河南省下半内审师《内部审计基础》:收入与成本的内部控制研究考试试卷.docx
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河南省2015年下半年内审师《内部审计基础》:
收入与成本的内部控制研究考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A:
总体的账面价值
B:
抽样间距
C:
预期发生概率
D:
总体标准偏差
2.为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?
A:
在完成初步调查后立即。
B:
当证实时间存在严重不足时。
C:
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D:
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
3.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
A:
不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论
B:
可能在单独的报告中披露,并发送给董事会
C:
可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员
D:
必须立即报告给适当的政府机构。
4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
5.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A:
错误的库存缺货报告
B:
签收已注销订单
C:
签收未订购商品
D:
签收重复运单
6.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖
A:
“冷站和热站”联合协议;
B:
使用组织中其他数据中心的额外容量;
C:
“热站”协议;
D:
“冷站”协议。
7.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
8.在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会
A:
违背了职业道德守则;
B:
违背了审计实务标准中有关报告的要求;
C:
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;
D:
A和B
9.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?
Ⅰ。
编写详细的审计程序;Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准;Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A:
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B:
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C:
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D:
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
10.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A:
为发行编制税务指导,并向一般公众销售;
B:
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:
作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;
D:
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
11.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
12.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征(建筑面积、临近商业区、年龄等)的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息,以下哪项是审计师可以得出的结论。
A:
模型的高R2值大部分归因于随机性
B:
决定价值变量的92%在模型当中
C:
模型是非常可靠的
D:
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
13.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
A:
及时记录客户的订单。
B:
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
14.在组织内设计新的职务时,在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可使用的设计技术是
A:
a.职务扩大化
B:
b.职务轮换
C:
c.职务丰富化
D:
d.职务重要性
15.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A:
可考评并能实现;
B:
有预算并经批准;
C:
已计划并能实现;
D:
被要求并经批准。
16.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
17.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
A:
置信水平不能被量化;
B:
精确度会提高;
C:
存货预计价值的可靠性下降;
D:
误受风险增加。
18.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为
A:
市场跟随者战略。
B:
市场补缺者战略。
C:
市场主导者战略。
D:
市场挑战者战略。
19.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施?
A:
进行调查以确定舞弊程度;
B:
与副总裁面谈以获得重要证据;
C:
通知执行部门和警察;
D:
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
20.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:
只有Ⅲ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
21.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A:
《标准》
B:
财务会计准则
C:
有关隐私的法律和法规
D:
公司的内部隐私政策。
22.为了控制计划并避免超过时间预算,决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在;
A:
初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。
B:
已经证实有重大缺陷存在时。
C:
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D:
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
23.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:
只有Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
24.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A:
存货周转率下降;
B:
总收益与销售额的比率降低;
C:
存货与应付款的比率下降;
D:
存货与应收款的比率下降。
25.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A:
可考评并能实现;
B:
有预算并经批准;
C:
已计划并能实现;
D:
被要求并经批准。
26.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构?
A:
数据定义语言
B:
数据控制语言
C:
数据操纵语言
D:
数据查询语言
27.在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A:
组织层面。
B:
活动层面。
C:
流程层面。
D:
部门层面。
28.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是
A:
立即通知外部审计师及分部经理;
B:
将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;
C:
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;
D:
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
29.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
A:
向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
B:
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C:
继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D:
将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
30.如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险?
A:
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B:
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C:
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。
D:
由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
31.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?
A:
a.利润分享
B:
b.自助餐式福利
C:
c.以技能为基础的评定
D:
d.全部工资
32.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A:
促进程序员更紧密地协同工作.
B:
可以实施更为严格的访问控制.
C:
减少工作站的维护费用.
D:
使盗窃应用程序更加困难.
33.内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A:
仅有I。
B:
仅有III。
C:
II和III。
D:
I,II和III。
34.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
A:
签约双方的口头证明;
B:
合同文本的正本;
C:
签约双方的签约活动;
D:
来自供应商律师的证明信。
35.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样?
A:
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B:
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C:
单个账户不是按序号排列,而是按字母顺序排列。
D:
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
36.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳?
A:
对数据文件加密
B:
自动注销不活动用户
C:
使用带密码的屏幕保护程序
D:
使用工作站脚本程序
37.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
38.在内存中检查错误是以下哪项的职能
A:
有效性测试;
B:
范围测试;
C:
内存保护;
D:
奇偶校验。
39.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
A:
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B:
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C:
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D:
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
40.通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核?
A:
法律部门;
B:
董事会的审计委员会;
C:
总裁;
D:
外部审计人员。
41.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A:
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
B:
在第三方控制下的相关的实物资产;
C:
业务目标、结论和建议;
D:
最终的业务沟通(亦即审计报告)。
42.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
43.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?
A:
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间;
B:
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;
C:
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;
D:
根据以上信息不足以得出误报金额。
44.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A:
限制对程序库的物理和逻辑访问。
B:
拒绝来自远程终端的访问。
C:
为程序安装一个日志系统。
D:
监控对程序库介质的实物接触。
45.分析性程序
A:
可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;
B:
涉及应收款的函证这类的测试;
C:
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;
D:
本身从来都不足以支持管理层的声明。
46.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
47.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A:
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B:
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C:
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
D:
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
48.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
A:
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;
B:
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;
C:
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;
D:
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
49.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
50.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
A:
采购钢材时采纳的技术说明书。
B:
仓库职能实现的节约。
C:
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D:
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
8
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