
-27.22
47.56
-95.33
54.66
252.35
-78.34
合计
94.38
91.18
-3.20
108.53
-15.99
1020.93
1140.08
-10.45
本月期间费用分析:
本月期间费用91.18万元与计划94.38万元相比减少3.20万元,减幅为3.39%;较上月108.53万元减少17.35万元,减幅15.99%。
由于年终决算时,集团财务中心要求博康将2011年计提的资金占用费248.35万元入集团博康精密成本中心作为考核依据,博康资金占用费不再开票,在2011年12月全部冲回,导致本年的期间费用1020.93万元较去年1140.08万元减少119.15万元,减幅为10.45%。
(六)存货变动情况
存货构成情况表单位:
万元、%、次
存货项目
本期
占比
上期
增减额
环比
板材
1523.36
34.05%
1483.40
39.96
2.69%
油墨
29.73
0.66%
27.01
2.72
10.07%
化工
32.11
0.72%
38.82
-6.71
-17.28%
金属
299.71
6.70%
295.73
3.98
1.35%
其他
321.54
7.19%
324.77
-3.23
-0.99%
产成品
2267.01
50.68%
2171.78
95.23
4.38%
存货净值
3380.05
3247.69
132.36
4.08%
存货周转天数
105
109
-4
-3.67%
1、本月末不剔除存货跌价准备帐面存货价值4473.46万元,其中:
板材1523.36万元,占比34.05%;油墨29.73万元,占比0.66%;化工材料32.11万元,占比0.72%;金属材料299.71万元,占比6.70%;其他辅助材料321.54万元,占比7.19%;产成品2267.01万元,占比50.68%。
2、本月存货较上月4341.51万元增加131.95万元,增幅3.04%,主要原因是康佳产品已交货未办理结算,导致本月帐面上产成品库存较上月增加95.23万元,增长4.38%
3、本月末存货占流动资产44.68%,有效存货周转天数为105天,较上月加快4天。
(七)、应收账款
应收账款/周转指标变化趋势单位:
万元、天
项目
本期金额
上期金额
比上月
应收账款
2258.35
2629.20
-370.85
坏帐准备
51.81
52.47
-0.66
应收帐款净额
2206.54
2576.73
-370.19
超期应收账款
257.77
215.77
42.00
其中:
≥30天
1.80
119.16
-117.36
≥90天
55.58
72.77
-17.19
≥180天
118.06
3.78
114.28
≥360天
82.33
20.07
62.26
回款
1674.77
1329.50
345.27
有效应收账款周转天数
70
80
-10
1、本月末应收帐款2258.35万元,与上月2629.20万元相比余额减少370.85万元,主要是由于本月应回款额比实际回收款较上月多345.26万元。
2、本月末超期应收帐款257.77万元,比上月215.77万元增加42.00万元,增幅19.47%。
超期应收帐款分布如下:
超期30天的1.80万元、超期90天的55.58万元、超期180天的118.06万元、超期360天的82.33万元。
应加强对客户应收账款的确认及催收力度。
3、本月末有效应收帐款周转天数70天较上月80天加快10天。
应收账款的风险防范的主要应对措施:
建议应从如下几方面加强应收账款的日常管理工作。
1、掌握客户已过信用期限的债务,密切监控客户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。
2、编制账龄分析表,定期检查应收账款的实际占用天数,加强对其收回的监督。
对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析,并加紧催收,要求市场部限期收回,以降低公司经营风险。
3、确定合理的收账程序。
建议采用:
信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等程序。
在采取法律行动前应考虑成本效益原则,对于诉讼费用超过应收款额的,可不必提起诉讼。
八、盈利能力指标分析
博康主要盈利指标
指标项目
本月数
上月数
差异
主营业务利润率
9.36%
9.79%
-0.43%
成本费用率
1.64%
1.18%
0.46%
总资产报酬率
0.43%
0.37%
0.06%
1、本月主营业务利润率9.36%,与上月9.79%相比减少0.4个百分点。
该指标小幅下降,说明目前公司产品的盈利能力有所下滑。
2、本月成本费用率1.64%,与上月1.18%相比增加0.46个百分点。
说明本月公司的成本费用比上个有所下降,导致公司在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力增加。
3、本月的总资产报酬率0.43%,较上月0.37%相比增加0.06个百分点。
该指标整体水平不高,因此公司本月投入产出的水平不够好,原因是公司的资产运营未能得到有效提高。
九、现金流指标分析
现金流指标情况
项目
上月实际
本月实际
变化
备注
现金流量比率
99.06%
105.15%
6.09%
经营现金流量比率
101.68&
107.80%
6.12%
现金流动负债比率
1.11%
5.96%
4.85%
流动比率
64.53%
64.77%
0.24%
速动比率
28.55%
26.47%
-2.08%
现金流简析:
1、本期的现金流量比率为105.15%:
较上月99.06增加6.09个百分点。
本期的现金流量比率大于其标杆临界点值1,因此公司总体上对各种现金支付需要是有保障的。
2、本期的经营现金流量比率为107.80%。
较上月101.68%相比增加6.12个百分点。
但本期的经营现金流量比率与其标杆临界点值1相比该比率大于1,因此公司有着良好的主体现金支付保障能力。
3、本期的现金流动负债比率为5.96%,与上期1.11%相比提高了4.85个百分点。
该比率偏低,因此从现金流量角度来看公司当期偿付短期负债的能力较差。
4、本期流动比率64.77%,速动比率26.47%,这二项指标均远低于正常标准值,因此目前公司短期还债能力低下。
第二部分博康印制板
1、本月销售收入32.31万元,其中:
集团内部销售12.08万元、外部销售20.23万元主要是对销售以前生产的存货。
2、本月亏损10.42万元,全年累计亏损313.90万元。
第三部分存在问题和建议
主要问题和建议
(1)、成本费用上涨幅攀升。
建议实行成本目标管理与经济责任制相结合,强化成本核算,在产、供、销、财务等各个环节都要加强管理,把生产成本中的原材料、辅助材料、燃料、动力、工资、制造费、行政管理费等项中每一项费用细化到单位产品成本中,使成本核算进车间,进班组,到人头。
变成本的静态控制为动态控制,形成全员、全过程、全方位的成本控制格局,使降低成本落实到每个职工的具体行动中。
(2)、产品的交期和质量有待进一步加强。
要按照客户要求,结合博康的生产能力,做好生产计划,强化工艺管理,确保产品质量和出货期稳步提高。
(3)、存货管理工作不到位,造成存货实物与帐面脱节,帐实存在差异。
务必完善存货管理制度,存货报废制度;加强日常点工作的管理,确保帐与实物相符。
(4)、应收帐款超期金额不断增多,坏帐呆帐风险增大。
要严格收款责任制,加快资金的回流,减少和控制坏帐的比例;同时尽可能利用商业信用,合理利用客户的资金.。
博罗康佳
2012年01月08日
7
第7页共7页
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 博康 12 月份 经营 分析