财务会计与商品销售管理知识分析.pptx
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财务会计与商品销售管理知识分析.pptx
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收入收入-售商品收入销第五十八收入,是指小企在日常生条业活中形成的、致所有者益产经营动会导权增加、所有者投入本无的利益与资关经济的流入。
包括:
售商品收入和提供总销劳收入。
务第五十九售商品收入,是指小企条销业售商品(或成品、材料,下同)取得销产的收入。
所有者权益所有者权益结转“利润分配”“利润分配”其他明细科目余额借:
利分配未分配利润润:
利分配提取法定盈余公贷润积提取任意盈余公积付利应润收入收入-售商品收入销第五十八收入,是指小企在日常生条业活中形成的、致所有者益产经营动会导权增加、所有者投入本无的利益与资关经济的流入。
包括:
售商品收入和提供总销劳收入。
务第五十九售商品收入,是指小企条销业售商品(或成品、材料,下同)取得销产的收入。
收入收入通常,小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入。
(一)售商品采用托收承付方式的,在销办妥托收手确收入。
续时认
(二)售商品采取收款方式的,在出销预发商品确收入。
时认(三)售商品采用分期收款方式的,在合销同定的收款日期确收入。
约认n(四)售商品需要安装和的,在方接受销检验购买商品以及安装和完确收入。
安装程序比检验毕时认的,可在出商品确收入。
较简单发时认n(五)售商品采用支付手方式委托代的销续费销,在收到代确收入。
销清单时认n(六)售商品以新的,售的商品作商销旧换销为品售理,回收的商品作商品理。
销处为购进处n(七)采取品分成方式取得的收入,在分得产产品之日按照品的市价格或估价确定售商产场评值销品收入金。
额收入收入第六十小企按照方已收或收条业应当从购买应的合同或价款,确定售商品收入金。
协议销额售商品涉及金折扣的,按照扣除金销现应当现折扣前的金确定售商品收入金。
金折扣额销额现应在生,入期益。
当实际发时计当损-价法总售商品涉及商折扣的,按照扣除商销业应当业折扣后的金确定售商品收入金。
额销额收入收入第六十一小企已确售商品收入的条业经认销售出商品生的售退回发销(不于本年度是论属还于以前年度的售属销),在生冲期应当发时减当售商品收入。
销借:
主收入营业务交交增应税费应值税(销项税额):
行存款贷银小企已确售商品收入的售出商品业经认销发生的售折,在生冲期售商品销让应当发时减当销收入。
收入收入-提供的收入劳务第六十二小企提供的收入,是条业劳务指小企事建筑安装、修理修配、交通业从运、租、通信、咨、文化输仓储赁邮电询经纪体育、科究、技服、育培、餐学研术务教训住宿、中介代理、生保健、社服、饮卫区务旅游、加工以及其他服活取娱乐劳务务动得的收入。
收入收入第六十三条同一会计年度内开始并完成的,劳务应在提供交易完成且收到款或取得收款利,确当劳务项权时提供收入。
提供收入的金接受方已认劳务劳务额为从劳务收或收的合同或价款。
应协议的始和完成劳务开分属不同会计年度的,按照完应当工度确提供收入。
进认劳务年度表日,按照提供收入乘以完工资产负债劳务总额度扣除以前年度累已确提供收入后的金进会计计认劳务额,确本年度的提供收入;同,按照估的提供认劳务时计劳成本乘以完工度扣除以前年度累已确务总额进会计计认营成本后的金,本年度成本。
业额结转营业收入收入第六十四小企其他企的合同或条业与业签订包含协议销售商品和提供劳务,售商品部时销分和提供部分能分且能量的,劳务够区够单独计售商品的部分作售商品理,提应当将销为销处将供的部分作提供理。
劳务为劳务处售商品部分和提供部分不能分,销劳务够区或能分但不能量的,作售虽区够单独计应当为销商品理。
处收入收入第六十三条同一会计年度内开始并完成的劳,在提供交易完成且收到款或取得务应当劳务项收款利,确提供收入。
提供收入权时认劳务劳务的金接受方已收或收的合同或额为从劳务应协议价款。
的始和完成劳务开分属不同会计年度的,应按照完工度确提供收入。
当进认劳务年度表日,按照提供收入资产负债劳务总额乘以完工度扣除以前年度累已确提供进会计计认收入后的金,确本年度的提供收入劳务额认劳务;同,按照估的提供成本乘以完工时计劳务总额度扣除以前年度累已确成本后的进会计计认营业金,本年度成本。
额结转营业收入收入-提供的收入劳务第六十二小企提供的收入,是条业劳务指小企事建筑安装、修理修配、交通业从运、租、通信、咨、文化输仓储赁邮电询经纪体育、科究、技服、育培、餐学研术务教训住宿、中介代理、生保健、社服、饮卫区务旅游、加工以及其他服活取娱乐劳务务动得的收入。
收入收入第六十三条同一会计年度内开始并完成的劳,在提供交易完成且收到款或取得务应当劳务项收款利,确提供收入。
提供收入权时认劳务劳务的金接受方已收或收的合同或额为从劳务应协议价款。
的始和完成劳务开分属不同会计年度的,应按照完工度确提供收入。
当进认劳务年度表日,按照提供收入资产负债劳务总额乘以完工度扣除以前年度累已确提供进会计计认收入后的金,确本年度的提供收入劳务额认劳务;同,按照估的提供成本乘以完工时计劳务总额度扣除以前年度累已确成本后的进会计计认营业金,本年度成本。
额结转营业收入收入-提供的收入劳务第六十二小企提供的收入,是条业劳务指小企事建筑安装、修理修配、交通业从运、租、通信、咨、文化输仓储赁邮电询经纪体育、科究、技服、育培、餐学研术务教训住宿、中介代理、生保健、社服、饮卫区务旅游、加工以及其他服活取娱乐劳务务动得的收入。
收入收入第六十一小企已确售商品收入的条业经认销售出商品生的售退回发销(不于本年度是论属还于以前年度的售属销),在生冲期应当发时减当售商品收入。
销借:
主收入营业务交交增应税费应值税(销项税额):
行存款贷银小企已确售商品收入的售出商品业经认销发生的售折,在生冲期售商品销让应当发时减当销收入。
收入收入第六十小企按照方已收或收条业应当从购买应的合同或价款,确定售商品收入金。
协议销额售商品涉及金折扣的,按照扣除金销现应当现折扣前的金确定售商品收入金。
金折扣额销额现应在生,入期益。
当实际发时计当损-价法总售商品涉及商折扣的,按照扣除商销业应当业折扣后的金确定售商品收入金。
额销额n(四)售商品需要安装和的,在方接受销检验购买商品以及安装和完确收入。
安装程序比检验毕时认的,可在出商品确收入。
较简单发时认n(五)售商品采用支付手方式委托代的销续费销,在收到代确收入。
销清单时认n(六)售商品以新的,售的商品作商销旧换销为品售理,回收的商品作商品理。
销处为购进处n(七)采取品分成方式取得的收入,在分得产产品之日按照品的市价格或估价确定售商产场评值销品收入金。
额收入收入通常,小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入。
(一)售商品采用托收承付方式的,在销办妥托收手确收入。
续时认
(二)售商品采取收款方式的,在出销预发商品确收入。
时认(三)售商品采用分期收款方式的,在合销同定的收款日期确收入。
约认收入收入-售商品收入销第五十八收入,是指小企在日常生条业活中形成的、致所有者益产经营动会导权增加、所有者投入本无的利益与资关经济的流入。
包括:
售商品收入和提供总销劳收入。
务第五十九售商品收入,是指小企条销业售商品(或成品、材料,下同)取得销产的收入。
收入收入通常,小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入。
(一)售商品采用托收承付方式的,在销办妥托收手确收入。
续时认
(二)售商品采取收款方式的,在出销预发商品确收入。
时认(三)售商品采用分期收款方式的,在合销同定的收款日期确收入。
约认n(四)售商品需要安装和的,在方接受销检验购买商品以及安装和完确收入。
安装程序比检验毕时认的,可在出商品确收入。
较简单发时认n(五)售商品采用支付手方式委托代的销续费销,在收到代确收入。
销清单时认n(六)售商品以新的,售的商品作商销旧换销为品售理,回收的商品作商品理。
销处为购进处n(七)采取品分成方式取得的收入,在分得产产品之日按照品的市价格或估价确定售商产场评值销品收入金。
额收入收入第六十小企按照方已收或收条业应当从购买应的合同或价款,确定售商品收入金。
协议销额售商品涉及金折扣的,按照扣除金销现应当现折扣前的金确定售商品收入金。
金折扣额销额现应在生,入期益。
当实际发时计当损-价法总售商品涉及商折扣的,按照扣除商销业应当业折扣后的金确定售商品收入金。
额销额收入收入第六十一小企已确售商品收入的条业经认销售出商品生的售退回(不于本年度是发销论属还于以前年度的售),在生冲期属销应当发时减当售商品收入。
销借:
主收入营业务交交增()应税费应值税销项税额:
行存款贷银小企已确售商品收入的售出商品业经认销发生的售折,在生冲期售商品销让应当发时减当销收入。
收入收入-提供的收入劳务第六十二小企提供的收入,是条业劳务指小企事建筑安装、修理修配、交通业从运、租、通信、咨、文化输仓储赁邮电询经纪体育、科究、技服、育培、餐学研术务教训住宿、中介代理、生保健、社服、饮卫区务旅游、加工以及其他服活取娱乐劳务务动得的收入。
收入收入第六十三条同一会计年度内开始并完成的劳,在提供交易完成且收到款或取得务应当劳务项收款利,确提供收入。
提供收入权时认劳务劳务的金接受方已收或收的合同或额为从劳务应协议价款。
的始和完成劳务开分属不同会计年度的,应按照完工度确提供收入。
当进认劳务年度表日,按照提供收入资产负债劳务总额乘以完工度扣除以前年度累已确提供进会计计认收入后的金,确本年度的提供收入劳务额认劳务;同,按照估的提供成本乘以完工时计劳务总额度扣除以前年度累已确成本后的进会计计认营业金,本年度成本。
额结转营业收入收入第六十四小企其他企的合同或条业与业签订包含协议销售商品和提供劳务,售商品部时销分和提供部分能分且能量的,劳务够区够单独计售商品的部分作售商品理,提应当将销为销处将供的部分作提供理。
劳务为劳务处售商品部分和提供部分不能分,销劳务够区或能分但不能量的,作售虽区够单独计应当为销商品理。
处费用费用第六十五用,是指小企在日常生条费业产经活中生的、致所有者益少、向营动发会导权减与所有者分配利无的利益的流出。
润关经济总小企的用包括:
成本、金及业费营业营业税附加、售用、管理用、用等。
销费费财务费费用费用
(一)成本,是指小企所售商品的成营业业销本和所提供的成本。
劳务
(二)营业税金及附加【兜底念:
除所得概税增以外值税】,是指小企展日常生活业开产经营担的消、动应负费税营业税(不含无形、建资产筑物出售)、城市建、源、土地增维护设税资税、城土地使用、值税镇税房产税、车船税、印花税和育附加、教费矿产资源补偿费、排污费等。
借:
金及附加营业税:
交交消、交、贷应税费应费税应营业税交城市建、交育附加等应维护设税应教费特别注意:
(1)印花税与耕地占用税,不通过“应交税费”账户核算;应分别计入“营业税及及附加”、“在建工程”账户
(2)4税(城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税)和2费(矿产资源补偿费、排污费)与消费税营业税等税存在许多一致性:
在税务关系上相同,都是小企业向国家而不是其他方面缴纳的;都是小企业日常业务活动中企业应承担的税费,性质相同;它们与税务上的企业所得税法规定一致;它们都纳入国家预算进行分级分类管理。
费用费用
(一)成本,是指小企所售商品的成营业业销本和所提供的成本。
劳务
(二)营业税金及附加【兜底念:
除所得概税增以外值税】,是指小企展日常生活业开产经营担的消、(不含无形、建动应负费税营业税资产筑物出售)、城市建、源、土地增维护设税资税、城土地使用、值税镇税房产税、车船税、印花税和育附加、教费矿产资源补偿费、排污费等。
借:
金及附加营业税:
交交消、交、贷应税费应费税应营业税交城市建、交育附加等应维护设税应教费特别注意:
(1)印花税与耕地占用税,不通过“应交税费”账户核算;应分别计入“营业税及及附加”、“在建工程”账户
(2)4税(城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税)和2费(矿产资源补偿费、排污费)与消费税营业税等税存在许多一致性:
在税务关系上相同,都是小企业向国家而不是其他方面缴纳的;都是小企业日常业务活动中企业应承担的税费,性质相同;它们与税务上的企业所得税法规定一致;它们都纳入国家预算进行分级分类管理。
费用费用
(一)成本,是指小企所售商品的成营业业销本和所提供的成本。
劳务
(二)营业税金及附加【兜底念:
除所得概税增以外值税】,是指小企展日常生活业开产经营担的消、(不含无形、建动应负费税营业税资产筑物出售)、城市建、源、土地增维护设税资税、城土地使用、值税镇税房产税、车船税、印花税和育附加、教费矿产资源补偿费、排污费等。
借:
金及附加营业税:
交交消、交、贷应税费应费税应营业税交城市建、交育附加等应维护设税应教费特别注意:
(1)印花税与耕地占用税,不通过“应交税费”账户核算;应分别计入“营业税及及附加”、“在建工程”账户
(2)4税(城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税)和2费(矿产资源补偿费、排污费)与消费税营业税等税存在许多一致性:
在税务关系上相同,都是小企业向国家而不是其他方面缴纳的;都是小企业日常业务活动中企业应承担的税费,性质相同;它们与税务上的企业所得税法规定一致;它们都纳入国家预算进行分级分类管理。
费用费用
(一)成本,是指小企所售商品的成营业业销本和所提供的成本。
劳务
(二)营业税金及附加【兜底念:
除所得概税增以外值税】,是指小企展日常生活业开产经营担的消、(不含无形、建动应负费税营业税资产筑物出售)、城市建、源、土地增维护设税资税、城土地使用、值税镇税房产税、车船税、印花税和育附加、教费矿产资源补偿费、排污费等。
借:
金及附加营业税:
交交消、交、贷应税费应费税应营业税交城市建、交育附加等应维护设税应教费特别注意:
(1)印花税与耕地占用税,不通过“应交税费”账户核算;应分别计入“营业税及及附加”、“在建工程”账户
(2)4税(城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税)和2费(矿产资源补偿费、排污费)与消费税营业税等税存在许多一致性:
在税务关系上相同,都是小企业向国家而不是其他方面缴纳的;都是小企业日常业务活动中企业应承担的税费,性质相同;它们与税务上的企业所得税法规定一致;它们都纳入国家预算进行分级分类管理。
费用费用
(一)成本,是指小企所售商品的成营业业销本和所提供的成本。
劳务
(二)营业税金及附加【兜底念:
除所得概税增以外值税】,是指小企展日常生活业开产经营担的消、(不含无形、建动应负费税营业税资产筑物出售)、城市建、源、土地增维护设税资税、城土地使用、值税镇税房产税、车船税、印花税和育附加、教费矿产资源补偿费、排污费等。
借:
金及附加营业税:
交交消、交、贷应税费应费税应营业税交城市建、交育附加等应维护设税应教费特别注意:
(1)印花税与耕地占用税,不通过“应交税费”账户核算;应分别计入“营业税及及附加”、“在建工程”账户
(2)4税(城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税)和2费(矿产资源补偿费、排污费)与消费税营业税等税存在许多一致性:
在税务关系上相同,都是小企业向国家而不是其他方面缴纳的;都是小企业日常业务活动中企业应承担的税费,性质相同;它们与税务上的企业所得税法规定一致;它们都纳入国家预算进行分级分类管理。
费用费用(三)售用,是指小企在售商品或提销费业销供程中生的各用。
包括:
售人劳务过发种费销员的工薪酬、商品修、装卸、包职维费运输费费装、保、广告、宣、展等费险费费业务传费览费用。
费借:
售用销费:
行存款等贷银小企(批、零售)在业发业业购买商品过程中发生的用(包括:
、装卸、包装、费运输费费费保、途中的合理耗和入前的挑整险费运输损库选理等)费也构成销售费用。
费用费用(四)管理用,指小企和管费业为组织理生生的其他用。
包括:
产经营发费小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部生的用(包括:
固定折门发费资产旧费、修理、公、水、差旅、管费办费电费费理人的工薪酬等)、招待、员职业务费研究用、技、相期待用费术转让费关长摊费、保、聘中介机、咨摊销财产险费请构费(含)、等用。
询费顾问费诉讼费费小企管理用不多的,可以不置业费设“管理费用”,而入并“销售费用”账户。
费用费用(五)用,是指小企集生财务费业为筹产经营所需金生的用。
包括:
利息用(资发筹资费费减利息收入)、汇兑损失、行相手、小企银关续费予的金折扣(享受的金折扣)等用业给现减现费。
借:
行存款银:
用贷财务费借:
用财务费:
行存款贷银费用费用第六十六通常,小企的用在条业费应当生按照其生入期益。
【确发时发额计当损原:
符合用定在生;量认则费义并发时计原:
按照其生(支付或凭据则发额计实际列明);配比原】则小企售商品收入和提供收入已业销劳务予确的,已售商品和已提供认应当将销劳的成本作成本至期益。
务为营业结转当损利润及利润分配利润及利润分配第六十七利,是指小企在一定期条润业会计的成果。
包括:
利、利和间经营营业润润总额净利。
润
(一)利,是指收入去成本营业润营业减营业、金及附加、售用、管理用、营业税销费费财务用,加上投收益(或去投失)后的金费资减资损。
额
(二)利,是指利加上外收润总额营业润营业入,去外支出后的金。
减营业额(三)利,是指利去所得用净润润总额减税费后的。
净额利润及利润分配利润及利润分配第六十八外收入,是指小企非日常生条营业业产活形成的、入期益、致所有经营动应当计当损会导者益增加、所有者投入本无的利益的权与资关经济流入。
净小企的业营业外收入包括:
非流置动资产处收益、政府助、捐收益、盈收益、净补赠盘汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账失理后又收回的收款、金收益等。
损处应项违约利润及利润分配利润及利润分配第六十九政府助,是指小企政府无条补业从偿取得性或非性,但不含政府作货币资产货币资产为小企所有者投入的本。
业资
(一)小企收到相的政府助,业与资产关补应确延收益,在相的使用命平当认为递并关资产寿内均分配,入外收入。
计营业借:
行存款银:
延收益贷递借:
延收益递:
外收入贷营业利润及利润分配利润及利润分配第六十八外收入,是指小企非日常生条营业业产活形成的、入期益、致所有经营动应当计当损会导者益增加、所有者投入本无的利益的权与资关经济流入。
净小企的业营业外收入包括:
非流置动资产处收益、政府助、捐收益、盈收益、净补赠盘汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账失理后又收回的收款、金收益等。
损处应项违约利润及利润分配利润及利润分配第六十九政府助,是指小企政府无条补业从偿取得性或非性,但不含政府作货币资产货币资产为小企所有者投入的本。
业资
(一)小企收到相的政府助,业与资产关补应确延收益,在相的使用命平当认为递并关资产寿内均分配,入外收入。
计营业借:
行存款银:
延收益贷递借:
延收益递:
外收入贷营业利润及利润分配利润及利润分配收到的其他政府助,用于本企补补偿业以后期的相用或亏的,确延间关费损认为递收益,在确相用或生亏的期并认关费发损间,入外收入;用于本企已生计营业补偿业发的相用或亏的,直接入外收入。
关费损计营业利润及利润分配利润及利润分配
(二)政府助性的,按照收补为货币资产应当到的金量。
额计政府助非性的,政府提供了有补为货币资产关凭据的,按照凭据上明的金量;政府应当标额计没有提供有凭据的,按照同或似的市关应当类类资产价格或估价量。
场评值计(三)小企按照定行企所得、增业规实业税值、消、等先征后返的,在收税费税营业税应当实际到返的企所得、增(不含出口退)、还业税值税税消、,入外收入。
费税营业税时计营业利润及利润分配利润及利润分配第七十外支出,是指小企非日常生条营业业活生的、入期益、致产经营动发应当计当损会导所有者益少、向所有者分配利无的权减与润关经利益的流出。
济净小企的业营业外支出包括:
存的亏、毁货盘、失,非流置失,坏损报废损动资产处净损账损失,无法收回的期券投失,无法收回的长债资损期股投失,自然灾害等不可抗力因素造长权资损成的失,收金,金,款,被收损税滞纳罚罚没财物的失,捐支出,助支出等。
损赠赞注意与税收规定的差异:
n可税前扣除的营业外支出(7项):
存货的盘亏、毁损、报废损失,非流动资产处置净损失,坏账损失,无法收回的长期债券投资损失,无法收回的长期股权投资损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失、公益性捐赠支出【该部分标准:
在年度利润总额12%以内的准予扣除】n不可以税前扣除的营业外支出(6项):
税收滞纳金,罚金,罚款,被没收财物的损失,其他捐赠支出,赞助支出等【与企业生产经营无关】。
利润及利润分配利润及利润分配第七十外支出,是指小企非日常生条营业业活生的、入期益、致产经营动发应当计当损会导所有者益少、向所有者分配利无的权减与润关经利益的流出。
济净小企的业营业外支出包括:
存的亏、毁货盘、失,非流置失,坏损报废损动资产处净损账损失,无法收回的期券投失,无法收回的长债资损期股投失,自然灾害等不可抗力因素造长权资损成的失,收金,金,款,被收损税滞纳罚罚没财物的失,捐支出,助支出等。
损赠赞注意与税收规定的差异:
n可税前扣除的营业外支出(7项):
存货的盘亏、毁损、报废损失,非流动资产处置净损失,坏账损失,无法收回的长期债券投资损失,无法收回的长期股权投资损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失、公益性捐赠支出【该部分标准:
在年度利润总额12%以内的准予扣除】n不可以税前扣除的营业外支出(6项):
税收滞纳金,罚金,罚款,被没收财物的损失,其他捐赠支出,赞助支出等【与企业生产经营无关】。
利润及利润分配利润及利润分配第七十一小企按照企所得法条业应当业税规定算的期,确所得用。
计当应纳税额认税费小企业应当在利润总额的基础上,按照企业所得税法规定进行纳税调整,算出期所得计当应纳税,按照所得适用所得率基额应纳税额与税税为础计算确定期。
当应纳税额第七十二小企以年利弥以前年度条业当净润补亏等剩余的后利,可用于向投者行分配。
损税润资进小企(公司制)在分配年后利,业当税润时应按照公司法的定提取法定公金和任意公金。
当规积积小企业所得税n所得税计算依据:
企业所得税法(而不是本会计准则)n当期应纳所得税税额=所得税费用n当期应纳所得税税额=应纳税所得额税率n应纳税所得额=会计利润+或-按照所得税法规定应调整数额n所得税的会计处理:
借:
所得税费用(当期应纳所得税)贷:
应交税费-应交所得税(当期应纳所得税)利润及利润分配利润及利润分配第七十一小企按照企所得法条业应当业税规定算的期,确所得用。
计当应纳税额认税费小企业应当在利润总额的基础上,按照企业所得税法规定进行纳税调整,算出期计当应纳税所得,按照所得适用所得率额应纳税额与税税为基算确定期。
础计当应纳税额第七十二小企以年利弥以前年条业当净润补度亏等剩余的后利,可用于向投者行损税润资进分配。
小企(公司制)在分配年后利,业当税润时按照公司法的定提取法定公金和任意公应当规积金。
积小企业所得税n所得税计算依据:
企业所得税法(而不是本会计准则)n当期应纳所得税税额=所得税费用n当期应纳所得税税额=应纳税所得额税率n应纳税所得额=会计利润+或-按照所得税法规定应调整数额n所得税的会计处理:
借:
所得税费用(当期应纳所得税)贷:
应交税费-应交所得税(当期应纳所得税)利润及利润分配利润及利润分配第七十一小企按照企所得法条业应当业税规定算的期,确所得用。
计当应纳税额认税费小企业应当在利润总额的基础上,按照企业所得税法规定进行纳税调整,算出期计当应纳税所得,按照所得适用所得率额应纳税额与税税为基算确定期。
础计当应纳税额第七十二小企以年利弥以前年条业当净润补度亏等剩余的后利,可用于向投者行损税润资进分配。
小企(公司制)在分配年后利,业当税润时按照公司法的定提取法定公金和任意公应当规积金。
积小企业所得税n所得税计算依据:
企业所得税法(而不是本会计准则)n当期应纳所得税税额=所得税费用n当期应纳所得税税额=应纳税所得额税率n应纳税所得额=会计利润+或-按照所得税法规定应调整数额n所得税的会计处理:
借:
所得税费用(当期应纳所得税)贷:
应交税费-应交所得税(当期应纳所得税)利润及利润
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