河南省2017年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx
- 文档编号:2219420
- 上传时间:2023-05-02
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:27.72KB
河南省2017年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx
《河南省2017年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《河南省2017年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx(7页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
河南省2017年内审师《内部审计基础》:
制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
2.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
A:
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;
B:
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;
C:
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;
D:
程序和目标在本质上是相同的。
3.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
A:
制定应急计划
B:
开展风险分析
C:
创建危机管理小组
D:
练习对危机的反应
4.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
5.与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?
A:
应收账会计事项;
B:
事先编号的客户发票;
C:
客户采购订单;
D:
事先编号的装运单据。
6.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A:
使软件的安装变得过于复杂。
B:
不能检测出某些病毒。
C:
耗费太多的系统资源。
D:
干扰系统的正常运行。
7.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时,审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。
A:
Ⅰ和Ⅱ。
B:
Ⅰ和Ⅳ。
C:
Ⅱ和Ⅲ。
D:
Ⅱ和Ⅳ。
8.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
A:
银行对账单与公司账户已经调节
B:
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C:
保证及时支付的内部控制措施运行良好
D:
b、C均正确。
9.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的?
A:
控制应该尽量简单。
B:
控制应该针对所有领域的工作情况。
C:
过时的信息是不恰当的。
D:
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
10.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A:
减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B:
增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C:
增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。
D:
减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。
11.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:
为风险管理提供咨询。
B:
作为产品开发团队的领导。
C:
作为道德规范的倡导者。
D:
作为外部审计的联系者。
12.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。
在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的?
A:
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B:
回归分析不再是估计利息收入的好方法
C:
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D:
线性回归模型会增加模型的可靠性
13.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A:
存货损耗费用
B:
年度销售预报
C:
产品质量保证政策
D:
卖方定价政策
14.当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
A:
内部审计标准;
B:
审计业务小组;
C:
被审计单位;
D:
内部审计部门章程。
15.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
A:
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:
获取管理者的书面声明;
C:
实地观察仓库里的存货;
D:
检查被审计单位记录里的仓库收据。
16.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A:
内部的,不充分;
B:
外部的,很充分;
C:
既是外部的,又是内部的,且充分;
D:
既是外部的,又是内部的,但不充分。
17.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A:
可能导致重要风险得到发现
B:
包括充分的舞弊意识
C:
支持公司目标的实现
D:
可能发现控制薄弱环节
18.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A:
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
B:
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
C:
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D:
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
19.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A:
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
B:
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
C:
定期轮换采购员任务;
D:
监测每名采购员的订单数量。
20.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
21.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
A:
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B:
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C:
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
D:
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
22.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A:
电压猛增,从而损坏计算机设备;
B:
未知原因的数据丢失和改变;
C:
不完全的备份、恢复和权变计划;
D:
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
23.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是
A:
立即通知外部审计师及分部经理;
B:
将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;
C:
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;
D:
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
24.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
A:
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
B:
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
C:
雇员可能将微机用于获得私人利益。
D:
在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
25.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
A:
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:
获取管理者的书面声明;
C:
实地观察仓库里的存货;
D:
检查被审计单位记录里的仓库收据。
26.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A:
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B:
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C:
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D:
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
27.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?
A:
程序审计
B:
财务审计
C:
遵循性审计
D:
经营审计
28.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?
A:
置信水平从95%提高到99%
B:
置信水平从95%下降到90%
C:
误受的可容许风险下降
D:
精确度增加
29.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是?
A:
控制应该针对所有领域的工作情况。
B:
控制应该尽量简单。
C:
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
D:
过时的信息是不恰当的。
30.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于
A:
改进产品设计和可信赖性
B:
测量流程性能
C:
实施统计流程控制
D:
改进组织流程
31.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是
A:
系统控制的有效性受应用性控制的影响;
B:
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易;
C:
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
D:
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
32.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
33.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A:
行为征兆。
B:
事态压力。
C:
合理理由。
D:
犯罪机会。
34.如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A:
积极的、补充传统确认活动的作用
B:
管理已确认的风险
C:
假定风险归属
D:
监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
35.如果整个经济的一般利率水平提高,那么
A:
通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加
B:
总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬
C:
投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报
D:
更多的投资者将进入股票市场
36.现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票,并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺,审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A:
现金收人记录正确
B:
现金会计记录不恰当
C:
现金账户调节恰当
D:
现金的实物保全措施恰当
37.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
38.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
39.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
40.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的
A:
如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是,可以接受;
B:
接受这一礼物将违反《道德守则》,应该禁止;
C:
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;
D:
由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。
41.在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为;
A:
不享受年假;
B:
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感;
C:
将高质量生活水平归因于成功的投资;
D:
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
42.与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确?
A:
水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明
B:
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
C:
水平流程图更长
D:
水平流程图不会出现部门交叉
43.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该
A:
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B:
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C:
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D:
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
44.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
A:
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B:
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C:
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
D:
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
45.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
A:
提供有关控制系统的详细信息;
B:
与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短;
C:
要求内部审计师进行适当的管理;
D:
提供间接证据,仍需要证实。
46.在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A:
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
B:
向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
C:
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;
D:
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。
47.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该
A:
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B:
将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。
C:
考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D:
不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
48.共同固定成本指
A:
在同一层次上所发生的,使两个或两个以上部门受益的成本
B:
在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C:
产成品的生产成本
D:
每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
49.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
A:
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。
B:
b.减少了违法和舞弊的风险。
C:
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D:
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
50.某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
A:
自由联想法;
B:
价值分析法;
C:
头脑风暴法;
D:
属性列表法。
7
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 河南省 2017 年内 内部 审计 基础 制度 缺陷 上市公司 质量 软肋 考试题