实用参考上半年福建省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题docx.docx
- 文档编号:2174392
- 上传时间:2023-05-02
- 格式:DOCX
- 页数:14
- 大小:20.87KB
实用参考上半年福建省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题docx.docx
《实用参考上半年福建省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题docx.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《实用参考上半年福建省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题docx.docx(14页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
实用参考上半年福建省税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题docx
2017年上半年福建省税务师考《涉税服务实务》:
增值税模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、下列表述中,不符合营业税规定的是__。
A.自20XX年1月1日起,纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准
B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C.铁路关联收入,包括运输加价收入,自备车管理费等
D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中,其附带赠送的电信服务,不征收营业税
2、根据《刑事诉讼法》的规定,下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。
A.贪污贿赂案件
B.涉税案件
C.侵占案件
D.非法拘禁案件
3、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A.经央行批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权转让给承租方的
B.经央行批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权未转让给承租方的
C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权转让给承租方的
D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业,租赁货物所有权未转让给承租方的
4、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后,核发__。
A.《纳税人迁移通知书》
B.《增值税一般纳税人申请认定表》
C.《税务登记证》
D.《注销税务登记申请审批表》
5、以下应税消费品只适用比例税率的是__。
A.粮食白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.葡萄酒
6、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的,具有与我国国内法同样的效力。
A.国家主席
B.国家行政机关
C.国家司法机关
D.国家权力机关
7、某烟厂为一般纳税人,20XX年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝,收购凭证上列示的购进价格为96800元,支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票),支付不含税加工费14500元,并取得增值税专用发票;本月收回加工的已税烟丝,全部对外销售,取得不含税销售收入170200元。
本月取得的相关凭证均已通过认证。
该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。
A.56684.71
B.62122.86
C.107744.71
D.59401.85
8、20XX年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A.10.67
B.25.41
C.16.94
D.16.01
9、按照我国会计制度规定,对于带息应付票据中的应付利息,股份有限公司采用的核算方法是__。
A.在月末计算应付利息,并增加应付票据的账面价值
B.发生时一次计入“财务费用”账户
C.按期预提利息,不增加应付票据的账面价值
D.对面值中所含利息部分不单独核算,将其视为不含息票据,按面值记账
10、下列项目中,不属于房地产开发成本的是__。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.前期工程费
D.开发间接费用
11、某商店20XX年5月成立,年销售收入是100万元,20XX年5月销售衣服取得现金收入8万元,销售副食品取得现金收入12万元,销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.34万元。
6月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A.0.85
B.0.51
C.0.88
D.0.54
12、20XX年6月李某因改善居住条件,经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元。
经评估,该住房的重置成本价为20万元,成新度70%。
住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A.2.4
B.1.2
C.0.6
D.0
13、股份公司投资者从其投资企业借款;年终后未偿还也未说明用途的,依照__项目征收个人所得税。
A.工资薪金所得
B.利息股息红利所得
C.劳务报酬所得
D.个体产生产、经营所得
14、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__
A.行政争议
B.特定的民事纠纷
C.行政管辖权争议
D.行政申诉
15、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。
A.4.25万元
B.11.9万元
C.12.5万元
D.17万元
16、在行政诉讼中,原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日;经人民法院允许,也可以在__提供。
A.法庭调查中
B.法庭辩论终结前
C.合议庭评议前
D.人民法院宣告判决前
17、金融业以外汇折算营业额的,应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币,适用折合率的时间是__。
A.当月最后一天
B.当天或当月1日
C.当天或当季季初
D.当天或当季季末
18、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。
A.利润总额
B.息税前利润
C.税后利
D.息后税前利润
19、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的,由税务机关处__的罚款。
A.一万元以上五万元以下
B.五万元以上十万元以下
C.十万元以上三十万元以下
D.十万元以上五十万元以下
20、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.220XX
B.23580
C.23600
D.24230
21、下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。
A.企事业单位的承包经营、承租经营所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.个体工商户的生产经营所得
22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆:
(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆;
(2)5吨载货卡车10辆;(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为__元。
A.3900
B.4020
C.4140
D.4260
23、根据《民法通则》的规定,民事行为部分无效,其他部分__。
A.当然无效
B.仍然有效
C.在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效
D.须经过修正后才有效
24、《税收征收管理法》规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在__内来被发现的,不再给予行政处罚。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
25、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下哪项业务不在本栏中反映__。
A.某工业企业发生了材料的非正常损失
B.某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中
C.某电视机厂由于质量问题,上月销售的电视机被退货
D.某商场收到的平销返利
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列情形需要缴纳消费税的有__。
A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
B.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
D.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
2、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是__。
A.最大销售总量法
B.在进口国生产的货物的国内售价
C.最低限价
D.货物向第三国出口的价格
3、对于采用成本法核算的长期股权投资,下列各项中,符合现行会计准则规定的有__。
A.对于被投资企业宣告分派的股票股利,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
B.对于被投资企业所有者权益的增加额,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
C.对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润,应按其享有的份额确认投资收益
D.对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
E.对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润,应按其享有的份额调减长期股权投资的账面价值
4、根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有__。
A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策
C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的,由税务机关确定其费用标准,并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又不用于生产经营的,其未归还的借款作为个人投资的红利收入,依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
5、下列项目中,在会计处理时将形成流动负债的有__。
A.计提应计入本期损益的长期借款利息
B.计提应计入本期损益的短期借款利息
C.董事会决定分派的现金股利
D.收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》
E.融资租入设备发生的应付融资租赁费
6、行政职权除具有权力的一般属性外,还具有__的法律特征。
A.支配性
B.自治性
C.优益性
D.公益性
E.平衡性
7、非法印制完税凭证的,可处以惩罚的规定有()。
A.处以20XX元以上1万元以下的罚款
B.情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的,依法追究刑事责任
8、对于文化体育业营业税的规定,下列说法正确的有__。
A.单位和个人进行演出,以全部收入为营业额缴纳营业税
B.广告的播映属于文化体育业征税范围
C.广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税
D.以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人
E.歌舞表演属于文化业中的表演项目
9、现金流量表中的现金是指__。
A.库存现金
B.商业票据
C.银行存款
D.其他货币资金
E.现金等价物
10、关于业务(5)所涉及的销售行为,下列说法正确的是:
__
A.此项业务中的销售方式属于销售折扣。
B.此项业务中的销售方式属于折扣销售。
C.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用,同时可以将其从增值税应税销售额中减除。
D.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用,但不可以将其从增值税应税销售额中减除。
11、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言,通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。
A.及时获得所需设备
B.减少设备投资的风险
C.资金成本低
D.财务风险小
E.租赁期内出租方提供技术服务并负责维修,承租方可根据实际情况随时解除合同
12、营业代理人是指受外国企业委托,代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人__。
A.经常代表委托人商谈投资项目
B.经常代表委托人接洽采购业务,升签订购货合同,代为采购商品
C.与委托人签订代理协议或者合同,经常储存属于委托人的产品或者商品,并代表委托人向他人交付其产品或者商品
D.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货
13、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有__。
A.在中国境内零售化妆品
B.在中国境内委托加工化妆品
C.出口国内生产的化妆品
D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
14、某纳税人在20XX年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税,该纳税人经咨询财税专业人士后,遵循其建议,按规定及时缴税,而后依法申请行政复议,这体现了税法适用原则中的__。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.实体从旧程序从新原则
D.程序优于实体原则
15、《发票管理办法》规定,任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票,但下列情况中的__,由付款方向收款方开具发票。
A.收购单位收购货物付款时
B.收购单位收购农副产品付款时
C.扣缴义务人支付个人款项时
D.购买单位向小商小贩购买货物时
E.向旧货单位收购废旧物资
16、根据外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有__。
A.坏账准备金
B.工资和福利费
C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费
D.发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用
17、企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以进行调整,调整的方法有__。
A.可比的非受控价格法
B.加权平均法
C.成本加价法
D.转售价格法
18、下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有__。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位
19、下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有__。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C.进口关税及其他国内税收
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
E_进口前的境外考察费
20、下列各项中,属于企业生产预算内容的有__。
A.现金预算
B.销售预算
C.制造费用预算
D.直接人工预算
E.期末存货预算
21、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批,每册含税价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款,则增值税销项税额为__元。
A.1610.62
B.1523.63
C.1623.62
D.1658.23
22、委托加工材料的实际成本包括__。
A.加工过程中耗用材料的实际成本
B.支付的加工费
C.支付的消费税(委托加工后直接用于销售)
D.支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)
E.为加工材料支付的往返运杂费
23、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.220XX
B.23580
C.23600
D.24230
24、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有__。
A.投资报酬率
B.风险
C.法律环境
D.每股股利
E.金融环境
25、该企业20XX年应纳契税为__万元。
A.7.2
B.7.6
C.6
D.6.4
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 涉税服务实务 实用 参考 上半年 福建省 税务 服务 实务 增值税 模拟 试题 docx