医药行业整体解决方案.ppt
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内部公开请勿外传版权所有1993-2012金蝶软件(中国)有限公司内部公开请勿外传K/3医药食品行业方案集医药行业整体解决方案(内部学习及售前使用)医药及食品行业2013-01内部公开请勿外传P2值得信赖的团队-连续两年的优秀团队顾问及资源中心医药及食品行业小组有多名经验丰富的财务专家资金、预算、风控有多名专家顾问负责医药(含兽药、农药)、保健品化妆品、食品、现代农业的售前、实施指导职责李成冬李成冬医药&食品行业业务部负责人Email:
chengdong_Tel:
18820256960张田彤张田彤医药&食品行业业务部高级推广总监Email:
tiantong_Tel:
13925285590请大家在项目的初期多与我们部门的顾问联系,避免救急式的参与。
内部公开请勿外传个人介绍主要领域:
医药行业信息化、营销管理、GMP管理主要履历:
曾在国内知名信息化厂商负责华东地区医药行业市场推广、行业信息化咨询工作,期间接触走访超过100家医药企业,对药企信息化应用状态、管理诉求、信息化项目实施、有全面深入了解曾在知名ERP公司总部从事食品药品行业信息化顾问工作,支持全国食品药品信息化项目,掌握食品药品企业的营销管理、质量管理及相关的信息化解决方案观点:
新医改大背景下,公立医院的改革、第三终端的崛起、医保付费方式的变革、安徽模式、量价关联、药物经济学等纷纷登场;流通整合、现代物流等趋势,带来的工商博弈使得营销、成本、质量三个要素,是药企建设企业、产业链内整合信息化应用的核心关注点项目经验:
悦康药业中健之康-康宝药业昆明制药宛西制药安徽贝克药业江山制药常州四要康缘药业海南四环张田彤医药行业总监医药及食品行业业务部内部公开请勿外传P4金蝶医药团队介绍医医药行行业团队医医药专家家实施施顾问产品研品研发集团总部区域顾问中心北京研发中心分公司实施交付服务运维客户化开发内部公开请勿外传P5药企的压力医药流通则同样面临兼并重组、现代物流、新模式、终端拓展等诸多的趋势和变数内部公开请勿外传P6逆风飞扬成本质量控制通路掌控品牌美誉度品种创新产业链延伸信息化是发力和延伸的切入点和抓手内部公开请勿外传P7医药行业最佳实践营销(选择)质量(保障)成本(核心)监管赋码(顺应)医药经济报新势季在基药一周岁的时候做盘点的时候,我们应邀撰写了这篇医药行业最佳应用实践的文章。
聚焦成本质量增效内部公开请勿外传P8目录金蝶在医药行业金蝶在医药行业22关于金蝶66精彩案例分享55实施&服务44金蝶医药行业整合解决方案33医药行业形势扫描1115436内部公开请勿外传P9逾十年的专注聚焦成本质量增金蝶2010医药行业高峰论坛暨K/3WISE医药行业版v12.1发布软件就是大脑+市场内部公开请勿外传P10金蝶医药客户企业集团医药流通企业中国医药集团仁和制药集团山东鲁抗集团山东威高集团宛西制药集团圣光集团华源集团东药集团太极集团河南新谊医药集团淮南医药集团华北制药集团杭州民生药业武汉远大药业集团新疆药业集团湖北九州通药业深圳中联广深成都医药英特药业浙江嘉信医药广州南方医药四川省医药公司安徽省医药公司汇仁医销经销公司上海仟源医药科技上海亿腾医药科技吉林西点医药国风医药河南张仲景大药房济南漱玉平民大药房连锁有限公司制药企业东北制药昆明制药山东新华制药民生药业保和堂制药新谊制药南宁德固赛美诗武汉健民制药南京扬子江药业黄海制药通化金马陕西必康制药海南四环药业贵州本草世家药业九新药业上海赛金医药九芝堂药业医疗器械企业微创医疗美诺医疗深圳迈瑞集团威尔医疗科技志讯创源医疗器械科技复星医疗上海祺瑞上海医科达放疗德尔格医疗深圳理邦精密仪器金蝶在医药行业客户超过2000家不是简单的财务内部公开请勿外传P11新药临床管理新药研发管理实验室管理协同组件集团核算经营分析绩效管理风险控制决策支持网络、硬件服务器、操作系统、数据库平台、金蝶中间件Apusic营销管理供应链管理财务管理战略层集团控制层企业管控层基础层强大便捷的BOS开发平台标准管理、供应链协同成本管理GMP质量管理资产管理预算管理人力资源企业门户协同办公生产管理资金管理新药研发GSP质量管理销售/商业公司供应商门户电子商务移动商务客户关系管理预算和内控制造工厂数据标准化、业务规范化、行业标准业务蓝图基础引擎基础引擎业务流程业务流程业务服务业务服务主数据管理主数据管理客户门户金蝶医药行业整体应用模型内部公开请勿外传P12目录金蝶在医药行业22关于金蝶66精彩案例分享55实施&服务4433医药行业形势扫描1115426金金蝶医药行业整合解决方案蝶医药行业整合解决方案一体化的供应链管理一体化的供应链管理生产管理、质量管理成本管理、预算管理、内控医药流通、营销管理HR、OA、PLM、BI标准业务蓝图内部公开请勿外传P13销售管理1、信用和价格体系的管理,降低企业的应收账款。
支持数量、金额等多种组合的价格管理方式2、结合医药企业普遍存在多批文,在生产少的因素,系统支持模拟报价、ATP查询、锁库交期等功能。
3、支持销售合同的管理,以支持实际的包销业务。
支持赊销、现销、委托销售等多种方式。
4、支持销售环节超交、欠交管理。
一个客户多地址的管理。
5、支持销售环节的订单可视化和全程跟踪管理。
5、提供销售订单、销售发票反写销售价格的功能。
满足高返利的医药企业现状。
6、销售计划及销售报表期末调汇核销钩稽MRP/MPS计划生产任务采购订单n价格控制点n控制严格度根据客户的需求品种,模拟需要配方材料及工艺数据,及时的评估相关的成本,确保盈利。
内部公开请勿外传P14收料通知单收料通知单/报检单报检单采购管理完备的供应商管理,不只包含供应商审计。
全面动态衡量质量、交期、价格等因素,并落实在采购环节的控制上。
系统根据企业的实际及相关模块的应用情况,支持多种采购策略。
支持采购价格的管理:
供应商、数量、币别、生效日期等,并可进行控制节点、严格度的设置。
支持供应配额的管理,支持超收、欠收的管理,防止呆滞物料的产生。
支持采购订单或者采购发票反写价格的管理。
采购报表交交易易管管理理采购采购/委外订单委外订单交货进度安排交货进度安排检验入库检验入库应付账款应付账款开票结算开票结算认认证证管管理理识识识识别别别别样样样样品品品品认认认认证证证证资资资资质质质质认认认认证证证证样品试用样品试用试用评审试用评审试用申请试用申请需求沟通需求沟通潜在供应商潜在供应商供应商调查供应商调查供应商考察供应商考察供应商评审供应商评审确定评估方案确定评估方案绩效绩效管理管理评价标准评价标准评价方案评价方案评价得分计算评价得分计算评价报告评价报告供应商履约情况监督供应商履约情况监督评定分级评定分级供应商审计评估项目可以根据评估方案定义任意增加内部公开请勿外传P15仓存管理1、K/3系统支持多仓库的设置,满足办事处等相关需求。
2、K/3支持实仓、虚仓的管理,满足对赠品的管理(海报)。
3、K/3支持多种库存入库、出库方式、支持货位状态色标管理。
(与生产管理联合应用提升物料的领料控制力)4、系统支持保质期的管理,并在入库、预警、催销等环节予以关联。
5、系统提供及时库存查询功能。
6、强大的库存分析功能:
最高、最低、安全、呆滞物料分析等。
7、支持批号、条形码、监管码的管理。
8、支持一张销售订单对应多个仓库的功能。
(促销活动、调拨)及时了解仓库内各物品的保质期的状态。
内部公开请勿外传采购与财务:
应付管理信息传递至应付系统内部公开请勿外传销售与财务:
应收管理信息传递至应收系统出入库成本核算内部公开请勿外传财务监控需求及应用场景财务监控体系财务监控体系希望实现财务业务一体化,提供对业务运作的财务监控体系。
希望自动生成凭证,减少大量手工操作,提高效率;实现物流与资金流高效统一。
内部公开请勿外传P19目录金蝶在医药行业22关于金蝶66精彩案例分享55实施&服务4433医药行业形势扫描1115426金金蝶医药行业整合解决方案蝶医药行业整合解决方案一体化的供应链管理生产管理、生产管理、质量管理质量管理成本管理、预算管理营销管理HR、OA、PLM、BI标准业务蓝图内部公开请勿外传P20双视角的生产管理生产的本质是什么?
进度成成本本质质量量内部公开请勿外传P21生产管理概要模型生产计划生产任务物料需求计划采购申请内部公开请勿外传P22生产管理处方工艺的管理1.配方管理中支持联副产品的设置、支持成品率的管理。
2、支持配方变更管理(含版本要求),通过变更影响表,及时的了解受影响的采购、生产、销售等单据信息。
助力企业新版药典的推进及日常的质量改进。
3、系统支持生产工序的设定管理及提前期的管理4、结合药品研发管理信息化的实际,系统支持PLM数据的导入。
通过变更后的物料确定受影响的单据在配方维护,通过对PLM导内部公开请勿外传P23生产管理计划管理01销售订单销售订单产品预测产品预测预测冲销预测冲销主生产计划主生产计划物料需求计划物料需求计划采购申请单采购申请单生产任务单生产任务单委外加工单委外加工单计划方案计划方案库存数据库存数据生产在制生产在制采购在途采购在途已分配量已分配量BOM物料替代物料替代物料替代信息建议表物料替代信息建议表交货调整建议表交货调整建议表交货取消建议表交货取消建议表MPS/MRP横式报表横式报表MPS查询查询MRP查询查询MPS日志日志MRP日志日志提前期自动计算提前期自动计算1、支持不同的订货点策略:
订货点、期间定货、固定批量、批对批。
支持计划展期的应用。
2、支持销售订单和销售预测的冲销。
3、系统支持多种计划类型,客户可根据自己的需要设置计划方案。
4、系统支持多计划来源的管理,例如:
销售预测、销售订单、物料、计划员。
5、系统支持多计算参数的管理。
预计量调整参数进一步帮助企业创造价值,切合企业物料到期波动的实际。
6、支持预计量分类管理,适应企业计划细分的要求。
例如部门、试制等。
根据物料的不同支持不同的订货策略支持销售订单与销售预测的冲销,支持向前冲销、向后冲销、两者结合V12.2增加:
在MRP指定需求单据计算时,可选MPS计划订单选项,此时需求包括手工新增的MPS计划订单V12.2增加:
预计入库允许部分延后选项1、按业务维度定义计划类别;2、设定各计划类别在哪些业务中启用;3、设置各单据的默认计划类别。
内部公开请勿外传P24生产管理计划管理021、预计量锁单功能,保障关键订单的执行。
2、向导方式进行MPS、MRP计算。
3、支持计划分解功能4、支持订单合并功能。
5、计划订单合并和拆解(多车间、多批次)等便于计划人员维护确认。
6、系统提供计划日志功能。
7、系统提供计划员工作台管理。
8、支持粗/细能力计划的管理,保障企业能力与计划的协调。
(医药行业较好,基本都是产能过剩)生产任务单、采购订单等多种单据的预计入库量按照对应的销售订单进行锁定内部公开请勿外传P25生产管理生产任务1.系统支持多种生产任务下达方式,计划/销售订单、下级任务展开等。
2、支持模拟发料评估物料齐备及物料占用情况。
利用甘特图及能力柱状图及时了解生产任务的情况,进行调整。
解决插单的问题。
3、通过生产任务单与配方管理生成投料单,帮助企业进行限额领料的管理。
4、提供合并领料、分仓领料、倒冲领料等多种领料方式。
5、提供生产过程质量不合格的报废管理及偏差过程的补料管理。
6、横式报表及时的监督企业的生产进程。
内部公开请勿外传P26GMP对ERP的要求基础要求批次:
全过程批次管理状态:
合格、待检、不合格效期:
超效期预警和控制质量控制原辅材料的检验、流程控制半成品、成品的入库、销售出库的控制生产过程批生产指令物料平衡收率管理偏差处理批包装指令批包装记录配方管理清场记录产品档案库房温湿度环境、员工、厂房、设备、环境、清洁等记录批生产记录计算及系统验证系统供应商开发过程实施部署数据可追溯数据访问权限数据操作权限业务控制节点文档验证ERPERP产品功能产品功能产品功能产品功能ERPERP系统供应商系统供应商系统供应商系统供应商内部公开请勿外传P27基础资料基础资料来料检验来料检验中控检验中控检验成品检验成品检验出货检验出货检验其他检验其他检验符合符合GMPGMP要求要求GMP管理K/3WISEGMP管理,支持全面企业质量管理,可以配合企业GMP认证需求,顺利辅助企业通过评审,同时支持质量追溯和质量溯源,并有强大的报表功能。
检验类别检验项目质检方案抽样标准合格检验单生产任务销售订单工序汇报请检单采购订单委外订单亮点亮点严格按照GMP标准执行支持多种质量追溯方式产品批号材料批号出入库单号支持多种质量分析报表X-BAR图库存送检样品管理不合格处理不合格处理OKOKNGNG返工报废其他退料合格处理合格处理委外入库成品入库销售出库采购入库调拨入库内部公开请勿外传P28GMP管理11、采购、采购环节环节支持支持供应商审计、供应商审计、证照管理、来料检验、物料检证照管理、来料检验、物料检验方案的设置、检验不合格品验方案的设置、检验不合格品的退回等的退回等GMPGMP应用。
应用。
22、仓库、仓库环节环节支持支持先进先出、先进先出、库位、养护、存储环境管理等库位、养护、存储环境管理等应用。
应用。
33、销售环节、销售环节支持客户证照的支持客户证照的管理,及销售退回环节支持由管理,及销售退回环节支持由质量检验予以激发,此外,针质量检验予以激发,此外,针对客户的投诉可以予以记录。
对客户的投诉可以予以记录。
44、生产环节、生产环节支持支持批生产和批批生产和批包装的管理,工序的检验、平包装的管理,工序的检验、平衡、清场、偏差处理、产成品衡、清场、偏差处理、产成品放行等应用。
放行等应用。
55、丰富的、丰富的GMPGMP报表报表66、支持自定义质量标准的设、支持自定义质量标准的设定,及更改的变更。
定,及更改的变更。
77、支持质量的、支持质量的双向追溯和质双向追溯和质量分析量分析支持按批号追溯支持按批号进行去向追溯内部公开请勿外传有没有GMP模块?
睡觉屏保,中国企业的差距质量体系年度审计报告质量体系年度审计报告质量手册质量手册质量组织部门岗位责任说明质量组织部门岗位责任说明文件管理控制规定文件管理控制规定发布、更新、废止发布、更新、废止唯一文档编号唯一文档编号仅最新版本可获取仅最新版本可获取风险分析、立项记录风险分析、立项记录培训记录、变更记录培训记录、变更记录测试记录、测试报告测试记录、测试报告代码注释、代码测试代码注释、代码测试代码评审检查表代码评审检查表公司质量流程评审公司质量流程评审金蝶金蝶SOP体系体系项目质量执行审计项目质量执行审计EVONIK德固赛是全球领先的特种化工企业,2009销售收入200亿欧元,在华投资的所有制药厂都通过cGMP和COS认证不仅仅是硬件金蝶曾经被客户审计内部公开请勿外传P30金蝶率先支持电子监管赋码系统接口关于基本药物进行全品种电子监管工作的通知u凡生产基本药物品种的中标企业,应在2011年3月31日前加入药品电子监管网,基本药物品种出厂前,生产企业须按规定在上市产品最小销售包装上加印(贴)统一标识的药品电子监管码(标识样式见附件,监管码印刷规范参见关于实施药品电子监管工作有关问题的补充通知食药监办2008153号),并通过监管网进行数据采集和报送;凡经营基本药物品种的企业,须按规定进行监管码信息采集和报送。
u2011年4月1日起,对列入基本药物目录的品种,未入网及未使用药品电子监管码统一标识的,一律不得参与基本药物招标采购。
u对未中标的基本药物目录品种生产企业的电子监管工作,要按照国家局的部署逐步完成。
u按照已公布的国家基本药物目录,各省(区、市)局负责统计和核实辖区内的相关生产企业名单,培训工作由国家局统一部署,各省(区、市)局具体承办。
国家食品药品监督管理局二一年五月十一日内部公开请勿外传质量管理赋码应用这是一个总开关,启用此选项后,下方所有的选项才可以选择,若“启用监管码接口”已选中,要取消选中时,必须检查出库中间表没有数据,如有数据,则不允许取消选中。
启用此选项后,可以通过WebService接口传递发货通知单的XML格式给监管码系统。
注意,此选项与“销售出库单下推生成监管码系统销售出库单”为互斥关系。
启用此选项后,可以通过WebService接口传递销售出库单的XML格式给监管码系统。
注意,此选项与“发货通知单下推生成监管码系统销售出库单”为互斥关系。
启用此选项后,可以把监管码系统的实际出库数据自动生成K/3的销售出库单。
注意,此选项必须在“发货通知单下推生成监管码系统销售出库单”选中的情况下才能选择。
选中此选项后,必须定义一个默认的发货、保管、销售方式,这样,在自动生成销售出库单时,可以自动填上发货、保管、销售方式启用此选项后,可以通过WebService接口传递生产任务单的XML格式给监管码系统。
11、在系统中根据不同企业的、在系统中根据不同企业的情况预设四个设置项,帮助情况预设四个设置项,帮助不同企业在进行数据接口时不同企业在进行数据接口时进行接口方案的设置进行接口方案的设置22、避免企业在生产任务管理、避免企业在生产任务管理的数据二次录入的数据二次录入33、确保销售出库数据的真实、确保销售出库数据的真实性性44、取代箱号,防止药品串货、取代箱号,防止药品串货的管理的管理内部公开请勿外传P32目录金蝶在医药行业22关于金蝶66精彩案例分享55实施&服务4433医药行业形势扫描1115426金金蝶医药行业整合解决方案蝶医药行业整合解决方案一体化的供应链管理生产管理、质量管理成本管理、预算管理成本管理、预算管理营销管理HR、OA、PLM、BI标准业务蓝图内部公开请勿外传P33存货核算资金流、物流的桥梁11、系统可以按照企业的实际,、系统可以按照企业的实际,支持多种存货核算的方式。
支持多种存货核算的方式。
例如暂估处理及提供多例如暂估处理及提供多种暂估冲回模式(月初一次冲种暂估冲回模式(月初一次冲回和单到冲回)回和单到冲回)22、存货可以自动与凭证进行、存货可以自动与凭证进行关联,提升财务处理的效率。
关联,提升财务处理的效率。
33、多种勾稽方式确保财务对、多种勾稽方式确保财务对业务的控制力业务的控制力对销售的控制对销售的控制对采购的控制对采购的控制成熟的存货核算的标准:
存货跌价准备暂估处理及暂估冲回多种计价方式存货价值调整内部公开请勿外传成本管理及责任考核成本管理及责任考核粗放粗放精细精细企企业业管管理理水水平平及及效效益益低低高高基础管理(财务、物流)财务,物流管理资源计划管理配方管理生产任务作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PPDDCCAAPPDDCCAAPPDDCCAAPPDDCCAA成本管理的渐进思维内部公开请勿外传P35成本管理实际成本1.支持费用要素、费用考核单位的灵活设置,满足企业的各种需要。
2、集成生产任务、产成品库、原料库、总账固定资产等自动归集相关的费用,使费用归集更加轻松。
3、灵活的费用分配支持,及向导式的费用分配过程。
4、成本计算的合法性检查和向导式计算辅助。
5、丰富的成本分析报表。
成本考核、成本预测及定价等应用。
6、全面的凭证模板落实记账制度。
材料费用人工费用折旧费用其他费用投入产量完工产量在产品产量废品产量材料费用分配其他费用分配辅助费用分配制造费用分配分配标准维护成本计算凭证处理对账结账期间单位成本分析成本计算单在产品成本计算标准维护期间成本分析成本结构分析订单成本分析订单成本跟踪产品耗用材料明细分析生产领料单工资、车间固定资产总账、外部生产任务单产品入库单系统计算、引入外部工序汇报、外部数据数据归集费用分配成本计算成本管理财务管理成本性态分析成本比较分析明确费用用途,统一成本分析考核管理口径明确耗费单元落实责任考核引入投入产量,匹配生产计划集成仓存入库单,自动归集产品数量集成总账、固定资产,快速确定折旧费用材料费用录入材料费用录入费用费用折旧费用录入折旧费用录入工资费用录入工资费用录入其它费用录入其它费用录入直接费用分配直接费用分配间接费用分配间接费用分配制造费用科目制造费用科目其它费用分配其它费用分配材料费用分配材料费用分配间接计入间接计入直接计入直接计入制造费用分配制造费用分配在部门内所有的在部门内所有的成本对象间分配成本对象间分配指定了共耗成本指定了共耗成本对象,需要分配对象,需要分配指定了具体分配指定了具体分配对象,不需分配对象,不需分配到具体成本对象到具体成本对象制造费用分配标准制造费用分配标准费用分配标准费用分配标准确定成本项目确定成本项目直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用等制造费用等到具体成本对象到具体成本对象确定成本项目确定成本项目随需定义的分配标准,使费用分配更合理向导式费用分配,操作方便易用智能化合法性检查自动,自动发现问题并提供建议处理,提升效率向导式成本计算,方便灵活高效凭证自动生成并自动传递总账,减少工作量,保证数据高度一致。
内部公开请勿外传成本管理实现以成本控制为核心的财务业务一体化精细管理:
全面成本管理体系成本预测成本决策成本核算成本控制成本分析成本计划成本考核生产成本预测订单成本预测生产预测新产品成本预测收付款预测。
本量利决策定价决策。
计划成本库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划。
采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算。
标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制。
成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析。
责任成本考核HRKPI全员考核。
时时间间线线成本预测成本预测成本决策成本决策事前计划事前计划事中核算事中核算事中控制事中控制事后分析事后分析事后考核事后考核内部公开请勿外传P37成本管理与供应链、生产、财务系统集成,根据系统定义费用分配标准,自动完成精确的成本核算,可精细到每个物料、成本中心,为控制降低成本提供手段。
共耗费用物料报废计件工资工序汇报设备折旧生产领料成本考核成本计算实际/作业成本成本分析成本控制费用分配费用分配标准设置成本预测成本决策品种法分类法分批法产量归集生产任务生产入库费用归集亮点亮点支持多种成本计算方式标准成本实际成本日成本作业成本支持多级成本中心支持多种成本报表内部公开请勿外传P38目标成本控制目标成本控制目标利润材料成本制造费用销售费用率=+内部公开请勿外传P39预算、内控助您掌控自我内因决定事物的发展方向最大的敌人是自己内部公开请勿外传价价值管理管理资金流金流低低风险持持续性性发展展制定目标和衡量制定目标和衡量标准标准推进为达到业绩期望推进为达到业绩期望所需的行动所需的行动将实际行为与业绩期将实际行为与业绩期望相结合望相结合控制和监督达到业绩期控制和监督达到业绩期望的进程望的进程决策决策持续优化持续优化指明方向指明方向建立基于战略分解的预算控制体系制定制定战略略计划划预算算监督督执行行考核考核评价价战略落地战略落地有效运营有效运营内部公开请勿外传预算管理l资金预算稳健的现金流稳健的现金流是企业长久发展的基础。
预算将帮助企业走向事前控制。
系统支持多种控制方式和控制节点选择。
(例如费用申请单、报销单)。
l业务预算通过MRP计算,完成销售、生产、采购的预算及控制。
l费用预算由于行业的特殊性,一般企业采取比较多的预算预算策略的控制精度:
部门、个人、单据、控制力度内部公开请勿外传n费用预算执行n报销费用进行预算控制n根据预算进行费用控制,以帮助企业合理执行费用预算。
n降低企业成本,提高企业效益。
关键要点客户价值预算管理重在对业务的控制预算管理重在对业务的控制内部公开请勿外传P43外部监管机构对风险与内控管理的要求n按照SEC规定,管理层须出具与财务报告相关的内部控制的有效性的书面声明,对与财务报告相关的内部控制的设计与执行的有效性负最终责任n-承担与财务报告相关的内部控制有效性相对应的责任n-以适当的控制标准(例如COSO)评价与财务报告相
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