会计职称考试初级经济法基础试题14套.docx
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会计职称考试初级经济法基础试题14套.docx
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会计职称考试初级经济法基础试题14套
2014年会计职称考试初级经济法基础试题1
1根据支付结算法律制度的规定,中国人民银行当地分支行应于()个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准。
A.2
B.3
C.5
D.7
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
2根据增值税的有关规定,下列行为不属于增值税的征税范围的是()。
A.销售电力
B.销售不动产
C.进口小汽车
D.修理汽车
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围,应征收营业税。
3根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
4在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得,应以()为企业所得税应纳税所得额。
A.收入全额
B.收入全额减除相关税费后的余额
C.收入全额减除财产原值后的余额
D.收入全额减除财产净值后的余额
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。
5根据城镇土地使用税法律制度的规定,经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过相关规定最低税额的()。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过相关规定最低税额的30%。
6某运输公司2012年拥有非机动驳船3艘,每艘净吨位180吨;机动运输船10艘,每艘净吨位250吨。
已知当地机动船舶的车船税年税额为:
净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201~2000吨的,每吨4元。
则该公司2012年应缴纳车船税()元。
A.1620
B.10000
C.10810
D.11620
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。
则该公司2012年应纳车船税=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。
72012年5月20日,张某在新天地购物商场购买了一台电磁炉,回来后当天使用发现该电磁炉存在严重质量问题,商场对此没有任何声明。
若张某对该商场提起诉讼,诉讼时效期间届满之日是( )。
A.2013年5月20日
B.2014年5月20日
C.2016年5月20日
D.2032年5月20日
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【知识点】民事诉讼(P21)
【解析】根据《民法通则》的规定,下列事项的诉讼时效期间是1年:
(1)身体受到伤害要求赔偿的;
(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。
8根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是()。
A.企业所得税税款
B.营业税税款
C.被司法机关处以的罚金
D.非广告性质的赞助支出
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。
9张某与李某在甲市A区签订房屋买卖合同,将位于甲市B区的房屋卖给李某,合同约定如果发生纠纷,由甲市A区人民法院管辖。
经查张某家住甲市C区,李某家住甲市D区。
后双方因该房屋发生纠纷,张某拟向人民法院起诉。
根据规定,对该案享有管辖权的法院是( )。
A.甲市A区人民法院
B.甲市B区人民法院
C.甲市C区人民法院
D.甲市D区人民法院
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【知识点】民事诉讼(P20)
【解析】因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖,由不动产所在地法院管辖,其他法院无权管辖,当事人也不得协议变更管辖。
10某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元,出租服装生产设备取得收入200万元,转让专利权取得收入1000万元,企业当年发生广告费800万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费为()万元。
A.800
B.705
C.555
D.525
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
广告费扣除限额=(3500+200)×15%=555(万元),实际发生额为800万元,当年准予在企业所得税前扣除的广告费为555万元。
2014年会计职称考试初级经济法基础试题2
11根据支付结算法律制度的规定,下列有关银行结算账户的变更情形中,应于5个工作日内向开户银行提出变更申请的是()。
A.存款人更改名称,但不改变开户银行及账号
B.单位地址变更
C.单位法定代表人变更
D.开户银行的账号变更
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】
(1)选项AD:
存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的“变更申请”,并出具有关部门的证明文件;
(2)选项BC:
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内“书面通知”开户银行并提供有关证明。
12下列应税消费品,适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是()。
A.雪茄烟
B.游艇
C.白酒
D.实木地板
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】选项ABD:
适用从价定率办法计算缴纳消费税。
13根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A.出口外购铁矿石的外贸企业
B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业
D.销售自产固体盐的国有企业
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】资源税的纳税人,是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
选项AB:
出口外购铁矿石的外贸企业和销售外购原煤的商贸企业,不属于在我国境内开采应税矿产品的单位,所以都不属于资源税的纳税人;选项C:
进口天然气的外贸企业,不是在我国境内开采天然气,不属于我国资源税纳税人。
14根据消费税的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税
D.残次品卷烟不缴纳消费税
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项D:
残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
15纳税当事人作为税务行政复议申请人,可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。
A.60日
B.30日
C.45日
D.15日
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
16根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中,不正确的是()。
A.企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予在企业所得税前扣除
B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予在企业所得税前扣除
C.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可按规定在企业所得税前扣除
D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项D:
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
17根据支付结算法律制度的规定,存款人撤销基本存款账户后,需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户的情形是()。
A.被宣告破产或关闭的
B.被吊销营业执照的
C.注销营业执照的
D.因迁址需要变更银行结算账户的
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:
(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭;
(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人因以上第3、4条情形撤销基本存款账户后,需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户(选项D)。
18税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()的保证金,并限期缴销发票。
A.500元
B.1万元
C.5万元
D.10万元
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
19根据营业税的有关规定,下列表述正确的是()。
A.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
B.无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
C.对交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按照“交通运输业”税目征收营业税
D.广告代理业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】选项A:
金融经纪业务按照“金融保险业”税目征收营业税;选项C:
对交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按照“服务业——租赁业”税目征收营业税;选项D:
广告代理业务按照“服务业——广告业”税目征收营业税。
20对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照()征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
2014年会计职称考试初级经济法基础试题3
1.(2011年)某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计征,则该公司计征资源税的课税数量是( )。
A.实际产量 B.发货数量
C.计划产量 D.销售数量
【答案】D
【解析】本题考核资源税的计税依据。
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用(非生产用)数量为课税数量。
2.(2011年)周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。
A.周某应缴纳契税3万元
B.周某应缴纳契税2.4万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
【答案】C
【解析】本题考核契税的计算。
契税的纳税人,是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人,本题中承受房屋权属转移的为谢某,因此A、B选项不正确。
应纳税额=90×3%=2.7(万元),选项C正确。
3.(2011年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是( )。
A.工商营业执照 B.房屋产权证
C.土地使用证 D.税务登记证
【答案】D
【解析】本题考核印花税的征税范围。
应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。
4.(2010年)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月 B.2010年1月
C.2010年2月 D.2010年4月
【答案】C
【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥(竣工)验收手续,所以从2010年2月起征收房产税。
5.(2010年)周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.8(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
【答案】A
【解析】本题考核契税的计算。
契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税。
本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。
6.(2010年)某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.55.5 B.60
C.115.5 D.120
【答案】C
【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。
对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。
应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
7.(2009年)某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年度应缴纳的房产税为( )万元。
A.18 B.33.6
C.42 D.48
【答案】C
【解析】本题考核房产税的计算。
根据规定,从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
该企业2008年应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42(万元)。
8.(2009年)根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
【答案】B
【解析】本题考核契税的征税范围。
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等,均不属于契税的征收范围。
9.(2009年)某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。
该油田3月份应缴纳的资源税税额为( )元。
A.40000 B.24800
C.24000 D.23200
【答案】C
【解析】本题考核资源税的计算。
根据规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。
纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的,以销售数量为课税数量。
应缴纳的资源税=3000×8=24000(元)。
2014年会计职称考试初级经济法基础试题4
会计职称考试初级经济法基础试题
1.(2011年)关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有( )。
A.会计账薄以立账薄人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.房屋产权证以领受人为纳税人
【答案】ABCD
【解析】本题考核印花税的纳税人。
根据书立、领受、使用应税凭证的不同,纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
2.(2011年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有( )。
A.警用车船 B.养殖渔船
C.载货汽车 D.载客汽车
【答案】AB
【解析】本题考核车船税的税收优惠。
下列车船免征车船税:
(1)非机动车船(不包括非机动驳船);
(2)拖拉机;(3)捕捞、养殖渔船;(4)军队、武警专用的车船;(5)警用车船;(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
3.(2011年)根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有( )。
A.房屋买卖 B.土地使用权交换
C.房屋赠与 D.土地使用权转让
【答案】AD
【解析】本题考核契税的计税依据。
国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据,因此选项A和D正确;土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
4.(2010年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有( )。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
【答案】AC
【解析】本题考核车船税的税收优惠。
选项B、D都是要按规定缴纳车船税的,不予免税。
5.(2010年)关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
【答案】BCD
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。
纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
所以选项A的表述不正确。
6.(2010年)根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
【答案】ABC
【解析】本题考核土地增值税的清算。
对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的,不用进行土地增值税的清算。
取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
7.(2009年)下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
【答案】ABCD
【解析】本题考核车船税的纳税义务人。
根据规定,车船税的纳税人,是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人,包括外商投资企业、外籍个人。
8.(2009年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
【答案】ABCD
【解析】本题考核印花税的征税范围。
根据规定,工商营业执照和土地使用证,属于权利、许可证照,应征收印花税;土地使用权出让合同和商品房销售合同,按照产权转移书据征收印花税。
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