实验四 日常经营业务处理.docx
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实验四日常经营业务处理
四、日常经营业务
注意:
从这个实验开始,具体的用户需要根据需要随时切换。
凭证登记一般是003,支票登记和出纳签字等是002,审核凭证是001。
计算机系统时间和用友系统登录时间,请按业务日期随时修改。
日常经营业务按业务性质进行分类,以便进行上机操作和分类比较,核算日期可以在满足制单序时的条件下任意设定。
常用凭证
编码
说明(摘要)
凭证类别
科目编码
O1
经营一部赊销商品
转账凭证
1131
5101
21710105
(一)资金业务(1月1日)
1.以现金支票(支票号:
112233445)支付业务招待费1010元,支票领用人李新东,附单据10张。
会计分录:
借:
管理费用——业务招待费1010
贷:
银行存款1010
2.以转账支票(支票号:
12345677)支付上月未交增值税100280.60元。
会计分录:
借:
应交税金——未交增值税100280.60
贷:
银行存款100280.60
(二)部门、个人往来、项目辅助核算业务(1月2日)
1.经营二部销售给P1市新世纪商场如下商品,收到转账支票(支票号:
23456789),存入银行,附单据3张。
同时结转商品销售成本。
商品销售清单
(1)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
丁01
15
4000
60000
10200
70200
戊O1
20
5000
100000
17000
117000
合计
160000
27200
187200
商品销售成本
(1)
商品名称
数量(台)
结转单价(元)
部门
结转金额(元)
丁01
15
3500
经营二部
52500
戊01
20
3900
经营二部
78000
合计
130500
会计分录:
(1)借:
银行存款187200
贷:
主营业务收入(经营二部)160000
应交税金——应交增值税——销项税额27200
(2)借:
主营业务成本(经营二部)130500
贷:
库存商品(丁01)52500
库存商品(戊01)78000
2.售给Qz市润达百货商场如下列商品,收到转账支票(支票号:
98765432),存入银行。
该批产品实际成本下表:
商品销售清单
(2)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲01
20
1650
33O00
561O
3861O
乙O1
30
1300
39000
6630
45630
乙02
25
1500
37500
6375
43875
丁01
15
4000
60000
10200
70200
已01
30
500
15000
2550
17550
合计
184500
31365
215865
商品销售成本
(2)
商品名称
数量(台)
结转单价(台)
部门
结转金额(台)
甲01
20
1400
经营一部
2800O
乙01
30
1105
经营一部
33150
乙02
25
1210
经营一部
30250
丁01
15
3500
经营二部
52500
已01
30
400
经营二部
12000
合计
155900
会计分录:
(1)借:
银行存款215865
贷:
主营业务收入(经营一部)109500
主营业务收入(经营二部)75000
应交税金——应交增值税——销项税额31365
(2)借:
主营业务成本(经营一部)91400
主营业务成本(经营二部)64500
贷:
库存商品(甲01)28000
库存商品(乙01)33150
库存商品(乙02)30250
库存商品(丁01)52500
库存商品(已01)12000
3.销售给FG市新时代电器有限公司如下商品,对方以银行汇票(汇票号:
11335577)结清款项。
商品销售清单(3)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲01
30
1650
49500
8415
57915
甲02
20
1100
22000
3740
25740
甲03
20
1400
28000
4760
32760
乙01
25
1300
32500
5525
38025
乙02
30
1500
45000
7650
52650
合计
177000
30090
207090
商品销售成本(3)
商品名称
数量(台)
结转单价(元)
部门
结转金额(元)
甲01
30
1400
经营一部
42000
甲02
20
900
经营一部
18000
甲03
20
1200
经营一部
24000
乙01
25
1105
经营一部
27625
乙02
30
1210
经营一部
36300
合计
147925
会计分录:
(1)借:
银行存款207090
贷:
主营业务收入(经营一部)177000
应交税金一应交增值税——销项税额30090
(2)借:
主营业务成本(经营一部)147925
贷:
库存商品(甲01)42000
库存商品(甲02)18000
库存商品(甲03)24000
库存商品(乙01)27625
库存商品(乙02)36300
4.售给WR市多喜乐购物广场如下商品,对方以银行汇票(汇票号:
22446688)结清款项。
商品销售清单(4)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲O1
20
1650
33000
561O
3861O
甲03
20
1400
28000
4760
32760
乙01
30
1300
39000
6630
45630
乙02
25
1500
37500
6375
43875
丁01
15
4000
60000
10200
70200
戊01
20
5O00
100000
17000
117000
合计
297500
50575
348075
商品销售成本(4)
商品名称
数量(台)
结转单价(元)
部门
结转金额(元)
甲01
20
1400
经营一部
28000
甲03
20
1200
经营一部
24000
乙01
30
1105
经营一部
33150
乙02
25
121O
经营一部
30250
丁01
15
3500
经营二部
52500
戊01
20
3900
经营二部
78000
合计
245900
会计分录:
(1)借:
银行存款348075
贷:
主营业务收入(经营一部)137500
主营业务收入(经营二部)160000
应交税金——应交增值税——销项税额50575
(2)借:
主营业务成本(经营一部)115400
主营业务成本(经营二部)130500
贷:
库存商品(甲01)28000
库存商品(甲03)24000
库存商品(乙01)33150
库存商品(02)30250
库存商品(丁01)52500
库存商品(戊01)78000
5.以转账支票(支票号:
12345678)支付本月份电话费1000元,其中经营一部350元,经营二部400元,总部250元。
会计分录:
借:
营业费用(经营一部)350
营业费用(经营二部)400
管理费用——办公费250
贷:
银行存款1000
6.以转账支票(支票号:
12345679)支付汽油费1500元。
其中经营一部600元,经营二部400元,总部500元。
会计分录:
借:
营业费用(经营一部)600
营业费用(经营二部)400
管理费用——办公费500
贷:
银行存款1500
7.经营二部经理李威雄报销差旅费5800元,退还剩余借款200元。
借:
现金200
营业费用(经营二部)5800
贷:
其他应收款——应收职工借款6000
8.从广东Cz实业集团购入以下商品,以银行汇票(汇票号:
14725836)付清款项。
银行汇票手续费不计。
商品采购清单
(1)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲01
50
1500
75000
12750
87750
乙01
20
1100
22000
3740
25740
乙02
30
1200
36000
6120
42120
丙01
20
750
15000
2550
17550
合计
148000
25160
173160
会计分录:
(1)借:
物资采购148000
应交税金——应交增值税——进项税额25160
贷:
银行存款173160
(2)借:
库存商品(甲01)75000
库存商品(乙01)22000
库存商品(乙02)36000
库存商品(丙01)15000
贷:
物资采购148000
9.驻上海采购员寄回一张增值税发票,购入如下商品,共计21210元,冲减外埠存款,货已运到,验收入库无误。
商品采购清单
(2)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
丙01
20
900
18000
3060
21060
会计分录:
(1)借:
物资采购18000
应交税金——应交增值税——进项税额3060
贷:
其他货币资金——外埠存款21060
(2)借:
库存商品(丙01)18000
贷:
物资采购18000
(三)外币业务(1月3日)
从中国银行借入100000美元,期限为6个月,借入的外币暂存银行。
1月初的市场扎率为1美元=8.27670元人民币。
借:
银行存款——美元存款(100000美元)
(100000×8.27670)827670
贷:
短期借款——中行美元借款(100000美元)
(100000×8.27670)827670
(四)应付业务(1月4日)
1.向北京FJ办公设备有限公司购入以下商品,商品已到并验收入库,款项尚未支付。
增值税采购发票号为:
654321。
付款条件为3/15,2/30,1/45(付款条件编号为01号)。
商品采购清单(3)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
丁O1
50
3600
180000
30600
210600
丁02
25
5000
125000
21250
146250
戊01
50
4000
200000
34000
234000
己01
60
400
24000
4080
28080
合计
529000
89930
618930
会计分录:
(1)借:
物资采购529000
应交税金——应交增值税——进项税额89930
贷:
应付账款618930
(2)借:
库存商品(丁01)180000
库存商品(丁02)125000
库存商品(戊01)200000
库存商品(已01)24000
贷:
物资采购529000
2.以电汇(票号为:
34567890)支付上月欠河南XY电器有限公司货款91260元。
电汇手续费不计。
会计分录:
借:
应付账款91260
贷:
银行存款91260
3.向福建XK电子有限公司购入以下商品,商品已到并验收入库,增值税发票号为112233,开出三个月期无息商业承兑汇票一张。
票据编号为22222;收票单位:
福建XK;票据面值为508950元;签发日期为2009年1月3日,到期日期为2009年4月3日。
商品采购清单(4)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货教(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲01
50
1500
75000
12750
87750
甲02
80
1000
80000
13600
93600
乙01
100
1300
130000
22100
152100
乙02
100
1500
150000
25500
175500
合计
435000
73950
508950
会计分录:
(1)借:
物资采购435000
应交税金——应交增值税——进项税额73950
贷:
应付票据508950
(2)借:
库存商品(甲01)75000
库存商品(甲02)80000
库存商品(乙01)130000
库存商品(乙02)150000
贷:
物资采购435000
(五)应收业务(1月5日)
1.销售给TY市创发办公设备有限公司如下商品,增值税发票号:
334455,一并向银行办妥托收款手续。
商品销售清单(5)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
丁02
10
6500
65000
11050
76050
戊01
10
5000
50000
8500
58500
合计
115000
19550
134550
会计分录:
(1)借:
应收账款134550
贷:
主营业务收入(经营二部)115000
应交税金——应交增值税——销项税额19550
(2)借:
主营业务成本(经营二部)89714.30
贷:
库存商品(丁02)5000×10=50000
库存商品(戊01)3971.43×10=-39714.30
库存商品成本按移动平均法结转,结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。
2.收到通达公司转账支票(支票号:
36925814),金额90792元存入银行,系支付上月欠货款,按规定客户可享受折扣2808元
会计分录:
借:
银行存款90792
贷:
应收账款(通达公司)90792
3.天兴公司开出的商业承兑汇票210600元到期,银行已将款项划转到户。
借:
银行存款210600
贷:
应收票据——商业承兑汇票(天兴公司)210600
4.售给P1市天隆百货商厦以下商品,增值税发票号为445566,一并向银行办妥托收款手续。
商品销售清单(6)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
丁02
15
6000
90000
15300
105300
戊01
15
5000
75000
12750
87750
合计
165000
28050
193050
会计分录:
(1)借:
应收账款(天隆百货)193050
贷:
主营业务收入(经营二部)165000
应交税金——应交增值税——销项税额28050
借:
主营业务成本(经营二部)134571.45
贷:
库存商品(丁02)5000×15=75000
库存商品(戊01)3971.43×15=59571.45
库存商品成本按移动平均法结转,结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。
5.经营一部售给FG市兴隆商厦以下商品,收到三个月期无息商业承兑汇票一张。
票据编号为11111;承兑单位为FG市兴隆商厦;票据面值为121095元;签发日期为2009年1月5日:
到期日期为2009年4月5日;收到日期为2009年1月10日。
商品销售清单(7)
商品名称
数量(台)
单价(元)
货款(元)
增值税(元)
价税合计(元)
甲O1
20
1650
33000
5610
38610
甲02
30
1100
33000
5610
38610
乙02
25
1500
37500
6375
43875
合计
103500
17595
121095
会计分录:
(1)借:
应收票据——商业承兑汇票(兴隆商厦)121095
贷:
主营业务收入(经营一部)103500
应交税金——应交增值税——销项税额17595
(2)借:
主营业务成本(经营一部)94767.75
贷:
库存商品(甲01)1476.92×20=29538.40
库存商品(甲02)966.67×30=29000.10
库存商品(乙02)1449.17×25=36229.25
库存商品成本按移动平均法结转,结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。
6.将华夏商城2003年12月15日所欠货款50310元转入飞龙电器账户。
会计分录:
借:
应收账款(飞龙电器)50310
贷:
应收账款(华夏商城)50310
7.由于TY市美和家电城经营不善,1月份开始破产清算,其所欠货款被做坏账处理。
8.由于美和家电城被另一家公司收购,已作坏账处理的货款日前通过电汇付清。
(六)工资业务(1月10日)
1.AWD公司因业务需要,新招聘一位记账员苏文到经营一部,人员类别为工作人员,编号为2108,工商银行账号为12345678927。
2.按AWD公司的分配政策,1月份工资计算如下:
基本工资:
编号
姓名
基本工资(元)
1001
李新东
2000
1002
肖家伟
1800
1101
张毅
1400
1102
罗莹
1200
1103
赵珍
1000
1201
吴妮
1600
1202
李明
1400
1203
陆玉芳
1200
1301
洪意
1400
1302
贺红波
1300
1303
顾兰梅
1000
2101
徐东文
1500
2102
杨琼
1400
编号
姓名
基本工资(元)
2103
胡岗
1000
2104
钱红
1000
2105
张美
1000
2107
周桂
1000
2201
李威雄
1500
2202
张杰
1400
2203
庞惠
1000
2204
何新
1000
2205
赵敏
1000
2206
王辉
1000
2207
何燕
1000
2208
谢兴
1000
新增职工苏文的基本工资暂定为800元。
奖金分配:
总部高层领导5000元,人,总部其他管理人员3500元,人,总部和经营部的工作人员3000元,人,经营一部经营人员4000元/人,经营二部经营人员3800元/人。
新增人员无奖金。
补助:
不变。
所得税起征点:
2000,计税依据为工资项目“计税基础”。
考勤情况:
经营一部职工张美请假5天,经营二部职工王辉请假3天。
3.工资通过银行发放,已将有关转账支票(支票号:
12345680)交付银行。
会计分录:
借:
应付工资(相关金额查询有关账表)
贷:
银行存款
应交税金一应交个人所得税
其他应付款——养老保险金
注意:
应付工资=应发工资-请假扣敖。
分录中的数据除“应付工资”外,其他均由工资系统查询得到。
(七)固定资产业务(1月20日)
1.经批准购入货车一辆,价税合计11.7万元,附加费5000元,以转账支票(支票号:
12345681)付讫,该车由经营一部保管使用,使用年限10年,折旧方法为“平均年限法
(一)”,净残值率4%。
会计分录:
借:
固定资产122000
贷:
银行存款122000
2.经批准将经营一部原有的旧货车(资产编号:
0220101)以4万元售出,款项已存入银行。
会计分录:
(1)借:
固定资产清理(自动产生)
累计折旧
贷:
固定资产
(2)借:
银行存款40000
贷:
固定资产清理40000
(3)借:
固定资产清理2000
贷:
应交税金——应交营业税2000
(4)借:
固定资产清理4400
贷:
营业外收入——处理固定资产净收益4400
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- 实验四 日常经营业务处理 实验 日常 经营 业务 处理