采购与仓储管理第4章.ppt
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采购与供应管理,第四章采购计划和预算管理,第一部分,第四章采购计划和预算管理,2,目录本章引例:
如何增强企业采购计划的有效性4.1采购计划和预算概论4.1.1采购计划4.1.2计划工作的特点4.1.3采购计划的预算4.1.4计划的有效性4.2采购计划制定的流程4.2.1准备认证计划4.2.2评估认证需求4.2.3计算认证容量4.2.4制定认证计划4.2.5准备订单计划4.2.6评估订单需求4.2.7计算订单容量4.2.8制定订单计划,第四章采购计划和预算管理,3,目录4.3预算功能和预算方法的应用4.3.1预算的功能4.3.2预算方法的选择4.3.3弹性预算4.3.4零基预算4.3.5预算编制应用流程4.4采购计划策略管理4.4.1采购需要量决策4.4.2流通业商品采购批量决策4.4.3制造业需求物料订购批量的决策4.4.4MRP物料需求的基本运算【习题】,第四章采购计划和预算管理,4,第四章采购计划和预算管理,本章引例:
如何增强企业采购计划的有效性【学习目的】要求学生了解采购计划和预算的基本概念;熟悉采购计划制订流程;能够识别弹性预算和零基预算的方法和使用;初步掌握流通业的商品采购和制造业需求物料订购批量的决策方法。
第四章采购计划和预算管理,5,4.1采购计划和预算概论4.1.1采购计划采购计划是对未来行动的安排。
它包括明确组织的目标、考核的指标,实现目标的手段选择、战略制定以及进度的安排等。
它是一项基本的、先导性的管理活动,并且先于组织、领导和控制工作,因此,某种程度上采购计划是企业通过生产或营销,完成战略目标的支持和保障,是行动方案实行的“标准文件”。
第四章采购计划和预算管理,6,4.1采购计划和预算概论4.1.2计划工作的特点
(1)它与组织的未来有关。
(2)它与人们的行动有关。
(3)它与管理的其他职能相关。
组织根据计划的编制情况,合理有效地组织有限的人、财、物资源,在决策层的带领、指导、协调、控制下,确保高效率地完成计划,,第四章采购计划和预算管理,7,4.1采购计划和预算概论4.1.3采购计划的预算
(1)是将来组织采购的准绳,并用以控制将来采购进行的一种财务计划;
(2)整个采购过程所需的物品的数量、品种成本的估计;(3)与采购活动有关人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。
第四章采购计划和预算管理,8,4.1采购计划和预算概论4.1.3采购计划的预算采购预算具有下列特点:
(1)预算是一种整体的经营计划;
(2)预算是以财务数字表达对未来的预测;(3)未来的预期是一特定的计划(包含长期、中期及短期);(4)预算的主体为一组织;(5)预算包括一切财务收入及支出;(6)预算的表达相当有系统,以便于分析比较;(7)预算须经相关机构审议通过;,第四章采购计划和预算管理,9,4.1采购计划和预算概论4.1.4计划的有效性管理工作的好坏不能简单地归结为有没有计划,而是要看计划对组织有无效用及效用大小如何。
(1)统一性
(2)灵活性(3)精确性(4)经济性,第四章采购计划和预算管理,10,4.2采购计划制定的流程4.2.1准备认证计划
(1)接受开发批量需求
(2)接收余量需求(3)准备认证环境资料(4)制定认证计划说明书,第四章采购计划和预算管理,11,4.2采购计划制定的流程4.2.2评估认证需求
(1)分析开发批量需求
(2)分析余量需求(3)确定认证需求,第四章采购计划和预算管理,12,4.2采购计划制定的流程4.2.3计算认证容量
(1)分析项目认证资料
(2)计算总体认证容量(3)计算承接认证书(4)确定剩余认证容量,第四章采购计划和预算管理,13,4.2采购计划制定的流程4.2.4制定认证计划
(1)对比需求与容量
(2)综合平衡(3)确定余量认证计划(4)制定认证计划认证物品数量=开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+动机数量开始认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间,第四章采购计划和预算管理,14,4.2采购计划制定的流程4.2.5准备订单计划
(1)接收市场需求
(2)接收生产需求(3)准备订单环境资料(4)制定订单计划说明书,第四章采购计划和预算管理,15,4.2采购计划制定的流程4.2.6评估订单需求
(1)分析市场需求
(2)分析生产需求例如,某企业根据生产计划大纲对另部件的清单进行检查,得到第一级组成部件的毛需求量。
在第一周,现有的库存量是80件,毛需求量是40件,那么:
剩下的现有库存量=现有库存量80件-毛需求量40件=40(件)。
第三周预计入库120件,毛需求量70件,即新的现有的库存=原有库存40件+入库120件-毛需求量70件=90(件)。
(3)确定订单需求,第四章采购计划和预算管理,16,4.2采购计划制定的流程4.2.7计算订单容量
(1)分析项目供应资料
(2)计算总体订单容量(3)计算承接订单容量(4)确定剩余订单容量,第四章采购计划和预算管理,17,4.2采购计划制定的流程4.2.8制定订单计划
(1)对比需求与容量
(2)综合平衡(3)确定余量认证计划(4)制定订单计划一份订单包含的内容有下单数量和下单时间两个方面:
下单数量=生产需求量(市场需求量)-计划入库量-现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间,第四章采购计划和预算管理,18,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.1预算的功能1、规划功能
(1)制定企业目标及政策
(2)有助于预测未来的机会与威胁(3)促使资源有效的运用2、控制功能
(1)依既定目标执行
(2)通过信息的反馈,了解执行的困难点(3)可避免浪费与无效率的产生(4)作为将来规划的依据,第四章采购计划和预算管理,19,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.1预算的功能3、沟通功能
(1)减少预算执行的障碍
(2)便于目标的达成4、协调功能
(1)协调企业的资源利用
(2)调整经营活动使其与预算环境相配合5、激励功能
(1)参与预算,激励员工
(2)目标明确,奖惩分明,第四章采购计划和预算管理,20,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.2预算方法的选择通常,产品开发期的预算管理模式是以资本预算为主;市场增长期的企业预算管理以销售收入为起点;市场成熟期的企业采取以成本控制为主的预算管理模式;困难期的企业采取以现金流量为起点的预算管理;大型集团公司的预算管理以目标利润为起点;企业日常财务的预算管理以现金流转为主。
常用的预算方法有弹性预算、零基预算、滚动预算、公共预算等,本文就前两种预算方法进行阐述。
第四章采购计划和预算管理,21,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.3弹性预算1、弹性预算的特性
(1)弹性预算与其他预算的不同弹性预算的编制并非“静态”的性质。
即使在事后,只要在适用范围内,即可编制一份实际业务量的比较。
因此,才被称为“弹性”预算。
(2)弹性预算的特性弹性预算仅以某个“相关范围”为编制基础弹性预算的性质是“动能的”,第四章采购计划和预算管理,22,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.3弹性预算2、静态预算的缺陷3、弹性预算如何发挥效果
(1)定一个相关范围(上限和下限),则下期的生产产量将在此范围内变动;
(2)分析在此范围内将发生的各种成本,并决定各种成本的习性(变动成本、固定成本、或混合成本);(3)按成本形态将成本区分,设立变动成本及混合成本的公式;(4)选用制造费用变动成本的公式,编制预算.,第四章采购计划和预算管理,23,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.3弹性预算4、弹性预算的应用弹性预算编制后,经理人即可比较某期的实际结果(成本)与该业务水准下的预算。
事例:
见课教书,第四章采购计划和预算管理,24,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.3弹性预算5、预算编制基础的选定
(1)因果关系
(2)不用金额表示(3)所采用的基础力求简单(4)弹性预算与固定预算比较固定预算的优势弹性预算的优势二者差异比较,第四章采购计划和预算管理,25,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.4零基预算零基预算,是指不考虑过去的预算项目和收支水平,以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响,一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上,根据需要和可能来编制预算。
第四章采购计划和预算管理,26,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.4零基预算1、零基预算的基本假定
(1)企业现有的每项活动都是企业不断发展所必须的;
(2)在未来会计年度内企业至少必须以现有费用水平继续存;(3)现有费用已得到有效的利用;(4)增加费用预算是值得的。
第四章采购计划和预算管理,27,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.4零基预算2、零基预算的编制程序
(1)零基预算与传统预算的差异
(2)编制程序(3)零基预算的优点(4)零基预算的不足(5)零基预算在实践中的应用,第四章采购计划和预算管理,28,4.3预算功能和预算方法的应用4.3.5预算编制应用流程图4-1预算编制应用流程在事业部制组织形式分布应用模式下,最终审批权为集团总部时,分子公司审批预算表之后还要上报集团总部进行审批,否则不能发布。
最终审批权为各事业部时,分子公司审批预算表后即可发布,上报集团总部供查询、分析。
没有上级单位的公司无法执行预算上报。
编制完毕的预算提交后,都应当经过公司审批。
如果最终审批权为集团总部,还应当经过上级集团的审批。
第四章采购计划和预算管理,29,4.4采购计划策略管理4.4.1采购需要量决策1、采购物品需要量的概念和构成2、采购决策的目标采购决策的目标包括:
采购什么物品,采购多少数量,确定采购对象,确定采购方式,确定一次性采购的需求量,确定采购的时间,确定何种价格购买,确定进货方式,确定参与采购的人员。
第四章采购计划和预算管理,30,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法在采购中,仅有定性分析还远远不够,必须建立起一整套的数学分析模型。
在仓储式超市采购数量决策与管理中,采购批量定量分析方法主要有以下四种:
第一种方法。
对某商品事先确定一个最低采购点L,假设对商品库存进行连续性检查,实际上可将这种情况认定为连续不隔天地检查,当发现商品库存低于L,则对商品进行补货,其补货数值为一个固定值M。
第四章采购计划和预算管理,31,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法采购点的计算:
L=dLT+SSd:
日平均需求;:
订货提前期;:
最低库存量例:
某文具店在胶纸上保持存货令,胶纸板的日销售量平均为令,订货提前期为个工作日,此时,采购点为:
(令)。
第四章采购计划和预算管理,32,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法第二种方法。
与第一种方法很类似,除了确定最低采购点外,还确定了最高采购点H,也是对库存进行连续性检查,看库存是否低于L,如果低于该值,则进行补货,所不同的是,补货数值为H减去实际库存值。
对第一、第二种方法,其最低库存量的计算公式为:
最低库存量(SS)=(进货在途天数+销售准备天数+商品陈列天数+保险天数)平均每天销售量,第四章采购计划和预算管理,33,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法第三种方法。
对某一商品库存事先设定一个最低值L,每间隔一个固定的周期对商品检查一次,如发现库存低于最低点,则进行补货,补货数量为事先设定好的固定值N。
第四种方法。
在设定库存最低值L的同时,还设定了最高值H,与第三种方法一样也是每间隔一个固定的周期对库存检查一次,当发现库存低于L则进行补货,补货值为H减去实际库存值。
第四章采购计划和预算管理,34,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法商品ABC分析法。
对主力商品,原则上应大量采购以节省采购费用,并争取较多的价格折扣,对补充商品原则上要适量采购,对辅助商品要小量采购,以免造成商品积压。
对仓储式超市中A类商品要采用第一种或第二种方法,通过这种连续的库存检查方法,来选择合理的采购时机和合适的采购量,以减少商品库存,并保证商品不脱销。
对B类和C类的商品可以采用第三、第四种方法,通过对库存固定周期的检查,,第四章采购计划和预算管理,35,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策1、采购批量定量分析方法第三、第四种方法与第一、第二种方法不同点在于,第一、第二种方法采用连续库存检查法,而第三、第四种方法采用定期库存检查法。
对第三、第四种方法,其最低库存量的计算在第一、第二种方法上还要加上固定间隔天数,其计算公式为:
最低库存量(SS)=(进货在途天数+销售准备天数+商品陈列天数+固定间隔天数+保险天数)平均每天销售量对第二、第四种方法最高库存量,第四章采购计划和预算管理,36,4.4采购计划策略管理4.4.2流通业商品采购批量决策2、采购时机的把握
(1)根据商品销售规律,确定采购时间
(2)根据市场竞争状况,确定采购时间(3)根据商场库存情况,确定采购时间,第四章采购计划和预算管理,37,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策对制造商采购需求物料订购批量的确定,首先要对采购可能发生的直接成本、间接成本、自行制造能力、采购评标能力等进行分析比较;然后对企业库存状况分析,如,安全库存、订货点的确定、订货周期等;由此决定是否从单一的供应商或从多个供应商采购所需的全部或部分货物和服务,或者不从外部采购而自行制造。
第四章采购计划和预算管理,38,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策1、物料供应需要解决的问题
(1)库存积压
(2)停工待料(3)交货延迟,第四章采购计划和预算管理,39,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策2、ERP(企业资源计划系统)对物料需求的决策
(1)独立需求与相关需求
(2)ERP(企业资源计划系统)和MRP(物料需求计划)MRP的基本任务是:
从最终产品的生产计划(独立需求)导出相关物料(原材料、零部件等)的需求量和需求时间(相关需求);根据物料的需求时间和生产(订货)周期来确定其开始生产(订货)的时间。
第四章采购计划和预算管理,40,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策3、MRP的基本构成
(1)主生产计划(MPS)
(2)产品结构与物料清单(BOM)图4-2自行车产品结构图、表4-4自行车产品的物料清单(3)库存信息,第四章采购计划和预算管理,41,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策4、MRP的应用流程
(1)物料清单应用流程其流程反映了建立物料清单的步骤:
首先要建立物料清单的基础资料,它包括两个内容。
其中物料基本资料维护主要是将产品及构成产品的物料进行分类,一般分为产成品、半成品、原辅料、包装物、委外品等等。
物料规划资料维护则是在存货档案中将产品及构成产品的物料的计划属性进行定义,比如,自制件、采购件、委外件、虚拟件等等。
第四章采购计划和预算管理,42,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策4、MRP的应用流程
(2)物料需求计划应用流程从该图4-4中可以看到:
首先,从销售管理模块中读取未完成的销售订单,然后根据销售的市场预测手工输入预测订单。
订单选择处理就是对未完成销售订单和预测订单进行处理。
对于预测订单而言,可以选择是否需要进行均化处理。
第四章采购计划和预算管理,43,4.4采购计划策略管理4.4.3制造业需求物料订购批量的决策4、MRP的应用流程(3)生产订单管理应用流程图4-5生产订单管理应用流程从图4-5中可以看出:
在生产订单的执行过程中,首先要对来源于计划管理的生产订单进行一个审核,审核一般情况下由企业的生产主管来进行。
一旦审核完成,就相当于下达了生产任务。
第四章采购计划和预算管理,44,4.4采购计划策略管理4.4.4MRP物料需求的基本运算图4-6MRP运算逻辑图图4-7A产品结构图表4-5产品A的MRP的需求数量表4-6部件B的MRP的采购数量表4-7部件C的MRP的采购数量图48相关需求与独立需求同时存在时的需求量计算,第四章采购计划和预算管理,45,【习题】1、比较零售企业和生产企业需求物品订购批量决策的差异。
2、采购计划和采购预算分别对企业采购起到什么作用?
3、物料需求计划和订货点理论的根本不同点是什么?
4、公共采购的目标与企业采购的目标有何相同和不同。
5、分析在采购计划中实行弹性预算对计划有效性的影响。
6、MRP(物料需求计划)方法和订货点法比较有哪些优点和缺点?
7、根据(图4-7A产品结构图、表4-5、表4-6),若产品D的提前期=2,计划交付批量=30;部件E的提前期=3,计划采购批量=20。
计算部件D、E的MRP的采购数量。
(完),
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