税务管理类习题.docx
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税务管理类习题.docx
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税务管理类习题
1.纳税人、扣缴义务人享有的权利包括()。
(0.5分)(ABCD)
A.要求保密权B.知情权C.陈述权、申辩权D.控告和检举权
2.某月申报期结束后,A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报,于是责令其限期改正。
李某逾期仍未申报,国税局立即派人实地检查,发现该个体户已走逃,且查无下落无法强制执行,则县国税局应如何处理()。
(1分)(B)
A.认定该个体户为非正常户,宣布其税务登记证件失效B.认定该个体户为非正常户,暂停其税务登记证件使用C.该个体户被列为非正常户超过三个月后,注销其税务登记D.该个体户被列为非正常户超过三个月后,核销其所欠税款
3.关于工商登记信息和税务登记信息的交换与共享,下列说法正确的是()。
(0.5分)(ACD)
A.工商机关应定期将新设立、变更、注(吊)销工商登记的企业(个体工商户)名单和年检验照信息向税务机关通报B.税务机关依法提请工商机关吊销营业执照的,应当在做出决定之日起7个工作日内,将提请吊销营业执照的信息交换给工商机关C.各级工商机关应当将有关信息分别向同级国税机关、地税机关交换D.各级税务机关应当直接将有关信息向办理企业及个体工商户登记的工商机关交换
4.2009年8月,某税务机关在对当地异常申报户检查中发现,某小规模企业实际经营额与发票上开具的金额差距较大。
经查明,2009年6月,该企业在销售产品过程中,采取了存根联和记账联复写、发票联单独开具的方法,开出工业产品销售发票6份,发票联合计开具销售额l58300元,存根联合计填开885元,导致少缴增值税。
对此,税务机关应如何处理()。
(1分)(AC)
A.对其单联填开发票的行为责令限期改正,并处10000元以下罚款B.追缴其少缴税款8910.28元,并加收滞纳金C.对其未如实申报导致少缴税款的行为,处少缴税款0.5倍—5倍的罚款D.对其编制虚假计税依据行为,处5万元以下罚款
5.个体定期定额户在()情况下,需要向主管国税机关进行分月汇总申报。
(0.5分)(AD)
A.定额执行期届满B.变更税务登记前C.年度终了后D.注销税务登记前
6.某企业2009年6月应纳税款15万元,未按规定期限缴纳。
7月16日,税务机关向其下达了《限期缴纳税款通知书》,责令其10日内缴纳税款和滞纳金。
期满后,该企业仍未缴纳,则税务机关可以采取的措施有()。
(1分)(CD)
A.责令企业提供纳税担保B.书面通知企业开户银行冻结相当于应纳税款的存款C.扣押、拍卖企业价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D.对企业处以15万元的罚款
7.关于延期申报,下列说法正确的是()。
(0.5分)(C)
A.延期申报需经省级税务机关批准B.经核准办理延期申报的,应在纳税期内按照上期应纳税款或者税务机关核定的税额预缴税款C.延期申报可以事前申请也可以事后办理,应视具体情况而定D.延期申报期限最长不得超过一个月
8.一张普通发票的分类代码为1121,则该张发票是()。
(0.5分)(BCD)
A.工业发票B.企业冠名发票C.手写版发票D.千元版发票
9.2009年2月28日,第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《型法修正案(七)》,对刑法第二百零一条偷税罪作了重大修改。
关于此次刑法修订内容,下列说法正确的是()。
(1分)(AC)
A.修改了罪状表述,由“偷税罪”改为“逃避缴纳税款”B.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处五年以下有期徒刑或者拘役C.纳税人逃避缴纳税款的,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款和滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任D.纳税人在三年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的,应追究型事责任
10.纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定征收其应纳税额()。
(1分)(BD)
A.纳税人是个体经营户的B.纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全,难以查账的C.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的D.临时从事经营的纳税人
11.关于纳税担保,下列说法错误的是()。
(0.5分)(CD)
A.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日B.纳税抵押自抵押物登记之日起生效C.对于实际价值波动很大的动产,经县以上税务机关确认,税务机关可以不接受其作为纳税质押D.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认之日起生效
12.2009年8月,税务机关发现H公司有两笔收入因计算错误少缴了税款,一笔为2004年11月少缴的3万元,另一笔为2007年3月少缴的7万元,则税务机关可以追征的税款数额是()。
(0.5分)(D)
A.3万元B.4万元C.7万元D.10万元
13.下列财产中,税务机关不能采取税收保全措施的是()。
(0.5分)(B)
A.易腐烂的商品B.个人唯一一套普通住宅C.金银首饰D.单价5000元以下的商品
14.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时,应同时具备的条件是()。
(1分)(BCD)
A.怠于行使到期债权或放弃到期债权B.无偿或低价转让财产且受让人知道的C.对国家税收造成了损害D.必须由税务机关向人民法院提出申请
15.某县国税局2009年4月在清理漏征漏管户过程中发现,辖区内一小型超市自2009年1月办理工商营业执照以来,一直没有办理税务登记,也没有申报纳税。
对此,县国税局可以采取的措施有()。
(1分)(ABC)
A.责令限期办理税务登记,并处1000元罚款B.核定其应纳税额C.责令其补缴税款和滞纳金D.直接采取税收保全措施
16.纳税人欠税一经确定,公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定,向社会公告。
企业或单位欠税的,欠税公告的内容包括()。
(0.5分)(ABC)
A.企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名B.欠税税种和欠税余额C.当期新发生的欠税金额D.滞纳金和罚款
17.2009年8月,甲公司欠缴税款200万元,税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳。
2009年11月,税务机关决定依法采取强制执行措施。
在强制执行过程中,税务机关发现,该公司于2009年3月向C公司借款50万元,尚未归还,2009年7月被工商机关处以2万元罚款,尚未缴纳,2009年9月以不动产作为抵押,向D银行贷款100万元(期限1个月),到期未偿还。
请问,税务机关对哪些单位享有税收优先权。
()(1分)(B)
A.对C公司、工商机关、D银行均享有税收优先权B.对C公司、D银行享有税收优先权,对工商机关不享有税收优先权C.对D银行、工商机关享有税收优先权,对C公司不享有税收优先权D.对C公司享有税收优先权,对D银行和工商机关不享有税收优先权
18.税务机关进行税收检查,以下行为中违法的有()。
(1分)(BCD)
A.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运的应纳税商品、货物或者其他财产C.检查扣缴义务人所有的账簿、记账凭证和有关资料D.到纳税人的生产、经营场所、住所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
19.B企业2009年8月应纳增值税43万元。
9月14日,企业以当期货币资金余额不足缴纳税款为由,向税务机关申请延期缴纳税款。
经审核,B企业当期货币资金余额为58万元,当期应付职工工资和社会保险费为27万元。
9月28日,省级税务机关作出审批决定。
下列说法正确的有()。
(0.5分)(BC)
A.批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元B.批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元C.如果有未批准延期缴纳的税款,应从9月16日起加收滞纳金D.如果有未批准延期缴纳的税款,应从9月29日起加收滞纳金
20.C印刷厂原是一家发票定点承印企业,2006年3月被税务机关取消发票承印资格后,于2006年9月擅自给某企业印制普通发票2000本,获利5000元,税务机关应如何处理()。
(1分)(ABC)
A.销毁非法印制的2000本发票B.没收C厂违法所得5000元C.没收C厂印制发票的胶印机D.对C厂处以5000元罚款
21.税收管理员发现所管纳税人有下列()情况的,应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。
(1分)(AD)
A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的B.未按规定期限申报纳税的C.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法行为的D.需要进行全面系统的税务检查的
22.2009年6月,国家税务总局在全国征管和科技工作会议上提出“信息管税”的工作思路,“信息管税”已成为今后一个时期全国税收征管工作的指导思想。
请问“信息管税”的核心是()。
(0.5分)(B)
A.税收风险管理B.信息的采集和利用C.健全税源管理体系D.加强业务与技术的融合
23.纳税人有下列()情形的,不得评为A级纳税人。
(0.5分)(ABC)
A.两年内有税务行政处罚记录的(经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外)B.两年内新发生欠缴税款的C.具有涉税犯罪嫌疑,已依法移送公安机关,尚未结案的D.纳税人为个体工商户的
24.税收强制执行的对象包括()。
(0.5分)(ABCD)
A.从事生产经营的纳税人B.临时从事经营的纳税人C.纳税担保人D.扣缴义务人
25.2008年1月,个体户甲某将其经营的服装店承包给乙某,乙某每年向甲某缴纳承包费,独立经营且独立核算。
甲某未向税务机关办理变更税务登记,也未报告承包一事。
2008年4月,税务机关在检查中发现该店2008年3月销售服装取得的收入4万元,未申报纳税,经责令限期缴纳仍未缴纳。
下列说法正确的是()。
(0.5分)(ACD)
A.乙某是销售服装的纳税人B.甲某是销售服装的纳税人C.税务机关可以向乙某追缴税款D.税务机关可以向甲某追缴税款
26.某公司为增值税一般纳税人,主要生产机械设备,评估人员在对其2009年10月份增值税申报情况评估时发现,应付账款科目变动异常。
评估人员调阅了该账户的记账凭证,发现记载如下:
借:
应付账款150万元
贷:
库存商品150万元
在记账凭证后,评估人员发现附有仓库出库单据。
根据以上资料,可能的情况有()。
(1分)(ABC)
A.该企业存在以货抵债的情况B.该企业少申报了销售收入C.该企业未按规定计提销项税额D.该企业多结转了销售成本
27.纳税评估中发现的以下问题,可以提请纳税人自行改正。
()(0.5分)(ABD)
A.纳税人计算和填写错误问题B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚,不具有偷税等违法嫌疑的
28.关于企业所得税纳税评估指标“销售收入变动率”说法正确的是()。
(1分)(AC)
A.销售收入变动率高于预警值上限的,一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策,有无利用免税企业转移利润行为B.销售收入变动率高于预警值下限的,一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为C.销售收入变动率低于预警值下限的,一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为D.销售收入变动率低于预警值下限的,一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策,有无利用免税企业转移利润行为
29.税收管理员对某企业(增值税一般纳税人)11月份的纳税申报情况进行评估。
该企业10月份的销售收入为100万元,11月份为50万元。
再查看其“应收账款”科目,发现该企业11月份期初应收账款为l5万元,而月末应收账款为60万元。
通过分析,以下说法正确的是()。
(1分)(AD)
A.该企业11月份应收账款变动率为300%,存在异常B.该企业11月份应收账款变动率为75%,存在异常C.11月份收账款增幅较大,说明企业销售形势红火,应重点审查企业有无虚增成本少缴企业所得税的行为D.11月份销售收入下降,但应收账款却增加,应重点审查企业有无将库存商品直接挂在往来账上以隐瞒收入的行为
30.纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业()。
(0.5分)(A)
A.产品相对较为单一的工业企业B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业C.商业批发企业D.商业零售企业
31.利用税负比对分析法是增值税纳税评估的重要方法之一,但在应用该方法时,还应统筹考虑哪些因素()。
(0.5分)(ABCD)
A.产品销售季节因素B.政策因素C.市场供求因素D.经营范围变动因素
32.近年来,总局先后开展了多次增值税专用发票存根联滞留票核查工作。
造成增值税专用发票存根联滞留的原因可能有()。
(1分)(BCD)
A.销货方未及时申报销售收入B.购货方为帐外销售少缴税款,虽取得抵扣联但未认证抵扣C.销货方未及时将发票抵扣联交给购货方D.购货方购进货物用于免税项目
33.以下关于纳税评估的说法正确的是()。
(0.5分)(CD)
A.评估中发现纳税人有逃避追缴欠税法行的,但情节轻微的,可以不移交稽查部门,由管理部门直接处理B.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,评估人员可直接约谈纳税人C.对纳税评估工作中发现的问题应作出评估分析报告,提出加强征管工作的建议D.纳税评估分析报告是税务机关内部资料,不作为行政复议和诉讼的依据
34.税务机关受理纳税人涉税审批事项,应当按照()的要求办理。
(0.5分)(B)
A.“统一受理、内部流转、全程服务、限时回复”B.“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”C.“窗口受理、内部流转、限时办结、统一送达”D.“统一受理、内部流转、全程服务、窗口回复”
35.纳税服务的目标是到2012年末,初步形成以纳税人合理需求为导向,以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以()为平台,构建纳税服务新格局。
(0.5分)(ACD)
A.办税服务厅B.短信平台C.税务网站D.纳税服务热线
36.下列哪些《红字增值税专用发票通知单》在报税之后需要等待蓝字专用发票90天认证期之后才核销?
()(1分)(ACD)
A.由购买方申请开具,原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的通知
单
B.由购买方申请开具,原因是“无法认证”的通知单C.由销货方申请开具,原因是“购买方拒收”的通知单D.由销货方申请开具,原因是“尚未交付”的通知单
37.某基层税务局纳税户辉煌水暖集团有限公司经销处(01)属未达点户,已在2007年10月11注销。
注销时做汇总申报时所属期为2007年4月至12月。
2007年12月查询机内显示该户未申报,未申报所属期为2007年4月至10月,申报期限为2007年11月30日,下列正确的维护操作应该是()。
(1分)(C)
A.先删除该纳税户的未达起征点的定税信息,再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册B.先修改该纳税户的未达起征点的定税信息,再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册C.先修改该纳税户的未达起征点的定税信息,再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册D.先删除该纳税户的未达起征点的定税信息,再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册
38.在防伪税控系统中,企业失控发票注销的处理步骤是()。
(0.5分)(ABD)
A.企业丢失纸质发票后,企业应先在开票系统中将电子发票退回到开票IC卡中B.税务机关应在发票发售子系统中做“失控发票注销/正常企业失控发票注销”C.首先在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写D.最后在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写
39.我省2009年10月份全面使用财税库联网以后综合征管中相关系统参数的值设置是()。
(1分)(BCD)
A.31806设置成N,即税票作废模块可作废倒扣成功的税票B.31808设置成Y,即判断倒扣成功后需要同时完成上解销号C.31810设置成N,即通用缴款书不允许实时扣款D.31811设置成Y,即税收转帐专用完税征允许实时扣款
40.下列设备中属于防伪税控专用设备的有()。
(0.5分)(BCD)
A.扫描仪B.IC卡C.金税卡D.读卡器
41.个体运输户王某于2001年3月份购买了1辆大型运输车,并在当年按规定申报缴纳了车辆购置税。
2004年4月,该车底盘的大梁断裂,经当地的公安机关车辆管理部门批准,王某对这辆大型运输车更换了底盘(2004年4月该型号车辆的最低计税价格为100000元/辆)。
下列表述正确的是()。
(1分)(B)
A.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税10000元B.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税7000元C.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税5000元D.王某更换车辆底盘后不需要再缴纳车辆购置税
42.对以下业务,增值税实行免.抵.退税管理办法的有:
( )(0.5分)(AB)
A.一般纳税人生产企业自营出口自产货物B.一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.小规模纳税人生产企业自营出口自产货物D.小规模纳税人委托外贸企业代理出口自产货物
43.依据现行消费税的有关规定,2009年7月1日后下列环节应征收消费税的有()。
(0.5分)(ABD)
A.卷烟的批发环节B.啤酒的生产环节C.成品油的零售环节D.摩托车的生产环节
44.某烟厂2009年7月对外销售一批卷烟,不含增值税的销售价格为6元/标准包(即每包20支卷烟),依据现行消费税的有关规定,该企业按销售价格适用的消费税税率为( )。
(1分)(D)
A.45%B.56%C.3%D.36%
45.某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货物用于加工,其中,允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税款的有( )。
(0.5分)(BC)
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
46.按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。
(1分)(ACD)
A.由受托方提供原材料生产应税消费品B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品
47.在委托加工业务中,受托方代收代缴消费税的纳税义务发生时间为( )。
(0.5分)(C)
A.收取订金的当天B.签订合同的当天C.委托方提货的当天D.委托方提货后与受托方结算确认加工费金额的当天
48.2009年1月1日起,纳税人销售的下列货物中,可免征消费税的有()。
(0.5分)(BD)
A.某省辖市石油公司向农民销售的柴油B.轮胎生产企业生产销售的子午线轮胎C.小汽车生产企业生产销售的低排量小汽车D.乙醇生产企业生产销售的用于调配车用乙醇汽油的变性燃料乙醇
49.按消费税暂行条例的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
(0.5分)(AC)
A.用于抵债的自产应税消费品B.用于对外投资入股的外购应税消费品C.用于换取生产资料的自产应税消费品D.用于换取消费资料的外购应税消费品
50.依据现行增值税政策规定,2009年1月1日起,下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是()。
(1分)(ABC)
A.只从事棉布生产,年应税销售额超过50万元的个体工商户B.只从事宠物饲料生产,年应税销售额超过50万元的企业C.只从事报刊发行,年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社D.只从事尿素生产,年销售额超过50万元的企业
51.明达公司贸易公司是一家饮料批发企业,该公司2009年2月开业,并于当月经主管税务机关批准取得一般纳税人资格,公司注册资本500万元,职工总人数35人。
2009年4月6日,该公司从主管税务机关领购了25份最大开票限额为万元的增值税专用发票。
4月27日,这25份专用发票全部对外开具,开票销售额20万元(不含税)。
4月28日,该公司向主管税务机关申请再次领购10份专用发票,则以下处理正确的是()。
(0.5分)(B)
A.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款8000元B.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款6000元C.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款12000元D.该公司当月再次申请领购专用发票时不需要预缴税款
52.2009年1月1日起,下列行为应征收增值税的有()。
(0.5分)(C)
A.某钢铁企业利用自产的钢材加工成机床后用于本企业的生产B.某软件公司受另一家公司委托为其开发ERP软件,软件的著作权属于双方共有C.某白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金(该押金已于收取后2个月返还购买方)D.某燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
53.2009年3月,A县自来水公司(系增值税一般纳税人)共销售自来水100000吨,实现销售收入200000万元(不含税)。
该公司销售的自来水有80000吨是本企业自己生产的,有20000吨购自相邻的B县自来水公司,并取得B县自来水公司开具的增值税专用发票,发票上注明的金额、税额分别为30000元、3900元。
已知A县自来水公司在2009年2月选择按增值税简易办法纳税,则A县自来水公司2009年3月的增值税应纳税额为()。
(1分)(B)
A.6000元B.120000元C.2100元D.8100元
54.纳税人发生的下列运输费用,虽取得运输费用结算单据,但不允许抵扣进项税额的是()。
(0.5分)(BC)
A.购进用于生产应税货物的货物所发生的运费B.购进用于生产免税货物的货物所发生的运费C.销售免税货物所发生的运费D.用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费
55.2009年1月1日起,纳税人销售的下列货物中,可享受增值税免税政策的有()。
(0.5分)(B)
A.化肥生产企业生产的硝酸铵B.商贸企业批发零售的农药C.企业以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油D.企业销售1台自己使用过的应征消费税的小轿车且售价低于原始购买价格
56.2009年1月1日起,纳税人销售的下列自产货物中,可享受按实现的增值税实行即征即退50%税款的有()。
(0.5分)(C)
A.符合水利部《再生水水质标准》(SL368—2006)的再生水B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品C.燃煤发电厂及各类工业企业对产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品D.煤层气抽采企业一般纳税人抽采销售的煤层气
57.某食品厂2009年6月发生以下损失:
(1)1仓库遭受地震灾害,损毁面粉10000元(不含税,下同);
(2)6月5日因仓库管理员疏忽,被盗走使用植物油一批,被盗走的使用植物油账面成本1000元,购进时支付运费100元。
则该企业应调减进项税额()。
(1分)(C)
A.1430元B.1437元C.137元D.130元
58.一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票,必须同时具备的条件包括()。
(0.5分)(ABCD)
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.销售方未抄税并且未记账C.购买方未认证D.购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
59.以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有()。
(1分)(A)
A.《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第1栏(即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”)包含机动车销售统一发票数据B.《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第1栏(即“防伪税
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- 税务 管理 习题