XXXX中心财务内部控制制度.docx
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XXXX中心财务内部控制制度.docx
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XXXX中心财务内部控制制度
XXXX中心
财务内部控制制度
2020年6月
财务管理制度
为进一步加强财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,根据有关规定和单位实际,制定本制度。
一、财务审核审批
1.分管财务工作领导具体负责财务工作。
实行正职审核,分管副职审批的管理办法。
财务设置会计1人,出纳1人,具体承办财务工作。
2.坚持事前汇报,资金运用1000元以下(含1000元)要事先征得财务主管领导同意;资金运用1000元以上(不含1000元)经会议讨论通过。
费用发生未进行事前汇报或会议通过的,一律不予报销。
3.经济业务发生后报账流程为,会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务主管领导审签——交出纳报账。
4.实行财务收支集体负责,大额开支须经会议讨论通过,因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排,并在之后召开的会议上通报情况。
5.严格报销时限,一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销,原则上对无特殊理由而超出时限要求的,一律不予报销。
6.各种报销凭证必须填写规范、完整、准确,真实合理,用途清楚,发票无法注清者应附清单。
经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
7.任何部门和个人原则上都不得借支公款,如因出差学习需要借支公款的,由主要领导审核同意,财务主管领导签字准借;出差回来5日内(遇节假日顺延),出差人据实填写《差旅费报销单》,并附相关税务发票(住宿发票、车票等),按程序签字报销。
差旅费标准按上级有关规定执行。
8、推行转账支付,一般不留库存现金,日常零星开支所需不超过1000元通过公务卡结算;超过结算起点1000元(含1000元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
9、财务人员要严格遵守财经纪律,严禁公款私存、白条抵库、坐收坐支。
严禁编造用途套取现金,对不符合规定的提现或支付业务,局财务一律不得办理。
二、票据管理
所有收支票据均由专人领取,及时做好登记、发放和缴销工作,实行票款分离制度。
对于已使用的票据,要及时与财务收入账核对,并做好入账登记审核手续。
票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次,确保不遗失和收入全额入账,遗失者,由责任人个人予以赔偿,自费公告并追究责任。
三、财产物资管理
因业务需要购置的办公设备等固定资产凭发票及财产清单交财产管理人员登记后,建立固定资产明细账卡,财产由领用单位(个人)妥善保管,确保国有资产不流失。
四、财务收支统一管理
所有收支均由财务统一核算和管理,如实反映各项财务收支。
财务人员内部实行帐款分离、财务公章和支票分离,相互监督和制约,确保账据、账款相符。
五、支出管理
所有支出应及时报销,最迟不得超过10天,否则自理。
1、会议费管理:
本着少开会,开短会的原则,实事求是地编制会议经费预算。
2、差旅费管理:
以节约为原则,工作人员出差须经主要领导同意。
①交通费:
车船费以当地站点定价的车船费全额凭票据报销。
②住宿费:
原则上在规定的限额标准内凭据报销(会议统一安排的除外)。
③出差生活补助费:
出差按《张家口市党政机关差旅费管理办法》执行。
3、招待费管理:
按《公务招待制度》执行。
4、办公费管理:
日常办公用品由使用单位(个人)报计划,经主要领导批准后由经办人办理。
传真机、电脑、打印机、复印机等办公用设备及办公家具单位会议决定讨论决定。
5、固定资产购置管理:
固定资产购置由所需单位(个人)提出书面报告,经主要领导审核,财务主管领导审批,1000元以上的支出,提交单位会议讨论决定。
6、国家及省、市下拨的专款支出:
对指定专款专用的资金,由承担该项业务的单位(个人)根据项目业务实际情况提出经费支出计划,经财务审核后提交单位会议研究决定。
六、财务监督管理
按《会计法》规定,单位领导应对本单位财务收支工作负领导责任;对自己主管或经办的经济业务,必须严格按规定执行;要支持和配合财务人员行使职责。
财务人员严格执行《会计法》和相关财务管理规定,依法办理会计事务,对本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督;对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对违法和不合规的收支应予制止和纠正;对单位财产物资,应建立帐簿、款项和实物清查制度,定期实地盘点、清查、核对,以确保帐实相符和会计资料的真实性。
现金、银行存款和印章管理制度
为了加强资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,根据国家有关法律法规和《行政事业单位内部控制规范(试行)》,制定本制度。
本制度所称资金,是指单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
一、现金、银行存款管理制度
1.加强现金库存限额的管理,根据单位实际需要,可以库存现金,限额为一千元,超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2.根据《现金管理暂行条例》的规定,结合单位的实际情况,确定现金开支范围和现金支付限额。
(一)出差人员必须随身携带的差旅费;
(二)结算起点500元以下的零星支出;
(三)确实需要现金支付的其他支出。
不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的经济业务,可以通过公务卡办理支付。
3.现金收入应当及时存入银行,不得坐支现金。
借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
4.单位取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账。
不得将非税收入列作账外处理或私自设置小金库,严格执行收支两条线和集中收付制度,加强对货币资金的集中统一管理。
5.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
银行账户的开立应当符合相关规定,不得随意开立银行账户。
6.加强对银行对账单的稽核和管理,会计人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,确定银行存款账面余额与银行对账单余额相符。
7.出纳人员向银行提取现金,应当写明用途和金额,由财务负责人批准后提取。
二、印章管理制度
加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由出纳专人保管,个人名章由财务相关人员个人保管,不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印章。
预借款管理制度
为了加强资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,制定本制度。
任何个人原则上都不得借支公款,单位职工因公出差或其他经济业务可通过公务卡进行结算,特殊情况必需要借用现金时,需填写《借款单》,注明借用资金的用途,由主要领导审核同意,财务负责人批准后方可支取。
出差回来5日内(遇节假日顺延),出差人据实填写《差旅费报销单》,并附相关税务发票(住宿发票、车票等),按程序签字报销。
各业务经办人员应及时清理借款,会计人员应当根据“借款单”登记“其他应收款明细账”,发挥账簿控制的作用。
待借款人出差归来或完成业务后,根据实际用款数长退短补。
报销票据的管理制度
为了加强资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,制定本制度。
办理现金报销业务,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写费用报销审批单,注明用途及金额,经主要领导批准后,送财务人员。
严格报销时限,一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销,原则上对无特殊理由而超出时限要求的,一律不予报销。
各种报销凭证必须填写规范、完整、准确,真实合理,用途清楚,发票无法注清者应附清单。
经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
推行转账支付,不超过1000元的可以通过公务卡进行支付结算;超过结算起点1000元(含1000元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
会议培训费的管理制度
为规范会议培训工作,提高会议培训效率和质量,加强费用管理,节约培训费开支,根据财政部门有关文件精神,结合本单位实际,制定本规定。
一、本规定适用于本单位使用财政资金举办的为履行职责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会议。
二、本单位举办会议、培训应增强针对性和实用性,保证质量,节约资源,对会议、培训实行内部统一管理。
三、 会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生的各项费用支出,包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
四、会务费、培训费实行综合定额标准,分项核定、总额控制。
五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内,最多不超过10人。
六、严格按开支标准、培训人数、天数、工作人员比例等编制培训经费,纳入年初部门预算。
七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游;严禁借会议、培训名义组织会餐或安排宴请;严禁组织高消费娱乐、健身活动;严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。
会议、培训住宿以标准间为主,不得发放洗漱用品;用餐不得上高档菜肴,不得提供烟酒。
差旅费管理制度
为了保证出差人员工作与生活的需要,规范差旅费管理,结合本单位实际,特制定本规定。
本规定适用于单位全体工作人员。
一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙食补助费及津贴等。
二、交通费、住宿费凭据报销。
伙食补助费、津贴实行定额包干。
三、出差前应填写出差审批单,并依照程序核实。
职工因公出差,应事先填写《出差审批单》,经主管领导批准。
如因事情紧急而未能及时填表,须事先向主管领导口头报告,等返回单位后,立即补办手续,出差人返回后五日内应按《报销规定》办理报销手续,并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。
四、严格按审批程序办理。
按财务规范粘贴“差旅费报销单”→主要领导审核→财务主管领导审签→交出纳领款报销。
五、出差人员按照标准乘坐交通工具,凭据报销交通费。
六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。
七、住宿费标准按照市财政部门规定标准执行。
八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主办方支付的,不报销伙食补助,只报在路途期间的伙食补助费。
九、职工出差期间,非工作需要的开支的一切费用,由个人自理。
财务收支审批制度
为进一步加强财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,确保单位正常运转,根据有关规定和本单位实际,制定本制度。
一、分管财务工作领导具体负责财务工作。
实行正职审核,分管副职审批的管理办法。
财务设置会计1人,出纳1人,具体承办财务工作。
二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到会计做帐,会计按照银行制度的规定,加强现金管理核对,做好资金收支核对工作。
三、坚持事前汇报,资金运用1000元以下(含1000元)要事先征得主要领导同意,并由主要领导告知财务主管领导;资金运用1000元以上(不含1000元)经会议讨论通过。
费用发生未进行事前汇报或会议通过的,一律不予报销。
四、经济业务发生后报账流程为,会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务主管领导审签——交出纳报账。
五、实行财务收支集体负责,大额开支须经单位会议讨论通过,因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排,并在之后召开的会议上通报情况。
六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处办理报销结算,其他人不得代理。
七、严格报销时限,一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销,原则上对无特殊理由而超出时限要求的,一律不予报销。
财务分析制度
为了加强财务分析工作,改进财务管理,特制定财务分析制度。
一、财务分析应当按照国家有关规定和要求,结合单位实际情况,通过财务分析进一步加强经费控制,提高单位财务管理,最大限度地发挥资金的使用效果。
二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析等几个方面。
三、财务分析的组织程序
1、掌握内容真实,数字正确的会计资料及其他有关资料。
2、对掌握的资料进行加工整理,全面分析。
3、抓住重点,归纳总结,做出综合分析的评价,提出建议。
四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。
五、分析报告的编写要求
1、根据财务管理工作的需要确定重点。
2、对分析指标要正确理解,如实准确填写指标,掌握指标口径的可比性。
固定资产管理制度
为加强本单位国有资产管理,提高资产使用效益,依据《行政事业单位国有资产管理办法》,特制定本办法。
一、固定资产管理人员
固定资产管理人员负责制订固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。
二、财务管理人员
1.财务主管领导为固定资产的核算负责人,会计为具体核算人。
2.会计具体负责固定资产经费计划的安排;负责向财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助管理人员进行固定资产盘点工作,做到帐实相符。
三、固定资产的购置
1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划,由固定资产管理人员根据当年办公设备购置需要,与资金计划衔接,制订固定资产购置计划,经上级部门主管领导审定批准后实施。
2、属政府采购范围内的固定资产,不得自行采购。
按照政府采购程序进行。
3、不属于政府采购范围的固定资产,应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。
四、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、报废
1、新购入的固定资产,应先做好验收工作。
验收人员要严格把关,对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。
2、固定资产要落实使用责任人。
贵重财产除安排专人保管外,还要落实安全保管措施。
固定资产外借必须经主管领导批准,未经批准不得随意转借。
3、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续,残值回收资金一律交财务入帐。
五、固定资产的清查
要坚持固定资产定期清理、清查制度。
固定资产应每年自查一次,每二年全面清查一次,做到账物相符。
六、固定资产的赔偿
固定资产应保证安全、完整。
由于管理使用不妥,造成损失或者遗失(包括失窃)的,都要按情节轻重给予一定的经济赔偿,情节严重的,给予必要的通报批评。
财务人员岗位责任制度
为了对财务工作进行合理的分工,做到财务工作事事有人管,人人有专责,财务设置会计1人,出纳1人,具体职责如下:
一、会计岗位职责
1.按照财务制度规定,认真编制并严格执行财务预算,遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。
2.按照会计制度规定,记账、算帐、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报帐。
3.按照银行制度规定,加强现金管理核对,做好结算核对工作。
4.按照经济核算原则,定期检查分析预算执行情况,及时向领导提出建议,并认证做好年终决算工作及预算决算公开工作。
5.按照会计制度的规定,妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
6.在办理会计事务中,必须坚持原则,对票据的真实性、合法性和合规性如票据的真伪、抬头、金额、印章等进行认证核对,对不合理、不合规、不合法的报销凭证及不按财务要求粘贴的票据,一律拒绝审验,对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回,要求更正补充,并报告领导。
7.完成领导交办的其他任务,协调好与编办、人事、财政、税务等各单位的工作。
二、出纳岗位职责
1.负责现金日记账,办理现金收支业务,及时核对库存现金余额,保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符。
2.要严格按相关规定程序审核应报销的原始凭证,根据有关审批权限进行审核无误后,办理报销手续。
办理完毕现金收付款业务后,应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章。
凡当天收到的现金款项,应及时送交开户银行,不得用于其他款项支出。
3.库存现金不得超过我局核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以白条充抵库存现金,不准挪用现金,严禁签发“空白”现金支票。
严禁签发“空白”转账支票,对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。
4.保管好库存现金、印章和空白支票,严格按规定用途使用印章。
签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管,不得全交一人兼管。
5.完成领导交办的其它工作,协调好银行的相关工作。
预算业务管理制度
第一条为加强单位预算管理,规范预算编制、审批、执行程序,强化监督约束机制,特制定本制度。
第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。
第三条预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制,当年实现收支平衡。
第四条按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位预算编报工作,提出本单位预算编制总体要求。
第五条对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求,是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核,并形成本单位预算草案,报主管单位审批。
第六条严格按批复预算执行,不得随意调整、改变资金用途。
因特殊原因确需调整的,应按规定办理审批手续。
第七条由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响,或根据实际需要必须增加的支出,应办理预算追加调整。
预算追加调整应详细说明追加理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容,报上级单位财政部门审核。
第八条建立预算执行分析机制。
定期通报预算执行情况,重点通报建设项目、大宗物资采购等重大预算项目执行情况。
第九条按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算,编制决算报表和分析报告。
第十条决算编制应真实、完整、准确、及时。
决算编制完成后,应由专人进行审核。
重点对决算报表内容是否完整,数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。
第十一条要加强决算分析工作,重点分析预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果,对存在的问题提出改进建议,形成分析结果报告。
建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。
第十二条加强预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第十三条建立绩效评价制度,加强绩效评价结果的运用。
第十四条本制度自发布之日起实施。
内部控制风险评估实施办法
第一条为进一步健全内部控制体系,规范内部控制风险评估工作,根据《行政事业单位内部控制规范(实行)》(财会〔2012〕21号)及其他有关法律法规,结合本单位工作实际,制定本办法。
第二条 内部控制风险评估应当遵循合法合规性、全面性原则、重要性原则和适应性原则。
评估工作应当根据单位实际,随单位经济活动的调整和管理要求,不断调整和完善。
第三条内部控制风险评估工作接受主管单位统一领导,由单位风险评估小组组织实施,对单位预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等制度建立和执行情况进行定期评估。
风险评估至少每年进行一次。
第四条内部控制风险评估纳入单位年度工作计划,根据评估工作计划,实时开展内部控制风险评估工作,提出风险认定意见在单位全体会议审定后形成评估报告,报送主管单位财务部门。
第五条对风险评估报告中从提出的问题认真组织整改。
第六条实施内部控制风险评估可邀请主管单位财务人员参加,必要时可直接聘请社会中介机构实施评估。
第七条对本办法未涉及的具体评估内容等,依照《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)及其他有关规定执行。
第八条 本办法自2019年x月x日起施行。
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