案例二工程经济.docx
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案例二工程经济
工程经济课程论文
某洗涤剂厂洗衣粉工程可行性研究经济评价
09土木工程一班宋振宇学号:
0941001027
一、概况
1、项目情况
该项目是在某洗衣粉专业工厂原有喷粉塔报废重建基础上进行扩建配套的大中型项目,地处港口,交通方便。
财务评价原则本项目是在原喷粉塔报废重建基础上扩建配套的,即原有生产能力及经济效益已自然消失。
本项目的生产装置是比较完整独立的,故在经济分析时仅就新增部分进行评价,视同新建项目。
2、主要生产工艺
主要生产工艺是利用硫磺连续制备三氧化硫后与烷基苯磺化形成烷基苯磺酸,再与烧碱中
和,生产烷基苯磺酸钠,经自动配料去喷粉,后配料制成洗衣粉。
三氧化硫磺化工艺,是当前合洗行业较为成熟可靠的先进技术。
我国洗衣粉生产引进国外先进的前、后配料、自动计量、连续生产技术和工艺设备,达到80年代初的世界先进水平。
这对提高我国洗衣粉生产技术水平,提高产品质量和增加花色品种,节省能源和改善环境条件均能起到促进作用。
3、主要原材料
年需烷基苯6500t,三聚磷酸钠11925t,芒硝17200t,以及硫酸、烧碱、纯碱等化工原料,各种化工原料和活性物。
4、建没内容
主要有三氧化硫磺化装置,洗衣粉喷料、配料及包装工段、原料、成品仓库及变电所等,总建筑面积为20690平方。
公用工程中水、电、蒸汽、煤气的供应及排水、三修、中试,由现有设施或当地解决,不需另建。
5、项目资金
本项目建设资金3214万元,全部由企业向中国投资银行、建设银行及国外银行借款解决。
二、基本数据
1、生产规模及产品方案
主要产品为合成洗衣粉,50000t/年,品种规格较多,经研究采用以下四个品种作为代表产品,见(表1),中间产品烷基苯磺酸钠(100%),规模为9000t/年,其中商品量1200t/年,提供给兄弟厂使用。
(表1)项目的代表产品
品种名称
年产量(t)
包装规格
销售方向
甲牌
5000
2.5磅塑料袋
外销
乙牌
17500
0.5公斤塑料袋
内销
丙牌
17600
0.5公斤塑料袋
内销
丁牌
10000
1磅塑料袋
内销
合计
50000
2.项目计算期
本项目计算期定为18年,其中建设期3年,生产期15年。
建设期3年,指签订合同至试车考核完毕。
投产后第一年达到设计生产能力的80%,第二年达到设计生产能力。
3、固定资产投资构成分析
固定资产投资估算为3213.86万元,其中需外币243.885万美元,折人民币1268.20万元(按
1美元=5.2元人民币),配套人民币1945.66万元,见(表2)投资构成表。
4、流动资金估算
按储备资金、生产资金、成品资金三部分估算定额流动资金共需465万元。
5、资金筹措及分年使用计划
(1)固定资产投资均由企业向银行借款解决,其中有中国投资银行贷款1496万元,有建设银行贷款人民币450万元,向国外银行借款243.885万美元,外币借款年利率为8%,人民币借款年利率为10.08%。
按规定扩建项目的利息,在建设期内应用企业自有资金按年付息,考虑到安年付息有困难,按复利计算的全部利息在项目建成投产后付息。
(2)流动资金70%(326万元)向工商银行借款,其余30%(139万元)利用企业自有资金,借款年利率为7.92%。
(3)分年使用计划
固定资产投资使用计划见(表3)。
流动资金按生产负荷投入,投产第一年投入80%,计372万元,第二年再投入93万元达到100%。
(4)偿还借款资金来源。
按规定扣除企业留利后的利润和可用于还款的折旧基金。
其中外币部分由企业用增加出口产品的外币收入偿还。
根据规定以折旧基金的15%交能源交通基金,10%交预算调节基金,余下部分的90%用于偿还固定资产投资借款,10%企业留用。
还清借款后,则全部留给企业(引进项目)。
在偿还借款期间,按利润总额的2%计算企业留利,共计19万元,其余利润部分用于偿还借款。
6、固定资产价值
固定资产投资3213.86万元,扣除拨付其他单位62万元后可转固定资产价值部分为3151.86万元,建设期借款利息为446.61万元,计入固定资产价值,因此,固定资产价值为3598.47万元,其中硫化装置399.54万元,喷粉装置为1727.18万元,包装工段为863.54万元,最终固定资产余值为360万元。
7、基本折旧基金
按综合折旧率6%计算,年基本折旧款为214.18万元。
8、职工人数及工资总额
职工人数为160人,工资平均1200元/人年,年工资为19.2万元。
其中烷基苯磺酸钠生产工人16人,年工资19.2万元。
其中洗衣粉生产工人121人,年工资14.52万元。
9、产品成本
(1)总成本正常生产年为7374.60万元,其中可变成本6783.65万元,固定成本590.95万元:
按最终产品分,烷基苯磺酸钠172.92万元,洗衣粉7201.68万元。
经营成本为7134.60万元。
洗衣粉销售主要由商业部门经销,故不列销售费用。
少量有关销售业务费用包括在企业管理费中。
见(表5)
(2)单位产品的生产成本,正常生产年各产品如下:
烷基苯磺酸钠1440.97元/t
甲牌洗衣粉1565.81元/t
乙牌洗衣粉1200.57元/t
丙牌洗衣粉1461.99元/t
丁牌洗衣粉1759.29元/t
10、销售价格及税率
(1)产品销售价格,在现行出厂价格基础上考虑到原材料调价等因素。
各产品销售价格如下:
烷基苯磺酸钠(100%)2400元/t
甲牌洗衣粉2200元/t
乙牌洗衣粉1400元/t
丙牌洗衣粉1700元/t
丁牌洗衣粉2000元/t
外销甲牌洗衣粉亦由外贸按此价格收购,出口离岸价格为463.38美元/t。
(2)销售税金由产品税、城市维护建设税及教育费附加三部分组成,其税率见(表4)。
11、销售税金及利润
正常生产年销售收入为8813万元,销售税金为497万元,销售利润为941万元,利税和为
1438万元,见(表6)。
还清贷款后,每年应交所得税518万元。
(表2)投资构成表
构成内容
投资额(万元)
占总计%
备注
总计
建筑工程
设备价值
安装工程
工器具及生产家具购置
其他费用
预备费
3213.86
620.52
1555.69
597.48
7.00
256.17
177.00
100
19.31
48.40
18.59
0.22
7.97
5.51
包括进口设备附带材料
(表3)固定资产投资计划表(单位:
万元)
项目
合计
第1年
第2年。
第3年
总估算价值
外币:
美元
折人民币
人民币
3214
243
1268
1946
374
43
224
150
2039
161
839
1200
801
39
205
596
(表4)税率表
产品名称
产品税率表
城市维护建设费
教育附加费
销售税金总税璋
烷基苯磺酸钠
洗衣粉
销售收人12%
销售收入5%
产品税7%
产品税7%
产品税1%
产品税1%
12.96%
5.4%
(表5)总成本表(单位:
万元)
序号
项目
金额
80%负荷
100%负荷
1
原材料
5260
6575.00
2
燃料及动力
166.92
208.65
3
工资
16.44
16.44
4
提取的职工福利基金
1.8
1.8
5
车间经费
396.2
396.21
6
制造费用(1至5之和)
5841.37
7198.1
7
企业管理费
176.5
176.5
8
总成本(6+7)
6017.87
7374.60
其中
(1)折旧
214.18
214.18
(2)流动资金利息
25.82
25.82
9
经营成本
577.87
7134.60
10
可变成本
5426.92
6783.65
13
固定成本
590.95
590.95
(表6)销售收入及税金估算表(单位:
万元)
序
号
产品名称
单位售
价(元
/t)
销售
税率
(%)
80%负荷
100%负荷
销售量
(t)
销售收入
税金
销售量
(t)
销售收入
税金
1
2
3
3
洗衣粉
甲牌
乙牌
丙牌
丁牌
烷基苯磺酸钠(100%商品量)
总计
出口换汇:
外销甲牌洗衣粉
2200
1400
1700
2000
2400
463.38美元
5.4O
12.96
40000
4000
14000
14000
8000
960
4000
6820
880
1960
2380
1600
230
7050
185.3523万美元
368
30
398
5000050001750017500100001200
5000
8525
1100
2450
2975
2000
288
8813
231.69万美元
460
37
497
三、财务评价的基本报表主要有:
1、损益表计算表(见:
附表一)
2、现金流量表(全部投资)(见:
附表二)
3、现金流量表(自有资金)(见:
附表三)
4、资金来源与运用表(见:
附表四)
5、流动资金估算表(见:
附表五)
6、资产负债表(见:
附表六)
损益计算表(单位:
万元)附表一
项目
合计
1
2
3
4
5
6~12
13
14~18
一、产品产量
740000
40000
50000
50000
50000
50000
二、产品销售收入
130432
7050
8813
8813
8813
8813
三、销售税
7356
398
497
497
497
497
四、总成本费用
109268
6018
7375
7375
7375
7375
其中:
经营成本
105668
5778
7135
7135
7135
7135
折旧费
3210
214
214
214
214
214
流动资金利息
390
26
26
26
26
26
五、利润总额
13808
634
941
941
941
941
六、弥补年度亏损
0
七、所得税
5598
209
311
311
311
518
八、税后利润
8210
425
630
630
630
423
九、企业留利
166
9
13
13
13
8
十、能源交通基金
1209
62
93
93
93
62
十一、预算调节基金
810
42
62
62
62
42
十二、企业留用
2085
31
46
46
131
311
十一、未分配利润
3940
281
416
416
331
利润总额=销售收入-销售税-总成本费用
所得税=(利润总额-弥补年度亏损)*33%(4-13年)
所得税=518万元(14-18年)
现金流量表(全部投资)(单位:
万元)附表二
项目
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9~13
14~17
18
生产负荷
80%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
一、现金流入
1、销售收入
130432
7050
8813
8813
8813
8813
8813
8813
8813
2、回收固定资产余值
360
360
3、回收流动资金
465
465
流入小计
131257
7050
8813
8813
8813
8813
8813
8813
9638
二、现金流出
1、固定资产投资
3214
3214
2、建设期利息
447
447
3、流动资金
465
372
93
4、经营成本
105668
5778
7135
7135
7135
7135
7135
7135
7135
5.销售税
7356
398
497
497
497
497
497
497
497
6、所得税
5598
209
311
311
311
311
311
518
518
流出小计
122748
3661
6757
8036
7943
7943
7943
7943
8150
8150
三、净现金流量
8509
-3661
293
777
870
870
870
870
663
1488
四、累计净现金流量
-3661
-3368
-2591
-1721
-851
8056
8057
8058
8059
计算指标:
(1)财务的内部率:
IRR=12.49%
(2)则财务净现值(i=10%):
NPV=779.9(万元)
(3)投资回收期为:
P=7+851/870=7.99(年)
现金流量表(自有投资)(单位:
万元)附表三
项目
合计
1
2
3
4
5
6~12
13
14~17
18
生产负荷
80%
100%
100%
100%
100%
100%
一、现金流入
1、销售收入
130432
7050
8813
8813
8813
8813
8813
2、回收固定资产余值
360
360
3、回收自有流动资金
139
139
流入小计
130931
7050
8813
8813
8813
8813
9312
二、现金流出
1、固定资产投资
3214
3214
2、建设期利息
447
447
3、自有流动资金
139
111
28
4、经营成本
105668
5778
7135
7135
7135
7135
7135
5.销售税
7356
398
497
497
497
497
497
6、所得税
5598
209
311
311
311
518
518
7、偿还流动资金利息
390
26
26
26
26
26
26
8、偿还固定资产本息
3940
281
416
416
331
流出小计
126752
3661
6803
8413
8385
8300
8176
8176
三、净现金流量
4179
-3661
247
400
428
513
637
1136
四、累计净现金流量
-3661
-3414
-3014
-18
495
3043
4179
计算指标:
(1)财务的内部率:
IRR=7.53%
(2)则财务净现值(i=10%):
NPV=-825.4(万元)
(3)投资回收期为:
P=12+18/513=12.04(年)
资产负债率表(单位:
万元)附表四
项目
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
一、资产
3599
3936
3900
3745
3590
3435
3280
3125
2970
2815
2745
2750
2955
3060
3165
3741
1、流动资产总额
552
730
789
848
907
966
1025
1084
1143
1287
1506
1925
2244
2563
3381
应收账款
476
595
595
595
595
595
595
595
595
595
595
595
595
595
595
库存货物
库存现金
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
累计盈余资金
40
99
158
217
276
335
394
453
512
656
875
1294
1613
1932
2750
2、建设期利息
447
3、在建工程
3152
4、固定资产净值
3384
3170
2956
2742
2528
2314
2100
1886
1672
1458
1244
1030
816
602
360
二、负债及所有者权益
2393
3693
3893
3882
3879
3854
3805
3730
3626
3490
3403
3495
3918
4341
4764
5187
1、流动负债总额
804
917
917
917
917
917
917
917
917
917
917
917
917
917
917
应付账款
452
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
流动资金借款
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
326
流动资金利息
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26
2、长期借款
2393
2634
2590
2393
2176
1937
1674
1385
1067
717
331
3、所有者权益
255
386
572
786
1000
1214
1428
1642
1856
2155
2578
3001
3424
3847
4270
资本金
111
28
累计企业留利
9
22
35
48
61
74
87
100
113
126
134
142
150
158
166
累计能源交通基金
62
155
248
341
434
527
620
713
806
899
961
1023
1085
1147
1209
累计预算调节基金
42
104
166
228
290
352
414
476
538
600
642
684
726
768
810
企业留用
31
77
123
169
215
261
307
353
399
530
841
1152
1463
1774
2085
三、计算指标
资产负债率
66.5
87.3
89.9
88.4
86.2
83.1
79.0
73.7
66.8
58.0
45.5
33.3
31.0
30.0
29.0
24.5
流动比率
0.7
0.8
0.9
0.9
1.0
1.1
1.1
1.2
1.2
1.4
1.6
2.1
2.4
2.8
3.7
速冻比率
0.7
0.8
0.9
0.9
1.0
1.1
1.1
1.2
1.2
1.4
1.6
2.1
2.4
2.8
3.7
流动资金估算表(单位:
万元)附表五
项目
年周转次数
4
5
6
7
6~18
一、流动资产
1、应收账款
12
476
595
595
595
595
2、存货
3、库存现金
12
36
36
36
36
36
二、流动负债
1、应付账款
12
452
565
565
565
565
三、净流动资金
60
66
66
66
66
四、流动资金增加额
372
93
资金来源与运用表(单位:
万元)附表六
项目
合计
1
2
3
4
5
6~12
13
14~17
18
一、资金来源
1、利润总额
13808
634
941
941
941
941
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