增 值 税 纳 税 申 报 表及附表一般纳税人适用.docx
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增值税纳税申报表及附表一般纳税人适用
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额,均应按税务机关核定的纳税期限填写本表,并向当地税务机关申报。
税款所属时间:
自年月日至年月日
填表日期:
年月日
金额单位:
元至角分
纳税人识别号
所属行业:
纳税人名称
(公章)
法定代表人姓名
注册地址
生产经营地址
开户银行及账号
登记注册类型
电话号码
项目
栏次
一般货物、劳务和应税服务
即征即退货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率计税销售额
1
其中:
应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
(二)按简易办法计税销售额
5
其中:
纳税检查调整的销售额
6
(三)免、抵、退办法出口销售额
7
——
——
(四)免税销售额
8
——
——
其中:
免税货物销售额
9
——
——
免税劳务销售额
10
——
——
税款计算
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
——
进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
——
——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
——
——
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
——
——
实际抵扣税额
18(如17<11,则为17,否则为11)
应纳税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
——
简易计税办法计算的应纳税额
21
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额
22
——
——
应纳税额减征额
23
应纳税额合计
24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额(多缴为负数)
25
实收出口开具专用缴款书退税额
26
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
28
——
——
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
④本期缴纳欠缴税额
31
期末未缴税额(多缴为负数)
32=24+25+26-27
其中:
欠缴税额(≥0)
33=25+26-27
——
——
本期应补(退)税额
34=24-28-29
——
——
即征即退实际退税额
35
——
——
期初未缴查补税额
36
——
——
本期入库查补税额
37
——
——
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
——
——
授权声明
如果你已委托代理人申报,请填写下列资料:
申报人声明
为代理一切税务事宜,现授权
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
(地址)为本纳税人的代理申报人,任何与本
申报表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签字:
声明人签字:
增值税纳税申报表附列资料
(一)
(本期销售情况明细)
税款所属时间:
年月日至年月日
纳税人名称:
(公章)
金额单位:
元至角分
项目及栏次
开具税控增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
合计
应税服务扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
价税合计
含税(免税)销售额
销项(应纳)税额
1
2
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5+7
10=2+4+6+8
11=9+10
12
13=11-12
14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
一、一般计税方法计税
全部征税项目
17%税率的货物及加工修理修配劳务
1
——
——
——
——
17%税率的有形动产租赁服务
2
13%税率
3
——
——
——
——
11%税率
4
6%税率
5
其中:
即征即退项目
即征即退货物及加工修理修配劳务
6
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
即征即退应税服务
7
——
——
——
——
——
——
——
——
二、简易计税方法计税
全部征税项目
6%征收率
8
——
——
——
——
——
——
5%征收率
9
——
——
——
——
——
——
4%征收率
10
——
——
——
——
——
——
3%征收率的货物及加工修理修配劳务
11
——
——
——
——
——
——
3%征收率的应税服务
12
——
——
预征率%
13a
——
——
预征率%
13b
——
——
预征率%
13c
——
——
其中:
即征即退项目
即征即退货物及加工修理修配劳务
14
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
即征即退应税服务
15
——
——
——
——
——
——
——
——
三、免抵退税
货物及加工修理修配劳务
16
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
——
应税服务
17
——
——
——
——
——
——
——
——
四、免税
货物及加工修理修配劳务
18
——
——
——
——
——
——
——
——
——
应税服务
19
——
——
——
——
——
——
——
——
增值税纳税申报表附列资料
(二)
(本期进项税额明细)
税款所属时间:
年月日至年月日
纳税人名称:
(公章)
金额单位:
元至角分
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
金额
税额
(一)认证相符的税控增值税专用发票
1=2+3
其中:
本期认证相符且本期申报抵扣
2
前期认证相符且本期申报抵扣
3
(二)其他扣税凭证
4=5+6+7+8
其中:
海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
7
——
运输费用结算单据
8
9
——
——
——
10
——
——
——
(三)外贸企业进项税额抵扣证明
11
——
——
当期申报抵扣进项税额合计
12=1+4+11
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13=14至23之和
其中:
免税项目用
14
非应税项目用、集体福利、个人消费
15
非正常损失
16
简易计税方法征税项目用
17
免抵退税办法不得抵扣的进项税额
18
纳税检查调减进项税额
19
红字专用发票通知单注明的进项税额
20
上期留抵税额抵减欠税
21
上期留抵税额退税
22
其他应作进项税额转出的情形
23
三、待抵扣进项税额
项目
栏次
份数
金额
税额
(一)认证相符的税控增值税专用发票
24
——
——
——
期初已认证相符但未申报抵扣
25
本期认证相符且本期未申报抵扣
26
期末已认证相符但未申报抵扣
27
其中:
按照税法规定不允许抵扣
28
(二)其他扣税凭证
29=30至33之和
其中:
海关进口增值税专用缴款书
30
农产品收购发票或者销售发票
31
代扣代缴税收缴款凭证
32
——
运输费用结算单据
33
34
四、其他
项目
栏次
份数
金额
税额
本期认证相符的税控增值税专用发票
35
代扣代缴税额
36
——
——
增值税纳税申报表附列资料(三)
(应税服务扣除项目明细)
税款所属时间:
年 月日至 年月日
纳税人名称:
(公章)
金额单位:
元至角分
项目及栏次
本期应税服务价税合计额(免税销售额)
应税服务扣除项目
期初余额
本期发生额
本期应扣除金额
本期实际扣除金额
期末余额
1
2
3
4=2+3
5(5≤1且5≤4)
6=4-5
17%税率的有形动产租赁服务
11%税率的应税服务
6%税率的应税服务
3%征收率的应税服务
免抵退税的应税服务
免税的应税服务
增值税纳税申报表附列资料(四)
(税额抵减情况表)
税款所属时间:
年 月日至 年月日
纳税人名称:
(公章)
金额单位:
元至角分
序号
抵减项目
期初余额
本期发生额
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
期末余额
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
1
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
2
分支机构预征缴纳税款
3
4
5
6
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人名称(公章):
填表日期:
年月日
金额单位:
元至角分
项目
当期申报抵扣的固定资产进项税额
申报抵扣的固定资产进项税额累计
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
部分产品销售统计表
税款所属期:
年月日至年月日
纳税人名称(公章):
纳税人识别号:
填表日期:
年月日金额单位:
元(列至角分)
项目
产品名称
栏次
销售数量
销售额
一、轮胎
1=2+3
其中:
子午线轮胎
2
斜交轮胎
3
二、酒精
4=5+6+7
其中:
用于乙醇汽油的酒精
5
食用酒精
6
其他酒精
7
三、摩托车(排量<250毫升)
8
填表说明:
一、本表2015年2月1日起由生产轮胎、酒精、摩托车的增值税一般纳税人按月填报。
二、本表“销售数量”的计量单位:
轮胎为条;酒精为吨;摩托车为辆。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
及其附列资料填写说明
本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税一般纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释
(一)本表及填写说明所称“应税货物”,是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“应税劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
(三)本表及填写说明所称“应税服务”,是指营业税改征增值税的应税服务。
(四)本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”,均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
(五)本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”,均指按“应纳税额=销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
(六)本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”,是指纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
(七)本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”,包括以下3种:
1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”;
2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”;
3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
(一)“税款所属时间”:
指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)“填表日期”:
指纳税人填写本表的具体日期。
(三)“纳税人识别号”:
填写纳税人的税务登记证号码。
(四)“所属行业”:
按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
(五)“纳税人名称”:
填写纳税人单位名称全称。
(六)“法定代表人姓名”:
填写纳税人法定代表人的姓名。
(七)“注册地址”:
填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
(八)“生产经营地址”:
填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
(九)“开户银行及账号”:
填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
(十)“登记注册类型”:
按纳税人税务登记证的栏目内容填写。
(十一)“电话号码”:
填写可联系到纳税人的常用电话号码。
(十二)“即征即退货物、劳务和应税服务”列:
填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征(退)税数据。
(十三)“一般货物、劳务和应税服务”列:
填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征(免)税数据。
(十四)“本年累计”列:
一般填写本年度内各月“本月数”之和。
其中,第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第(二十七)、(三十四)、(三十九)、(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)条要求填写。
(十五)第1栏“
(一)按适用税率计税销售额”:
填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含:
在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第6、7行之和。
(十六)第2栏“其中:
应税货物销售额”:
填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
(十七)第3栏“应税劳务销售额”:
填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
(十八)第4栏“纳税检查调整的销售额”:
填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列,而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第7列第1至5行之和。
(十九)第5栏“按简易办法计税销售额”:
填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。
包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料
(一)》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和;本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料
(一)》第9列第14、15行之和。
(二十)第6栏“其中:
纳税检查调整的销售额”:
填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列,而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
(二十一)第7栏“免、抵、退办法出口销售额”:
填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第16、17行之和。
(二十二)第8栏“免税销售额”:
填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第18、19行之和。
(二十三)第9栏“其中:
免税货物销售额”:
填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
(二十四)第10栏“免税劳务销售额”:
填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
(二十五)第11栏“销项税额”:
填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》(第10列第1、3行之和-10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-14列第7行);
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第10列第6行+第14列第7行。
(二十六)第12栏“进项税额”:
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(二)》第12栏“税额”。
(二十七)第13栏“上期留抵税额”
1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零,且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人(下同)。
其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”,以下称为货物和劳务挂账留抵税额。
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:
试点实施之日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”:
反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。
试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”:
按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2.其他纳税人,按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。
其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人(下同)。
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”:
按上期申报表第20栏“期末留抵税额
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- 增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人营改增增值税纳税
- 增值税一般纳税人简易
- 通用申报征税
- 增值税纳税申报表一般纳税人适用2018增值税
- 增值税纳税申报表附列
- 增值税纳税申报一般
- 增值税纳税申报适用于
- 增值税纳税申报表小规模纳税人适用增值税纳税申报
- 增值税一般纳税人申报
- 增值税一般纳税人特点
- RD001增值税一般纳税人
- 增值税纳税申报表适用于一般纳税人增值税纳税申报
- 增值税纳税申报
- 适用土地增值税
- 增值税纳税申报资料
- 增值税纳税申报代理
- 土地增值税纳税申报
- 一般纳税人增值税申报
- 增值税
- 纳税人办理纳税申报
- 增值税纳税申报
- 增值税一般纳税人纳税