高级财务管理历年试题分析.pptx
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高级财务管理历年试题分析.pptx
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高级财务管理高级财务管理主讲:
郭凤林主讲:
郭凤林.Tel:
84272207高级财务管理历年试题分析(2002年1月2006年1月)一、名词解释(2006年春不再出试题)1、融资帮助:
是指企业集团对其系列化的融资帮助:
是指企业集团对其系列化的主导产品规定的必须达到或具备的适应市场主导产品规定的必须达到或具备的适应市场竞争的基本功能与素质。
(竞争的基本功能与素质。
(4次次)22、投资质量标准:
是指企业集团对其系列投资质量标准:
是指企业集团对其系列化的主导产品规定的必须达到或具备的适应化的主导产品规定的必须达到或具备的适应市场竞争的基本功能与素质。
(市场竞争的基本功能与素质。
(44次次)3、管理目标逆向选择:
成员局部利益目标、管理目标逆向选择:
成员局部利益目标与集团整体利益目标的非完全一致性,以及与集团整体利益目标的非完全一致性,以及由此而产生的成员企业经营理财活动的过分由此而产生的成员企业经营理财活动的过分独立或缺乏协作精神的现象,叫做管理目标独立或缺乏协作精神的现象,叫做管理目标逆向选择。
(逆向选择。
(3次次)4、财务总监委派制:
是母公司为维护集团财务总监委派制:
是母公司为维护集团整体利益,强化对子公司经营管理活动的财整体利益,强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督,由母公司直接对子公司委派务控制与监督,由母公司直接对子公司委派财务总监,并纳入母公司财务部门的人员编财务总监,并纳入母公司财务部门的人员编制,实行统一管理与考核奖罚的一种财务控制,实行统一管理与考核奖罚的一种财务控制制度与方式。
(制制度与方式。
(3次次)5、税收筹划:
是指企业基于法制规范,税收筹划:
是指企业基于法制规范,通过对融、投资以及收益实现进度、结构通过对融、投资以及收益实现进度、结构等的合理安排,达到税后利润最大化或税等的合理安排,达到税后利润最大化或税负相对最小化目的的活动。
负相对最小化目的的活动。
(3次)166、杠杆收购:
、杠杆收购:
是指主并公司通过借款方是指主并公司通过借款方式购买目标公司的股权,取得控制权后,式购买目标公司的股权,取得控制权后,再以目标公司未来创造的现金流量偿付借再以目标公司未来创造的现金流量偿付借款的方式。
款的方式。
17、公司治理结构:
是指一组联结并规范公司资公司治理结构:
是指一组联结并规范公司资本所有者、董事会、经营者、亚层次经营者、员本所有者、董事会、经营者、亚层次经营者、员工以及其他利益相关者彼此间权、责、利关系的工以及其他利益相关者彼此间权、责、利关系的制度安排,包括产权制度、决策与督导机制、激制度安排,包括产权制度、决策与督导机制、激励制度、组织结构董事问责制度等基本内容。
励制度、组织结构董事问责制度等基本内容。
88、投资政策:
投资政策:
是管理总部基于战略发展结是管理总部基于战略发展结构规划而对集团整体及各成员企业的投资及构规划而对集团整体及各成员企业的投资及其管理行为所确立的基本规范与判断取向标其管理行为所确立的基本规范与判断取向标准,包括投资领域,投资方式、投资质量标准,包括投资领域,投资方式、投资质量标准、投资财务标准等基本内容。
准、投资财务标准等基本内容。
9、财务危机预警系统:
就是通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化,而对企业(或企业集团)可能或将要面临的财务危机事先进行预测预报的财务分析系统。
10、财务结算中心:
是企业集团母公司设置的、专司母公司(及其分公司)、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。
11、预算控制循环:
是指从预算目标拟定与预算编制、责任落实与推动实施、业绩报告与偏差诊治、业绩评价与责任辨析、奖罚兑现到总结改进的系统化过程。
12.商标置换模式:
企业集团以接受资本投入的方式,取得其他企业驰名商标(商誉)的使用权,以对休眠或病变存量资产加以组装激活。
13、卖方融资:
卖方融资方式的基本特点就是MBO股收购者不向股权让售者支付全额购股价款,而是以对股权让售者负债(相当于认股价款)的方式取得股权,并承诺在未来一定时限内,分期、分批进行认购价款的支付。
14、融资政策:
是总部基于集团战略发展结构的总体规划,并确保投资政策及其目标的贯彻与实现,而确定的集团融资活动的基本规范与判断标准,是企业集团财务政策的重要组成部分,主要包括融资计划、融资质量标准与融资决策制度安排等。
15.信托融资计划:
MBO信托融资计划是指目标公司理层以收购团队的形式与信托机构签订信托计划,并利用信托计划募集资金,从而完成对目标公司MBO股权收购的一种资金融通安排。
16.财务控制制度:
即遵循财务战略、财务政策与基本财务目标,通过有效和制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制,是完善企业集团治理机制,克服目标逆向选择倾向,提高财务资源配置与使用效率的重要环节。
17.比较优越效应:
是借助外部力量或通过对外部一切有用资源优势的整合弥补,而使企业集团自身内部有限的资源能够取得竞争中的最大优势和最高效率的运转。
18.剩余股利政策:
是指在企业或企业集团有着良好投资机会时,根据目标资本结构测算出必须的权益资本与既有权益资本的差额,首先将税后利润满足权益资本的需要,然后将剩余部分作为股利发放。
19.标换股式公司分立:
即母公司把其在子公司中占有的股份分配给母公司一些股东(而不是全部母公司股东),交换其在母公司中的股份。
20.管理层收购:
是指核心管理层人员以所在目标公司资产或股权为抵押,通过负债融资收购目标公司的全部或大部分股份,从而转换目标公司的所有权结构与控制权结构,实现对目标产权重组与管理重组目的的一种杠杆收购方式。
21战略发展结构:
是指总部或母公司为谋求竞争优势并实现整体价值最大化目标所确实的企业集团资源配置与未来发展必须遵循的总体思路、基本方向与运行轨迹。
23股票合并:
是将原来面额较小的若干股票合并成为一股面值额较大的新股本的行为。
二、判断题1.就本质而言,现代预算制度方式与传统就本质而言,现代预算制度方式与传统计划管理方式并无多大差异。
(计划管理方式并无多大差异。
()(2次)次)2.母公司在财务集权与分权体制的选择上母公司在财务集权与分权体制的选择上,不仅要考虑战略因素,还必须充分考虑控,不仅要考虑战略因素,还必须充分考虑控制权问题。
制权问题。
()(2次次)3.作为彼此独立的法人主体,母公司在处作为彼此独立的法人主体,母公司在处理与子公司的关系上必须以产权制度安排为理与子公司的关系上必须以产权制度安排为基本依据,其中独立责任与有限责任是应当基本依据,其中独立责任与有限责任是应当遵循的两条最主要的原则。
(遵循的两条最主要的原则。
(3次)次)4.严格质量标准,对于企业集团市场竞争严格质量标准,对于企业集团市场竞争优势的确立发挥着至关重要的作用,因此,优势的确立发挥着至关重要的作用,因此,产品质量越高越好。
产品质量越高越好。
()()(2次次)55、是否继续拥有对被分立或分拆出去的公、是否继续拥有对被分立或分拆出去的公司的控制权,是公司分立与分拆上市的一个司的控制权,是公司分立与分拆上市的一个重要区别。
重要区别。
()()(3次次)66、资本结构中的“资本”指的是运用资资本结构中的“资本”指的是运用资本,即长期负债加股权资本。
本,即长期负债加股权资本。
()()(33次)次)77、就财务角度而言,对目标公司直接支付、就财务角度而言,对目标公司直接支付的购并价格的多少,通常是主并公司最为关的购并价格的多少,通常是主并公司最为关心的问题。
(心的问题。
()()(33次)次)88、如果非付现营业成本占营业现金净流量、如果非付现营业成本占营业现金净流量比率大于比率大于11,表明企业营业现金净流量质量,表明企业营业现金净流量质量严重低下。
(严重低下。
()9.企业集团是由多个法人构成的企业联合体,所以,企业集团本身也是法人。
()10.在财务管理主体上,企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。
()(2次)11.一般而言。
较之分权制,集权制下的总部对财务信息的质量要求更高、内容结构更加复杂。
()12对母公司而言,只要充分发挥资本杠杆效应,就能确保对子公司的有效控制。
()13企业的生命周期完全取决于该企业所企业的生命周期完全取决于该企业所处行业的生命周期,与行业的生命周期完处行业的生命周期,与行业的生命周期完全一致。
全一致。
()(2次)次)14凡实施预算制度的企业集团,都必须凡实施预算制度的企业集团,都必须在预算管理委员会下设置专门的预算编制在预算管理委员会下设置专门的预算编制、监控、协调及信息反馈等具体执行机构。
、监控、协调及信息反馈等具体执行机构。
()15在投资收益质量标准的确定上,有两在投资收益质量标准的确定上,有两个因素是必须考虑的,即时间价值与现金个因素是必须考虑的,即时间价值与现金量。
量。
()(3次)次)16强化服务信誉是企业集团无形资产营造的基础和永恒的主题。
()17标准式的公司分立将导致被分立出去的公司的股权和控制权转移到了原母公司及其股东之外的第三者手中。
()18在实施购并一体化整合计划时,主并方首先需要考虑的不是如何整合,而是应否整合。
()19融通资金、提供机构金融服务是财务公司最为本质的功能。
()(4次)20一般而言,低股利支付率较之高股利支付率对企业更为有利。
()21如果营业现金流量比率小于1,通常意味着企业收益质量低下,甚至处于了过度经营状态。
()(3次)(或者“如果营业现金流入比率大于1,通常意味着企业收益质量低下,甚至处于过度经营状态。
”())22纳税现金流量预算区别于企业整体的现金流量预算,因此应当独立进行。
()23从持续时间上讲,经营者薪酬的即期现金支付方式对经营者产生的激励与约束效应是最为短暂的。
()24企业集团内的子公司、分公司均具有法人资格。
()25.优势的产业发展线与高效率的管理控制线依存互动,构成了企业集团生产力的保障与成功的基础。
()26单一法人制企业所涉及的财务活动领域相对较窄,所以面临的财务风险较小。
()(2次)27准确把握质量与成本的关系,凭借质量与成本的双重优势来强化市场竞争优势,是确定投资质量标准必须权衡考虑的一个核心问题。
()(2次)28税法折旧政策具有严格的法律效力,对企业集团这样不同法人的联合体也没有任何弹性。
()29无论是就效用性还是质量性、风险性等方面而言,收益贴现模式是整个贴现式价值评估模式中最为合理的一种。
()30企业集团本身并不是法人,从而不具备独立的法人资格以及相应的民事权。
()31在现代企业制度下,所有者、董事会、经营者构成了企业治理结构的三个基本层面。
()32财务管理上的集权与分权的考虑同经营管理体制上是一样的,只是基于发展战略的考虑()33一般而言,初创期的企业集团采取的筹资战略应以负债筹资为主。
()(2次)34企业集团成熟期的战略实施与战略管理,首先不是针对战略本身,而是针对战略制定与实施者。
()35任何企业集团,无论采取何种管理体制或管理政策,子公司资本预算的决策权都将掌握于控股母公司手中。
()36企业集团固定资产管理与控制权的结构安排主要应当实行分权制原则。
()37公司分立可能是公司变革的催化剂,但其本身并不能使经营业绩得到根本的改进。
()38只有按配比原则确定的折现率才能真正反映被折现现金流量的内在风险。
()39一个企业集团是否具有财务优势,最主要的是已占有或拥有多大规模的财务资源。
()40纳税成本具有两个显著的特征:
一是与收益变现程度的完全对称性;二是完全的现金性。
()41经营者薪酬计划适用对象仅仅是企业集团总部或母公司的经理阶层。
()42判断企业财务是否处于安全运营状态,分析研究的着眼点是考察企业现金流人与现金流出彼此间在时间、数量及其结构上的协调对称程度。
()43.一般而言,财务中心体现为财务集权制,而财务公司则体现着财务的分权制。
()44.增资配股不属于股利分配性质,而是一种资本筹措行为。
()(2次)从性质上讲,增资配股属于股利分配范畴,又是一种资本筹措行为。
()45.较之财务监事委派制,财务主管所体现的主要是一种财务决策机制。
()46.母公司与控股公司之间实质上也是一种委托代理关系。
()47.由于企业集团的成员企业具有独立的法人地位,所以成员企业可以脱离母公司的核心领导,完全依照自身的偏好进行理财。
()48.证券投资组合与产业投资经营的多元化没有很大的差别。
()49.资本结构是批改企业集团各项运用资本间的构成关系。
()50.实现纳税现金流出最小化是研究税法折旧政策的根本目的。
()51处于发展期的企业集团的分配政策适宜采用高支付率的现金股利政策。
()52品牌延伸既节约了推出新产品的费用,又可使新产品搭乘原品牌的声誉便车,很快得到消费者承认,是一种值得竭力推广的有效的品牌战略。
()(2次)53整个购并活动最终成功的基本标志是整个购并活动最终成功的基本标志是对目标公司实现了接管,取得了控制权。
对目标公司实现了接管,取得了控制权。
()54解散式公司分立是指母公司将子公司解散式公司分立是指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。
(的控制权移交给它的股东。
()55、经营生活保障薪金即经营者维持其基、经营生活保障薪金即经营者维持其基本生活需要的工资。
(本生活需要的工资。
()56、产权比率是指资产总额与股权资本的、产权比率是指资产总额与股权资本的比值。
(比值。
()(正确的是:
产权比率是)(正确的是:
产权比率是指负债与所有者权益的比值)指负债与所有者权益的比值)57.在集权财务体制下,财务公司接受母公司财务部的领导,二者是一种隶属关系()58企业集团的财务目标呈现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性。
()(2次)59.维护员工合法权益是实施计划须慎重考虑的首要问题。
()(与单项选择35题一样)60.组建企业集团的宗旨是实现资源聚合整体优势以及管理的协同优势。
()61.一般而言,财务结算中心适用于财务集权体制,财务公司适用于财务分权体制。
()62.就本质或核心而言,企业集团的整体战略,首先体现着母公司的意志。
()63.处于发展期的企业集团,由于资本需求远大于资本供给,所以首选的筹资方式是负债筹资。
()64.预算即计划的定量(包括“数量”与“金额”两个方面)化,它反映着预算活动的水平及支持这种活动所需要的实物资源。
()65.就基本目的而言,产业型企业集团所实施的资本动作同资本型企业集团一样,主要都是基于保值与增值。
()66.一般而言,营业利润占利润总额的比重越大,表明利润来源的基础越是稳固,收益质量就越高。
()67.税法折旧政策,其目的在于统一纳税计算口径,从而直接影响到企业集团纳税现金支出以及实现利润的留存额。
()68.企业集团在进行虚拟一体化经营时,必须控制专利权、营销渠道等有关键性的资源。
()69.购并标准中最重要的是财务标准,即目标公司的规模与价格水平。
()70.较之传统的筹资概念,融资的着眼点在于为企业集团提供与创造出更多的可以运用的“活性”资金,而不仅仅是资金来源外延规模的增大。
()71.融资帮助是指管理总部利用集团的资源一体化整合优势与融通调剂便利而对管理总部成员企业的融资活动提供支持的财务安排。
()72.财务公司拥有各项重大融、投资事宜的决策权和执行权。
()三、单项选择题1、奖优罚劣是预算控制之所以具有激励与奖优罚劣是预算控制之所以具有激励与约束功能的策源地,在奖罚标准与奖罚兑现约束功能的策源地,在奖罚标准与奖罚兑现方面,必须把握的最重要的两点是方面,必须把握的最重要的两点是。
(。
(D)(4次)次)A客观与公正客观与公正B激励与约束激励与约束C、建立奖罚制度与可操作性的奖罚细则建立奖罚制度与可操作性的奖罚细则D、透明与严肃透明与严肃2、企业集团组织结构设置上所遵循的“三权”分立制衡原则中的“三权”是指(C)(4次)A.财权、物权、人事权B所有权、经营权、控制权C.决策权、执行权、监督权D.所有权、使用权、管理权3、在有关目标公司价值评估方面,集团总部面临的最大困难是以(B)的观点,选择恰当的评估方法来进行。
(4次)A.时间价值B.持续经营C会计分期假设D整体利益最大化4、下列指标,(D)是决定经营者能否参与剩余税后利润分配的首要前提条件。
(4次)A.核心业务资产销售率B经营性资产收益率C该心业务资产收益率D净资产收益率5、在整个预算组织体系中,居于核心领在整个预算组织体系中,居于核心领导地位的是导地位的是(C)。
(。
(3次)次)A.集团财务总部集团财务总部B集团预算管理委员会集团预算管理委员会C.母公司董事会母公司董事会D母公司经营者母公司经营者6、在现金支付循序上,下列方面最不具优先地位的是(D)。
(3次)A.满足经营活动需要B偿付到期债务本息C交纳增值税与所得税D支付股息红利7、在下列支付策略中,对经营者激励与约束效应影响最为短暂的是(A)。
(3次)A即期现金支付策略B.即期股票支付策略C递延现金支付策略D递延股票支付策略8、准确地讲,一个完整的资本预算包括(D)(2次)A.营运资本预算B.资本性投资预算C.资本性投资预算与营运资本预算D.资本性投资预算与运用资本预算9、在购并一体化整合中,最困难的是(A)的整合。
(2次)A.文化一体化B.管理一体化C.作业一体化D.财务一体化10各国实施经验表明,在对经营者知识资本采取股票支付方式的情况下,折股价格最好是采用(D)标准。
(1+12)A.每股收益B.市盈率C.每股市价D.每股账面净资产11.经营者管理绩效的优劣,在动态趋势上,应当以与(A)的比较劣势不断缩小为着眼点。
(2)A.市场或行业最好水平B企业历史最好水平C.市场或行业平均水平D.市场或行业平均先进水平(一般而言,经营者管理绩效的优劣,在静态上,应当以(B)为最低评价标准。
A.市场或行业最好水平B.企业历史平均水平C.市场或行业平均水平D.市场或行业平均先进水平)12、在财务管理的主体上,企业集团呈现为(D)。
(2次)A多元结构特征B一元结构特征C直线结构特征D.一元中心下的多层级复合结构特征13.企业集团成员企业局部利益目标与整体利益目标的非完全一致性,以及由此产生的成员企业经营理财活动的过分独立或缺乏协作精神的现象,被称为(D)。
(2次)A目标控制壁垒B协调与规划C风险与替代D目标逆向选择1414、纳税筹划的目的是、纳税筹划的目的是(C)(C)。
(。
(22次)次)AA减少纳税成本减少纳税成本BB降低纳税风险降低纳税风险CC税后利润最大化税后利润最大化DD减少纳税资金短减少纳税资金短缺的机会成缺的机会成15、购并投资最大的陷阱来自于(A)。
(2次)A信息错误B经营不善C内幕交易D反垄断法规定16、在两权分离为基础的现代企业制度在两权分离为基础的现代企业制度下,股东拥有的最实质性的权利是下,股东拥有的最实质性的权利是(D)(D)。
(22次)次)AA股票转让权股票转让权BB审计监督权审计监督权CC董事选举权董事选举权D.D.剩余索取权与剩余控剩余索取权与剩余控制制17、公司治理需要解决的首要问题是(B)。
(2次)A.激励制度的建立B.产权制度的安排C.董事会责任制度的建立D.组织结构的健全与完善18、资本结构中的“资本”是指(B)。
(2次)A.营运资本(流动资产流动负债)B.运用资本(长期负债与股权资本)C.长期债务资本D.股权资本19、无论是从集团自身能力还是从市场期望看,处于成熟工期的集团应采取的股利支付方式为(D)。
(2次)A.无股利支付政策B.剩余股利支付政策C.股票股利支付政策D.高股利支付政策20、将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现的内部管理活动或过程,称为(C)。
(2次)A.量化管理B.量化控制C.预算管理D.目标导向21、下列机构,具有独立法人地位的财务机构是(A)。
(2次)A财务公司B.内部银行或结算中心C.子公司财务部D.母公司财务部(集团财务总部)22、在以竞争为基本特征的市场经济条件下,决定企业集团生存与发展的首要因素是能否(C)A.实施委托代理制B、建立预算控制制度C、确立持续的市场竞争优势地位D、确立董事会决策中心地位23、在对经营者生活保障薪金的支付上,最为适宜的策略是(A)。
A、即期现金支付策略B即期股票支付策略C、递延现金支付策略D递延股票支付策略24.下列指标值的组合,预示着企业可能处于过渡经营状态是(B)。
A.资金安全率大于零,而安全边际率小于零B.资金安全率小于零,而安全边际率大于零C.资金安全率与安全边际率均大于零D.资金安全率与安全边际率均小于零25、企业集团成员企业局部利益目标与整体利益目标的非完全一致性,以及由此产生的成员企业经营理财活动的过分独立或缺乏协作精神的现象,被称为(D)。
A目标控制壁垒B协调与规划B.风险与替代D目标逆向选择26支持企业集团管理总部决策的信息必须具备的两个特征是(B)。
A有用性与及时性B有用性与重要性C有用性与相关性D有用性与一致性致性27.在企业集团初创期,应以(A)融资方式为主筹集资金。
A股权资本B短期负债C长期负债D项目融资28企业集团总部财务管理的着眼点是(C)。
A企业集团整体的日常财务事项B高效而低成本地融资C企业集团整体的财务战略与财务政策D合理安排与调度企业集团资金团资金2929、对于企业集团内成员企业而言,各自内、对于企业集团内成员企业而言,各自内部的财务管理活动应部的财务管理活动应(D)(D)。
AA交给集团交给集团总部统一安排进行总部统一安排进行BB交给集团财务部统交给集团财务部统一安排进行一安排进行CC在集团董事会安排下进行在集团董事会安排下进行DD在遵循集团整体财务战略与财务政策在遵循集团整体财务战略与财务政策下进行下进行3030在下列权利中,母公司董事会一般不具在下列权利中,母公司董事会一般不具有的是有的是(B)A(B)A集团管理体制及其类型的选集团管理体制及其类型的选择择BB对母公司监事会报告的审核批准对母公司监事会报告的审核批准权权CC母公司对于公司财务总监委派权与解母公司对于公司财务总监委派权与解聘权聘权D.D.对各子公司股利政策的审核批准对各子公司股利政策的审核批准权权31.31.企业集团发展期的经营战略及其风险特企业集团发展期的经营战略及其风险特征,要求处于该阶段的企业集团应当采取的财征,要求处于该阶段的企业集团应当采取的财务战略是务战略是(C)(C)。
AA扩张型财务战略扩张型财务战略BB防御型财务战略防御型财务战略CC稳固发展型财务战略稳固发展型财务战略DD维持型财务战维持型财务战略略3232过度经营的基本表现是过度经营的基本表现是(D)(D)。
AA销售收入与利润增长快速销售收入与利润增长快速BB投资规模增长快速投资规模增长快速CC营业现金净流量小于零营业现金净流量小于零DD销售收入与利润度大幅度增长的同时,却销售收入与利润度大幅度增长的同时,却不能带来有效的营业现金流入量不能带来有效的营业现金流入量33.33.假设企业股权资本为假设企业股权资本为1000010000万元,市万元,市场平均资本报酬率为场平均资本报酬率为2222,实际资本报,实际资本报酬率为酬率为3232,则剩余贡献,则剩余贡献(剩余税后利剩余税后利润润)为为(A)(A)万元。
万元。
AA10001000BB20002000C.3000DC.3000D400040003434股利政策的核心内容股利政策的核心内容(D)(D)。
AA股东财富最大化股东财富最大化BB企业价值最大化企业价值最大化CC股利支付比率的确定股利支付比率的确定DD税后利润在股利派发与留存上的税后利润在股利派发与留存上的分割关系分割关系3535、下列指标中,其指标值要求不应大于、下列指标中,其指标值要求不应大于11的是的是(B)(B)。
A
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