chapter9国际贸易货款结算.ppt
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第八章国际贸易货款结算,主要内容:
票据汇款托收信用证,Chapter8-1国际货款支付工具-票据,教学基本要求:
掌握汇票的定义、汇票内容及票据行为。
了解汇票、本票和支票的种类,理解本票支票的概念掌握票据的流程和票据欺诈的防范。
8.1.1汇票,一、汇票的定义汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
ABillofexchangeisanunconditionalorderinwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeaortobearer.sumcertaininmoneytoortheorderofaspecifiedPerson.,必要项目:
1、“汇票”字样2、无条件支付的委托3、确定的金额4、付款人名称5、收款人名称6、出票日期7、出票人签章,
(1)表明“汇票”的字样;(5)收款人名称;
(2)无条件支付的委托;(6)出票日期;(3)确定的金额;(7)出票人签章(4)付款人名称;汇票上未记载前款规定事项之一的,汇票无效。
第二章第二十三条:
汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的,应当清楚、明确。
图汇票式样,fivethousandPounds,1,6April,200x,2,5,3,GBP5000,BankofEurope,London,ForAcompanysignature,:
atsightofthisfirstofexchange,4,7,
(一)绝对必要记载项目,1.“汇票”字样主要目的是表明票据的性质和种类,以区别于本票、支票等其他票据。
e.g.Billofexchange,exchange,draft“ExchangeforUS$100”,“DraftforUS$100”2.无条件支付委托(UnconditionalOrdertoPay)汇票是一项付款委托书,英国票据法称之为“书面命令”(orderinwriting),是出票人要求付款人无条件支付一定金额的命令,而不是一项请求。
必须使用英语的“祈使句”,但绝对不能使用“虚拟语气”,当然,这并不排除使用礼貌用语。
(1)PaytoACo.thesumoffivethousandUSdollarsprovidingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontract.,
(2)PaytoACo.outoftheproceedsinourNO.XaccountthesumoffivethousandUSdollar.(3)“Paytoontheconditionthat”(4)“Ishallbepleasedifyouwouldpay”,3.一定的金额(CertaininMoney),
(1)确定的金额。
例如:
a.1000.00b.1000.00plusinterestc.1000.00plusinterestat6%p.a.d.AboutUS1000.00,
(2)大小写。
如果大小写不一致,英国票据法和日内瓦统一法都规定以大写为准;我国票据法则规定票据无效。
(3)载有利息条款,利息条款必须注明利息额,如果票据上没有说明利息的起算日和终止日,根据商业习惯,若票据无特别说明就从出票日开始记息,直到付款日。
1000.00plusinterestat6%p.a.(4)载有汇率条款如果汇票上没有写明使用何种汇率时,按业务常规,以付款地当天行市支付。
4.付款人名称(payer)-受票人(Drawee)付款人的记载要有一定的确定性,以便持票人能顺利找到并且不会弄错。
付款人对汇票承兑后,就成为汇票的第一债务人,到期必须无条件付款。
5.收款人名称(Payee)-受款人收款人是汇票上记名的债权人。
又称为“抬头”,主要有三种:
(1)限制性抬头(RestrictiveOder):
汇票不能流通转让,只有汇票上指定的收款人才能接受票款。
e.g.PaytoJohnBrownonlyPaytoJohnBrownnottransferable,
(2)指示性抬头(DemonstativeOrder)指可以由收款人或其委托人、指定人提示取款的汇票。
收款人可以通过背书将汇票转让给他人,由受让人以持票人身份收取款项。
e.g.PaytotheorderofWestminsterBankLtd.,London.PaytotheACo.ororder(3)来人抬头(PaytoHolder)汇票不指定收款人的名称,而只写明付给持票人或来人。
e.g.PaytobearerPaytoACo.orbearer(日内瓦,我国票据法),6.出票日期(DateofIssue)指汇票签发的具体时间。
出票日期有三个重要作用:
(1)决定汇票的有效期。
(2)决定到期日。
(3)决定出票人的行为效力;,到期日计算原则:
“算尾不算头”e.g.1、某远期汇票见票后90天付款,假如是07年4月15号见票,则其到期日为?
2、某平年1月31号出具的汇票上写明“Atonemonthafterdatepayto”,该汇票的到期日为?
7.出票人签字(SignatureoftheDrawer)票据必须经出票人签字才能成立。
票据责任是谁签字,谁负责,不签字就不负责。
出票人如果是受人委托而签字,应该在签名之前做出说明,即加上For,Onbehalfof,forandonbehalfofForACo.Ltd.,LondonJohnBrownDirector,
(二)相对必要记载项目,1.出票地点(PlaceofIssue)指出票人签发汇票的地点,对国际汇票而言,票据是否成立是以出票地法律来衡量的。
2.付款地点(PlaceofPayment)付款地点是指持票人提示票据请求付款的地点。
3.付款期限(Tenor)即付款到期日亦称付款日期,是付款人履行付款义务的日期。
(1)付款期限种类即期付款(AtSight/OnDemand)指见票即付,在持票人向付款人作付款提示时,付款人应马上付款。
如果汇票上未注明付款日期的,一概作为即期汇票处理。
Atsightpaytotheorderof-见票时付给.指定人,定日付款(AtaFixedDate)汇票上规定有确切的付款日,付款人按期付款。
例如:
2002年5月5日付款;On30thJunefixedpayto.,出票后定期付款(At30daysafterdatepayto.)又称出票远期付款,此种汇票是以出票日为基础,一段时期后付款。
见票后定期付款(At60daysafterSightto.)又称见票远期付款,须由持票人向付款人作承兑提示,然后以承兑日为起点,推算到期日。
四、汇票的种类,
(一)按出票人不同划分1.银行汇票(BankersDraft):
出票人和付款人都是银行2.商业汇票(TradeBill):
出票人是工商企业或个人,付款人是企业、个人或银行,
(二)按承兑人不同划分1.银行承兑汇票(BankersAcceptanceBill)2.商业承兑汇票(TradersAcceptanceBill),(四)按付款期限划分1.即期汇票(Sight/DemandDraft):
见票即付款的汇票。
包括:
2.远期汇票(TimeBill,UsanceBill)出票日后定期汇票见票后定期汇票定日付款汇票,(三)按是否有单据划分1.跟单汇票(DocumentaryBill)2.光票汇票(CleanBill),8.1.2票据行为,票据行为(actsunderabill):
是指依据票据上规定的权利和义务所确立的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证等行为。
票据流通如图所示:
出票背书承兑保证付款追索提示承兑提示付款签发交付承兑背书付款拒绝证书票据转让拒绝承兑粘单拒绝付款拒付通知,8.1.3本票(PromissoryNote),一、本票的定义本票(PromissoryNote)本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
本票必须记载的项目:
1.表明“本票”的字样;2.无条件支付的承诺;3.确定的金额;从定义可以看出,本票比汇票少了一个绝对必要项目付款人。
而是由出票人自己承担付款责任。
4.收款人名称;5.出票日期;6.出票人签章。
PromissoryNoteforGBP800London,8thSep.2002At60daysafterdatewepromisetopayBeijingArtsandCraftCorp.OrorderthesumofEighthundredpoundsForBankofEurope,London(signature)1、写明其为“本票”字样;2、无条件支付承诺3、一定金额4、收款人5、出票日期和出票地点6、出票人签字7、付款日期8、付款地点,8.1.4支票(ChequeorCheck),一、支票的定义支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
AChequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbycustomertoabanksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.,二、支票的必要项目1.表明“支票”的字样;2.无条件支付的委托;3.确定的金额;,4.付款人名称;5.出票日期;6.出票人签章。
8.2.国际结算方式之一汇款,教学基本要求:
掌握汇款的定义、各当事人的责任、汇款的种类及其业务流程;掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用;理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点;,一汇款的方式及业务流程,二汇款在国际贸易中的应用,8.2.1、汇款的含义和当事人,一汇款的含义汇款(Remittance)又称汇付,指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种结算方式。
(一)汇款人(Remitter)
(二)汇出行(RemittingBank)(三)汇入行(PayingBank)(四)收款人(Payee)受益人(Beneficiary),汇款当事人的相关关系1汇款人与收款人之间的关系,非贸易汇款中表现为资金提供与接受的关系,贸易汇款中表现为债券债务关系。
2汇款人与汇出行之间是委托与被委托关系。
3汇出行与会入行之间既有代理关系又有委托与被委托关系4收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系,即收款人在会入行开有存款账户。
8.2.2汇款的种类及业务流程,一、电汇:
TelegraphicTransfer,T/T)
(一)电汇的概念电汇是汇出行应汇款人的申请,通过加押电报或电传或SWIFT,指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
(二)电汇的业务流程:
汇款人,资金流向,收款人,电汇申请,汇出行,电汇回执,加押电报,汇入行,电汇通知,收据,解付汇款,付讫借记通知,电汇业务流程图,说明:
汇款人填写电汇申请书,并向汇出行付款汇出行向汇款人出具电汇回执;汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行;汇入行核对密押后将电汇通知书送收款人收款人将收款收据盖章,交给汇入行;汇入行解付汇款给收款人;汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。
二、信汇(MailTransfer,简称M/T),
(一)信汇的概念信汇是汇出行应汇款人的申请,用信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
(二)信汇的业务流程:
汇款人,资金流向,收款人,信汇申请,汇出行,信汇回执,信汇委托书,汇入行,信汇通知,收据,解付汇款,付讫借记通知,信汇业务流程图,三、票汇(BankersDemandDraft,简称D/D),
(一)票汇的含义票汇是汇出行应汇款人的申请,开出银行即期汇票交汇款人,由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。
汇款人,汇出行,汇入行,收款人,资金流向,提示汇票,付款,票汇业务流程图,即期汇票,票汇申请,寄交汇票,付讫借记通知,
(二)票汇的业务流程:
汇款通知书和汇票票根,四、电汇、信汇和票汇的特点,8.2.3汇款在国际贸易中的应用,一、货到付款(Paymentafterarrivalofthegoods)二、预付货款(Paymentinadvance),利用汇款结算方式诈骗的案例,2005年3月18日,国内某外贸公司(卖方)与香港D商社(买方)经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同,结算方式:
即期不可撤销信用证。
然而,临近约定的装运期前一周,对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系,故此证已开给有代理关系的某地银行转交”。
此时,船期已到,此航线每月只有一班船,若错过则要推迟至下一个月才能装船,这样,将造成利息和费用的损失。
这时,港商提出改用电汇方式把货款汇来,以促成该笔生意。
鉴于以上情况,卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件,确认后马上发货。
次日,港商便传来了银行的汇款凭证,卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后,以为款项已汇出,便放心地安排装船。
但出运后10多天,卖方才发觉货款根本未到账,大呼上当。
原来,该港商资信甚差,经营作风恶劣,瞄准卖方急于销货的心理,玩弄花样,先购买一张小额汇票,涂改后,再传真过来,冒充电汇凭证,蒙骗卖方,使其遭受重大的经济损失。
有益启示:
第一、做外销工作要掌握国际金融和国际结算知识,提高防诈骗风险意识。
第二、注意搞好客户资信调查,切实了解对方身份状况。
第三、大力加强各方联系和协作,及时打击遏制诈骗活动。
宁波市某进出口公司对外推销某种货物,该商品在新加坡市场的销售情况日趋看好,逐渐成为抢手货。
新加坡贸发公司来电订购大批商品,但坚持用汇付方式支付。
此时,在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见,一些业务员认为汇付的风险较大,不宜采用,但有些人认为汇付方式可行。
试问,如果你是出口公司的业务员,你觉得汇付方式可行吗?
并说明理由。
案例讨论,答案要点在国际贸易中,汇付方式通常用于货到付款、赊销、预付货款及随订单付现等业务。
货到付款是指出口商在没有收到货款以前,先交出单据或货物,然后由进口商主动汇付货款的方法,因此,除非进口商的信誉可靠,出口商一般不宜轻易采用此种方式。
而预付货款是指进口商先将货款汇付给出口商,出口商收到货款后再发货的方法。
这对出口商较为有利,但其只意味着进口方预先履行付款义务,并不等于货物的所有权是在付款时转移,在CIF等装运港交货的条件下,出口方在没有交出装运单据以前,货物的所有权仍归其所有。
由此可见,预付货款对出口方来说有预先得到一笔资金的明显好处。
在本案中,宁波公司对外推销货物在新加坡市场的销售情况日趋看好,逐渐成为抢手货,可坚持使用汇付中的预付货款方法作为结算方式。
8.3托收,一、托收的定义托收(collection)是指债权人(出口商)出具债权凭证(汇票、本票、支票)委托银行向债务人(进口商)收取货款的一种支付方式。
二托收的当事人,委托人(principal)托收行(remittingbank)代收行(collectingbank)提示行(payer/Drawee)付款人(Drawee),8.3.2托收的分类,一、光票托收(cleancollection)光票托收是指仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。
金融票据包括汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的单据;商业单据是指代表物权的货运单据。
如:
B/L,Invoice,weightlist,,二、跟单托收(documentarycollection)跟单托收是指附带有商业单据的托收。
跟单托收,付款交单,承兑交单,即期付款交单,远期付款交单,
(一)付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。
1.即期付款交单(D/Patsight)指当代收行向进口商提示汇票和单据,进口商审核单据并决定接受时立即付款,代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式。
2.远期付款交单(D/Patdaysaftersight)指代收行向进口商提示远期汇票和单据,进口商审单后予以承兑,代收行收回汇票及单据,待汇票到期时再向进口商提示,收到货款后将单据交进口商。
代收行,
(二)承兑交单(DocumentsagainstAcceptanceD/A),即代收行向进口商提示远期汇票和单据时,进口商审单后签字承兑,代收行留下进口商已承兑的汇票,将全部单据交给付款人,待汇票到期时付款人再履行付款义务。
对出口商而言,最理想的是即期付款交单,其次是远期付款交单,最后是承兑交单。
对进口商则刚好相反。
代收行,我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批,合同规定的装运期是6月份,D/P支付方式付款,合同订立后我方及时装运出口,并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。
单据寄递代收行后,付款人办理承兑手续时,货物已到达了目的港,且行情看涨,但付款期限未到,为及时提货销售取得资金周转,买方经代收行同意,向代收行出具T/R借取货运单据提前提货。
不巧,在销售的过程中,因保管不善导致货物被火焚毁,付款人又遇其他债务关系倒闭。
问:
在这种情况下,责任由谁承担?
为什么?
案例1,分析:
代收行应赔偿出口商的损失。
理由:
出口商与进口商之间的合同约定的是远期付款交单方式结算贸易货款。
严格按付款交单的要求,则代收行只能在进口商支付了货款后才将单据交给进口商提货。
但在本案中,代收行未经进口商的同意,就允许进口商以T/R方式借取提单提货销售。
对此,代收行就应承担对货物的责任,出现题目所说明的情况,则代收行只能自己向出口商赔偿的责任。
案例2,我国A公司向日本B公司推销某产品,支付方式为D/P即期付款。
日本B公司答复若支付方式改为D/P见票后90天,并通过B公司指定的日本J银行为代收行,则可接受我方要求,签定合同。
请分析,日本B公司提出其要求的出发点何在?
日本B公司要求更改支付方式的目的显然是推迟付款以利于其资金周转;而指定由J银行担任代收行,则是便于向该银行借得提单提货,以便早日获得经济利益。
一般情况下,在远期付款交单业务中,代收行为了避免不必要的纠纷,在未经委托人授权的情况下,是不会轻易答应进口商借单提货的要求。
但在本案中,日本B公司如此明确地提出由J银行担任代收行,显然彼此间有相应的融资业务关系,而可取得提前借单提货的便利,以达到进一步利用我国A公司资金的目的。
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