事业部损益表教材.docx
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事业部损益表教材
事业部损益表教材
日期:
2001-03-19
作者:
刘爽
一、相关概念
上图为利润中心损益表的进入界面。
1.本期:
指要出具的损益表所在会计期间。
2.会计年度:
指要出具的损益表所在年度。
对于我公司而言,每年三月是财年的最后一个月,因此在录入本期时应视三月为十二月。
以此类推。
系统缺省显示的是自然年度的年和月,因此每次使用时都需要修改。
例如:
要看自然年度2001年3月的损益表,需要在本期处录入12,会计年度处录入2000。
3.利润中心:
上图的利润中心指我公司的利润中心组编号。
例如:
某子公司的所有利润中心。
4.或价值:
指我公司中按事业部核算的组织结构,每一个利润中心有一个唯一的编码。
5.公司代码:
指利润中心所在的平台代码。
二、损益表各项说明
项目
项目说明
报表公式及备注
1.产品销售收入
1.开具销售发票即确认销售收入。
2.收入的类别由物料主数据的销售视图中科目设置组字段值决定,因此维护物料主数据时不能出错。
2.软件销售收入
3.商品销售收入
4.技术服务收入
5.其他业务收入
6.减:
未实现收入
指已销未提收入:
对于已开具销售小票、未进行交货处理的,形成已销未提。
作为收入减项,在内部核算时列入未实现收入。
7.一、营业收入总额
指在销售商品、产品、提供劳务及提供他人使用本公司资产等正常经营活动中所形成的经济利益的总流入,不包括增值税销项税部分。
按发货与否作为收入实现的标志
公式:
“7=1+2+3+4+5-6”
8.减:
实际折扣
是根据当期销量、收款、销售政策等因素计算的,在本期支付给客户的折扣款项。
9.减:
预计折扣
是根据当期销量、收款、销售政策等因素计算的,应抵减当期收入而在以后各期支付给客户的折扣
10.减:
营业税金
以上各项收入要缴纳的营业税(如固定资产销售时所缴纳的营业税)。
目前集团公司适用于交纳营业税的业务主要有:
市场拓展服务(培训)收入、房屋租赁收入,适用税率5%。
11.二、营业收入净额
营业收入与折扣、税金差。
公式:
“11=7-8-9-10”
12.产品销售成本
1.销售发货即确认成本。
2.发票报销直接确认成本。
3.物料的各类差异。
4.成本的类别由物料主数据会计视图的评估类确定。
13.软件销售成本
14.商品销售成本
15.技术服务成本
16.其他业务成本
17.三、营业成本总额
指为获取经济利益,在销售产品、商品,提供劳务及提供他人使用本公司资产等正常经营活动中所发生的经济利益的总支出。
营业成本与营业收入相匹配。
公式:
“17=12+13+14+15+16”
18.实际回佣
指当期或以前各期应收而当期实际收到的各种回佣,含现金回佣(2000财年单独列示)。
通过销售开发票计入财务帐
19.预计回佣
指依据当期采购量、付款情况等因素计算的,应收但尚未实际收到的回佣。
通过销售开发票计入财务帐
20.四、营业成本净额
公式:
“20=17-18-19”
21.五、折扣回佣前毛利
公式:
“21=7-17”
22.折扣回佣前毛利率(%)
公式:
“22=21/7*100%”
23.六、折扣回佣后毛利
公式:
“23=11-20”
24.折扣回佣后毛利率(%)
公式:
“24=23/11*100%”
25.七、城建税及教育费附加
是按各期应缴纳的增值税或营业税的一定比例计提城建税及教育费附加,其中城建税=(消费税+增值税+营业税)*7%,教育费附加=(消费税+增值税+营业税)*3%
26.销售费用
指与销售活动直接相关的,在市场推广、销售、商务、渠道、销售运输、出口及商品采购业务等环节以及专设销售机构发生的各项费用。
按部门(成本中心)的性质和职责来确认费用类型,即销售费用、研发费用、管理费用的归集是按照部门(成本中心)分类的。
在系统内体现为成本中心类型。
27.研发费用
指进行科研开发时发生的相关的费用。
主要指科研开发部门发生的费用。
28.管理费用
指行政、后勤、人事、财务、MIS、企划、计划、法律、办公室、宣传等职能部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
29.财务费用
指筹集所需资金发生的各种相关费用,包括利息净支出、汇兑净损益、办理结算时金融机构手续费等。
属于公司行为,计入职能部门,不按部门(成本中心)提供。
30.八、期间费用总额
公式:
“30=26+27+28+29”
31.期间费用率(%)
公式:
“31=30/11*100%”
32.九、营业利润
公式:
“32=23-25-30”
33.营业外收支净额
指非经营活动所发生的收支净额,为营业外收入与营业外支出的差额,如清理固定资产净收益或损失、罚没收入及罚没支出等。
34.投资收益
进行投资活动所获取的收益和损失的净值;
35.内部净分进利润
指同一法人内部,不同内部核算主体之间的分进分出利润净额,其数值等于内部分进利润减去内部分出利润的差额,在同一法人核算主体内合计金额为零。
36.减:
预提存货削价准备金
37.预提坏帐准备金
38.预提奖励基金
按公司有关规定预计的奖金。
39.十、税前净利
公司各项收入扣除成本费用后的净收益或净损失。
公式:
39=32+33+34+35-36-37-38
40.税前净利(%)
公式:
“40=39/11*100%”
41.减:
所得税
指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的税。
42.十一、税后净利
税前净利扣除所得税后的净收益或净损失。
公式:
“42=39-41”
43.减:
少数股东权益
指除母公司以外的其他投资者在子公司中的权益,在合并报表反映
44.十二、股东应占溢利
税后净利扣除少数股东权益(此项在合并表时才需要反映)后余额。
公式:
“44=42-43”
三、损益表的使用
1.路径:
报表树中
管理会计—利润中心会计核算—利润中心损益表
表中‘本月金额’列表示本月份的发生额,‘本年合计’列表示本年合计发生额。
绿颜色部分是各种项目,黄颜色部分是各项目的合计。
该表中绿颜色部分是可以双击看明细的,黄颜色部分不能看明细。
2.双击‘技术服务收入’行,
系统提示出可以显示的内容,双击选择‘EC-PCA:
显示/实际行项目’,显示如下:
双击‘参考文档号’,显示原始单据—发票凭证:
选择菜单:
可以看到该物料的单据流,
点击会计凭证可以查看会计凭证。
同销售订单状态培训教材。
此外,在显示了损益表行项目明细后,可以利用以下两个小工具选择显示字段和格式。
点击
选择字段,
点击
,选择行格式:
点击
,保存当前行格式,
录入行格式名称及描述存盘即可。
3.双击‘商品销售成本行’
物料凭证显示如下:
双击‘会计凭证’:
5.双击‘销售费用’行
双击参考文档行,
点击小加号可看明细:
5000000075为费用分摊号。
若双击600003614,则直接显示会计凭证:
会计凭证号为600003614。
6.事业部损益表月末执行和月中执行的区别
月中执行时,由于本月发生的物料各类差异(采购等)尚未在用标准价计价的出库和月末库存中进行分配,因此月中看到的损益表只能是个参考。
每月1日以后执行上月损益表时,物料帐结帐已经完成,已经将每月发生的物料各类差异(采购等)在出库和月末库存中进行分配,即将各类差异按比例进入成本和库存中。
再加上月末财务进行每月一次的坏帐计提和库存销价准备金的计提,因此每月1日以后看到的上月损益表是个准确值。
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