CIA考试第一科a模拟2.docx
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CIA考试第一科a模拟2
第一科模拟题2
1
在审计计划程序的早期,内部审计师定义“审计范围”。
下列哪些活动或实体能包括在审计范围中?
I、组织战略计划的组成。
II、可能影响组织的风险和暴露的评估。
III、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。
IV、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。
A.只有II
B.I和IV
C.I、II和III
D.I、II和IV
2
内部审计部门使用具有医疗保健福利专业知识的顾问是合适的,当内部审计部门:
A.审计组织对包括医疗保健福利的退休后福利可靠性的估计
B.将组织的医疗保健福利项目的成本与行业中其它项目的做比较
C.培训员工在组织主要部门进行医疗保健福利成本审计
D.以上所有选项
3
在关于管理层不顾控制操纵报告的收益的可能性的风险评估程序中,下列哪项是这种事件发生的受影响因素?
A.对公司声誉的损害
B.放宽企业高层的道德标准
C.管理层周转率水平
D.会计方法的复杂性
4
下列哪项是所有控制系统的普遍特征?
A.把最小化成本作为高于最小化边际效应的目标
B.为适当的纠正行动确定根本原因
C.对纠正行动潜在的或实际的偏离进行年度确认
D.与管理政策保持一致以控制目标
5
在过去三年中对非赢利组织的捐款是不断的。
审计委员会开始关注主席可能已经展开计划,一些来自很多持续捐款成员的捐款已经被转移到其它组织。
审计委员会怀疑计划可能涉及将大额捐款存放在其它账户或者以其它组织的名义请求捐款。
下列哪个审计程序对检测这样舞弊的存在是最有效的?
A.使用分析性审查程序与其它可比机构对比在同一时期内产生的捐款。
如果数量非常少,则对现金接受者进行详细的抽样并追踪至银行对账单
B.对现金接受者进行发现抽样,证实接受捐款的人的数目,对任何差异进行调查
C.对过去三年所有大额捐款进行抽样测试,对其它捐款进行统计测试,并要求对组织或对附属组织的所有捐款进行确认
D.利用通用审计软件对尚未领取的接受者进行抽样测试并确认捐款者的捐款数目
6
某内部审计师为财务经营部门的确认审计起草了一个审计/工作计划,并提交给审计经理审查。
他们达成一致意见计划的一些部分可能不得不在以后修改,审计经理认为另一个目标应该加进来,这个目标关于评价对组织拥有的空地进行货币价值计算的程序。
经理声明,随着新目标的加入和一些其它特殊的修改,这个计划看起来可以接受。
内部审计师修改工作计划的时候,经理已经离开参加为期几周的一系列会议。
内部审计师已经计划出业务时间表以立刻开始,但是还没有得到经理的书面批准,该内部审计师修改了业务时间表以便在经理回复之后开始业务。
这个情景的哪些方面符合了《标准》和《实务公告》的相关内容?
I、将计划草稿交给审计经理审查和批准。
II、接受审计经理和内部审计师都知道的计划不得不被修改。
III、寻求客户或高级管理层对新目标的批准。
IV、等待开始业务的书面批准。
A.只有I和II
B.只有I和IV
C.只有II
D.只有II和IV
7
计划审计活动时,内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险。
风险被定义为:
A.某事件可能对目标完成有不利影响的可能性
B.未能完成既定操作目标或计划
C.交易和相关声明的平衡或分类包括可能对财务报表严重错报的风险
D.没有遵守组织的政策、计划和程序,或没有遵守相关法律和法规
8
下列哪些人被认为不合适作为对组织区域性分公司的内部审计活动进行周期性外部审查小组的一员?
I、来自总部不是区域审计活动成员的审计师。
II、来自另组织内部审计活动的内部审计“同伴”。
III、没有审计经验,但是将只审查与税审相关的技术事项的税务顾问。
IV、具有审计经验,曾经是组织财务报告外部审计师的境外注册会计师。
A.只有III
B.I、II、III和IV
C.II和IV
D.I和II
9
某审计小组制作了一份初步调查问卷,有以下几个回答选项:
I、可能不是一个问题。
II、或许是一个问题。
III、可能是一个问题。
该调查问卷说明对什么的使用?
A.趋势分析
B.不引人注目的措施或意见
C.评分量表
D.比率分析
10
审计经理必须设计一个项目帮助下属学习组织实施的新种类的内部控制,并考虑课堂演讲和综合的在职(根据经验的)培训方法。
与从经验中学习相比,下列哪项是传统的课堂演讲作为培训方法的缺点?
A.难以深入给定主题
B.更加昂贵
C.花费更多时间
D.被培训者不能很容易地记住在班上学习的内容
11
当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险,内部审计师应该:
A.设计控制减轻确定的风险。
B.提供对风险管理的确认服务。
C.根据风险暴露更新风险管理程序。
D.决定风险应该怎样被最好地管理。
12
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色?
A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果,分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任,并保证他们遵守。
13
首席审计执行官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。
下列哪项是进行这种培训最有效的方法?
A.基于电脑的人际关系技能培训
B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程
C.专业沟通专家进行的个别辅导
D.解释沟通原理的自学手册
14
当货物从顶点公司接收,偶尔没有合适的提单。
接收职员被指示给该组织打电话,要求在这些情况下通过传真发来提单。
该控制类型是下列哪种?
A.被动的、检测控制
B.主动的、检测控制
C.被动的、指令控制
D.被动的、预防控制
15
某内部审计师正在与生产部门管理层进行年度会议,讨论下一年审计活动和计划方案。
在讨论了这个部门12个工厂过去一年的审计活动后,部门副总认同在部门标准操作程序卷宗当中已经正确地描述了审计人员为当地管理层提出的针对关键控制和相关运营活动的所有重要建议。
该副总建议将该部门描述关键控制活动的大量书面程序转换为标准运营程序(SOP)自查问卷。
对于下一年度预定的审计日程,审计经验应该赋予S0P自查问卷怎样的重要性?
A.增加这个控制应该在下一年中消除重要审计建议,这样审计活动的范围可能被相应地减少
B.如果副总同意要求内部审计部门批准所有标准操作程序,审计活动可能被减少
C.S0P自查问卷应该提高控制充分性,但是审计师需要证实控制按照S0P规定实施
D.S0P自查问卷必须由内部审计部门寄送和控制,与审计日程表一同考虑
16
在风险评估程序中,如果控制目标是保证员工保护其密码,下列哪项描述了员工把密码记录在贴到显示器上的便签这种行为?
A.固有风险
B.风险应对
C.风险事件
D.剩余风险
17
以下哪项不是审计工作底稿的主要作用?
A.为审计师的报告提供主要的证据支持;
B.有助于审计工作的计划、实施和复核;
C.有助于审计人员的专业发展;
D.便于第三方复核;
18
内部审计师怀疑采购部门发生了舞弊时,应该首先向以下哪方面报告?
A.董事会
B.审计委员会
C.主管采购的最高管理人员
D.首席审计执行官
19
购买保险是属于以下哪种风险的处理形式?
A.风险回避
B.风险保留
C.损失控制
D.风险转移
20
某内部审计经理正带领三人审计小组为某汽车租赁公司在机场的场地租赁业务提供确认服务。
小组的成员都是经验丰富的。
在计划工作日程表时,该经理相信在内部审计活动的执行阶段、计划阶段和审计报告形成阶段对小组进行监督是有必要的。
该经理采取了正确的行动吗?
为什么?
A.是。
所有的业务都应该以同样的方式被密切监督。
B.不是。
一旦计划完成,最重要的监督任务就是工作底稿的审查。
C.不是。
当一个小组是专业的,在审计过程中的监督对公司来说是不必要的花费。
D.是。
监督结论应该在内部审计的所有阶段做出,无论小组成员的经验水平如何。
21
内部审计师发现:
组织中部门的目标定义过于狭隘。
部门的目标强调利润,但组织的整体目标泛得多。
但审计客户拒绝任何采用更宽泛目标的建议。
他最好的行动是:
A.避免冲突并只提出与审计客户观点一致的那些目标,既然其他的目标将被客户忽视。
B.巧妙地组合所建议的解决方法和有问题的目标定义,使审计客户貌似独立于内部审计师而自己识别出解决方法。
C.识别更宽泛的组织目标,并提出一系列尝试同时满足组织的和审计客户的目标的建议。
D.只报告所发现的情况,让审计客户自己去分析。
22
在某组织中,内部审计师发现很多雇员运用变通绕过控制的证据,以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径?
A.与雇员沟通控制目标背后的原因。
B.建立监督岗位以监督控制的使用。
C.解雇运用变通的员工。
D.宣告这些控制是强制性的。
23
以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?
I、监督员在每份工作底稿中的首字母签名。
II、审计工作底稿检查清单。
III、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录。
IV、内部审计师工作底稿质量的业绩评估。
A.只有II和IV是对的
B.只有I、II和III是对的
C.只有I、III和IV是对的
D.I、II、III和IV都对
24
以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的?
A.内部审计不能保持独立性
B.内部审计为保持独立性,不能在单位主要负责人的领导下开展工作。
C.内部审计的独立性可有可无
D.内部审计必须保持独立性。
25
依据专业实务框架(PPF),以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息?
A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见
B.标准、原因、条件以及影响
C.背景、观察及建议
D.观察、结论、建议以及纠正措施
26
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为?
A.抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。
B.抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。
C.实施银行余额调节,并审查所有未付款支票。
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票。
27
以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。
B.它即可以进行定性比较,也可以进行定量比较。
C.通常局限于制造业和生产过程。
D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。
28
以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式?
A.评价、更新、改善和简化选定的控制过程
B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C.分析控制设计与控制架构间的差异
D.确定控制的成本效益。
29
以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因?
Ⅰ员工更有积极性正确地做好本职工作。
Ⅱ员工对待其工作是客观的。
Ⅲ员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ管理人员需要员工的反馈信息。
A.只有Ⅰ和Ⅱ
B.只有Ⅲ和Ⅳ
C.只有Ⅰ和Ⅳ
D.只有Ⅱ和Ⅳ
30
以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分?
A.产品担保政策
B.供货商价格政策
C.存货短缺费用
D.年度销售预测
31
下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理?
A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。
B.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。
C.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
D.对特定水平的保险项目而言,政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
32
在实施内部审计时,以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性?
A.审计经理拥有上百股公司股票,占该经理财产的40%。
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计,在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
33
内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
以下哪项有关内部审计师继续职业教育的规定的陈述正确?
A.内部审计师被要求每年接受40小时的继续教育职业并且三年内不能低于120小时。
B.为继续保留内部审计师资格,必需达到IIA有关内部审计师的正式要求。
C.作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到持续职业发展的标准。
D.只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到继续职业教育的要求。
34
某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。
如果其手下工作人员不具备所需技能,首席审计执行官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展?
A.不应该,因为审计部门擅于评价控制措施,而且保险控制概念与其它控制概念并没有明显的区别;
B.不应该,因为评价风险是一项正常的审计职能,该项审计业务并不独特;
C.应该,因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用;
D.应该,因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能,而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的。
35
内部审计章程应该:
A.概述内部审计部门对未来审计业务的时间安排;
B.界定内部审计业务的范围;
C.确定内部审计部门的规模;
D.宣传内部审计部门的目标。
36
以下哪个领域不会受到擅自访问系统的负面影响?
A.关键表格的准确性。
B.审计线索的可靠性。
C.生产系统的完整性。
D.对访问控制记录的定期审查。
37
为了行使《专业实务框架》所界定的应有的职业审慎,内部审计师应该:
I、考虑每笔审计业务中发生严重不遵守框架情况的概率;II、开展确认程序,同时尽力确保所有风险得到确认;III、权衡审计确认服务的成本效益。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对的
38
某首席审计执行官(CAE)认为,高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。
根据《标准》,该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项?
A.公司高层管理人员。
B.公司审计委员会。
C.公司的外部审计师。
D.公司董事会。
39
测试内部控制的审计业务方案应该:
A.针对每项经营业务审计的具体情况而特制的
B.不必考虑部门差异对所有情况通用的
C.通用的,以便对于特定部门的所有场合都适用
D.通过确保经营中的每一方面都能被审查来减少重复工作
40
全面质量管理在制造业中应用的最典型例子是:
A.在销售前确认产品缺陷并对它们进行再加工。
B.在设计产品时努力将缺陷降到最低程度。
C.开展定期检查,以便尽早查出产品缺陷。
D.定期调整机器,以便减少因机器问题导致的产品缺陷。
41
确定业务目标的实现的最终责任者是:
A.内部审计师
B.审计委员会
C.内部审计监督员
D.首席审计执行官
42
以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化?
A.德尔菲法
B.指数平滑法
C.回归分析法
D.线性规划
43
建立内部审计活动的主要原因是:
A.减轻过重的管理责任,建立有效的控制;
B.安全防护委托给组织的资源;
C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性;
D.评价并改进控制过程的有效性。
44
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的
A.监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任;
B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面,确保工作完成的及时性和效率;
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书;
D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
45
某公司收到一封匿名信,举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。
该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。
在对内部审计师的举报中包括以下内容:
Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作,在当地一所大学里担任客座教授。
Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。
上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?
A.没有
B.一项
C.两项
D.三项
46
计算机程序库应如何保证安全:
A.安装程序访问的记录系统。
B.监督对程序库介质的实物访问。
C.限制实物和逻辑访问。
D.拒绝通过终端的远程访问。
47
最能证明是否积累了过量存货的证据是:
A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较
B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较
C.审查采购订单
D.分析上一季度过量存货报告
48
在对可疑的舞弊性销售进行测试时,下列哪项测试提供的证据最不重要?
A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记帐进行追踪核对。
B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C.对注销和销货退回进行分析,并比较过去几年的金额。
D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
49
内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务,下列审计程序提供的证据与此最不相关的是:
A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录,然后追查至总帐和公布的财务报表。
C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较,并调节差异。
D.分析利息费用和应付票据帐户,确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
50
某大型数据处理中心在批处理高峰期,会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理,这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项控制?
A.备份和重新启动程序。
B.计算机作业安排。
C.工作日志。
D.程序的文档资料
51
某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较,并计算两者之间的差额。
这是以下哪种信息技术控制措施的范例?
A.逻辑测试;
B.数位校验;
C.数据合理性测试;
D.平衡控制活动。
52
为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序将最有效?
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