税法练习题.docx
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税法练习题.docx
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税法练习题
税法样卷1
三、计算题。
(5题,共50分)
1.某商场为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。
两张专用发票上注明的货款分别为100万元和18万元,进项税额分别为17万元和3.06万元,其中第一批货款100万元的发票本月未认证,第二批货款18万元的发票本月已认证。
另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费4万元和2万元,均取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额150万元。
(3)零售各种服装,取得含税销售额23.4万元。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台新电脑零售价0.68万元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:
(1)计算该商场2005年8月进项税额
(2)计算该商场2005年8月销项税额(3)计算该商场2005年8月应纳增值税额(15分)
2李先生是某省作家协会会员,2005年度出版一部小说,在社会引起较大反响,由此取得的各项收入如下:
(1).稿酬24000元,后该书又加印得稿酬8000元。
(2).某电视制作中心向李先生支付40000元作品版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。
(3).此后该小说又在某文学刊物上连载3个月,杂志社每月支付给李先生1200元报酬。
(4).同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖1200元
要求:
请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税税额。
(10分)
3某化妆品厂既生产化妆品(消费税税率为30%),也生产护肤护发品(消费税税率为8%)。
为了促销,该化妆品厂将其两个产品组成成套销售。
当月销售15000套,每套售价200元。
当月还单独销售化妆品20000盒,每盒售价90元;销售护肤护发品10000盒,每盒售价80元。
试计算该化妆品厂当月应纳的消费税税额。
(10分)
4.某进出口公司某月进口一批小汽车120辆,每辆完税价格80000元,已纳关税20000元。
当月在国内销售了70辆进口的小汽车,取得销售收入9200000元。
试计算进出口公司当月应纳的消费税。
小汽车税率为5%。
(4分)
5.某房屋开发公司自建别墅销售。
6月份销售三幢别墅,取得价款630万元;连同别墅销售的还有庭院花木,共计取得价款10万元。
三幢别墅的工程成本为388万元。
试计算该公司6月份应纳的营业税。
(已知建筑业税率3%,销售不动产税率5%,假设工程成本利润率为20%)。
(5分)
6.某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)歌舞厅收入500万元,游戏厅收入150万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入110万元;(3)美容美发收入50万元;(4)餐饮收入600万元;(5)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
要求:
计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。
(6分)
例卷2五、计算题。
(5题,共40分)
1、北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2004年6月份发生以下业务:
(1)在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元,发送给本企业职工活动中心50台。
(2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。
支付给运输企业运费5000元,其中装卸运费800元,运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金34000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显象管,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元,本月发票经税务机关认证。
(4)本月公益性捐赠自产电视机10台。
(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元,用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元,发票均经过税务机关认证;生产经营共耗外购原材料成本10000元。
要求:
(1)计算该企业当月销项税额2)计算该企业当月进项税额(3)计算该企业当月应纳增值税额(8分)
2.某中外合资化妆品公司(一般纳税人)9月发生以下业务:
(1)购进香水精,取得增值税发票上注明价款30万元,本月货到并验收入库;
(2)用上述购进的10万元香水精,委托一日化加工厂加工化妆品,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税金,日化厂代收代缴了消费税,并开具了增值税发票,注明加工费6万元(含代垫辅助材料费1万元);
(3)该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商,开具增值税发票上注明价款40万元,货款已收到;
(4)另领用外购香水精15万元,领用委托加工收回的化妆品2万元,生产成套化妆品售出,专用发票已开出,注明价款70万元,货已发出,并办妥银行托收手续。
要求:
(1)计算化妆品公司应纳增值税和消费税税额;
(2)计算日化厂应纳增值税和消费税税额(化妆品税率为30%).(8分)
3.某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)歌舞厅收入500万元,游戏厅收入150万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入110万元;(3)美容美发收入50万元;(4)餐饮收入600万元;(5)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
要求:
计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。
(6分)
4.某电力生产企业成立于2001年,至2004年的四年间各年获利情况如下:
2001年亏损100万元,2002年亏损20万元,2003年获利40万元,2004年获利60万元,2005年实现利润总额700万元,已预缴所得税231万元。
利润总额中,涉及以下可能需要纳税调整事项:
(1).利润中包括从被投资公司分回的税后股息38万元,被投资企业的企业所得税税率24%
(2).已扣除本年新产品研究开发费用48万元(上年发生30万元)
(3).已扣除捐赠支出80万元(其中通过红十字会向红十字事业捐赠30万元,通过非盈利社会团体向残疾人基金捐款50万元)
(4).已计入成本费用的工资280万元,并已计提的三项费用(2005年在册职工200人,当地税务机关规定的计税工资标准为每月人均800元,无上级工会组织。
该企业符合人员素质要求高,经济效益好的条件)
要求:
(1).计算工益救济性捐赠的纳税调整额
(2).工资及三项经费的纳税调整额(3).新产品开发费的纳税调整额(4).弥补以前年度亏损的纳税调整额(5).2005年应纳所得税税额(6).2005年汇算清缴应补(或应退)的企业所得税(10分)
5.李先生是某省作家协会会员,2005年度出版一部小说,在社会引起较大反响,由此取得的各项收入如下:
(1).稿酬24000元,后该书又加印得稿酬8000元。
(2).某电视制作中心向李先生支付40000元作品版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。
(3).此后该小说又在某文学刊物上连载3个月,杂志社每月支付给李先生1200元报酬。
(4).同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖1200元
要求:
请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税税额。
(8分)
税法样卷3五、计算题:
共45分
1.某机床厂(一般纳税人),2008年某月份销售情况如下:
①采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,
托收已在银行办妥,货款尚未收到。
②采用分期收款结算方式销售给乙厂机床,价款100000元(不含税),货
已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元,
③采用其他结算方式销售给丙厂机床及配件,价款80000元(不含税),货
已发出,货款已收到。
本月外购项目如下:
①外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。
②外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
③外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
④外购低值易耗品6500元,其中从“一般纳税人”购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从“小规模纳税人”购入物品2500元,发票未注明税额。
⑤外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
本月购货支付运费1200元,取得运费发票
根据上述资料,计算该厂本月应纳增值税。
(本题12分)
2一般纳税人梦幻化妆品厂2007年3月发生下列业务:
(1)外购化工材料A,税控发票注明价款10000元,税款1700元;
(2)外购化工材料B,税控发票注明价款23000元,税款3910元,支付运费500元
(3)将A、B材料验收后运到欣欣化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成护肤霜;
(4)欣欣公司为加工该产品从小规模企业购入辅料,取得税务代开的增值税发票,价款1000元,税款40元,欣欣公司收取梦幻化妆品厂加工费和代垫辅料费3000元(不含增值税),开具专用发票
(5)梦幻化妆品厂将护肤霜收回后将2/3投入生产,进一步加工,并分装出厂取得含增值税销售额60000元,支付销售运费200元。
假定上述取得的专用发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算(本题9分)
(1)梦幻公司提货时应缴纳的消费税
(2)梦幻公司销售护肤霜应缴纳的增值税;
(3)梦幻公司销售护肤霜应缴纳的消费税
3.某房地产开发公司本月取得现房销售款800万元,期房销售预收款240万元,配套设施销售收入150万元,自有写字楼出租收入24万元,转让土地使用权取得收入80万元,试计算当月应纳营业税。
(本题6分)
4中国公民王某2008年12月份取得收入情况如下:
①取得工资收入3000元,年终奖金15000元;②取得利息收入5000元,其中国库券到期利息3000元,本单位兑现集资利息2000元;③应邀到某单位培训职工,收入2500元;④出版专著一部,稿费金额6000元。
试计算12月份王某应纳的个人所得税。
(本题6分)
5假定某企业为工业企业,2008年全年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1300万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元,经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额
计算该企业本年应纳企业所得税。
(本题12分)
税法样卷4
五、计算题(共35分)
1、某商场兼营批发和零售,为增值税一般纳税人,2004年6月份的购货情况如下:
(1)购进一批空调,支付100万元,取得的增值税专用发票上注明税款17万元;
(2)从某服装厂购进一批服装,专用发票上注明价款30万元,税款5.1万元,货款尚未支付,货已入库;(3)从水果批发市场购进400公斤水果,专用发票注明价款6000元,税款780元;(4)从某罐头食品厂购进各种水果罐头,价款1万元,该罐头厂为小规模纳税人,未取得税务所代开的增值税专用发票。
本月的销售情况如下:
(1)水果专柜零售各种水果,共取得价税合计的销售额6.78万元;
(2)销售50台彩电,取得价税合计的销售额17.55万元;(3)销售分体式空调45台,并负责运输、装卸、安装调试,共取得价税合计的销售额46.8万元;(4)打七折零售了10000套服装,每套原价400元,原价与折扣开在同一张发票上;(5)批发罐头,方便面等食品,取得不含税销售额10万元。
请计算本商场本月应纳的增值税。
(15分)
2、某企业适用企业所得税税率为33%,2001年度取得所得15万元,经税务机关核实无误。
年终从联营企业分回税后利润32.3万元,联营企业适用企业所得税税率为15%。
该企业2001年汇算清缴应纳的企业所得税是多少?
(4分)
3、某进出口公司某月进口一批小汽车120辆,每辆完税价格80000元,已纳关税20000元。
当月在国内销售了70辆进口的小汽车,取得销售收入9200000元。
试计算进出口公司当月应纳的消费税。
小汽车税率为5%。
(3分)
4、某房屋开发公司自建别墅销售。
6月份销售三幢别墅,取得价款630万元;连同别墅销售的还有庭院花木,共计取得价款10万元。
三幢别墅的工程成本为388万元。
试计算该公司6月份应纳的营业税。
(已知建筑业税率3%,销售不动产税率5%,假设工程成本利润率为20%)。
(5分)
5、某经营服装的个体户1997年全年营业收入200000元,与经营有关的成本80000元,费用30000元,营业外支出10000元,至第三季度已预缴个人所得税款15000元。
请计算年终该个体户1997年度汇算清缴个人所得税额。
(已知其适用的税率为35%,速算扣除数为6750元)。
(8分)
税法样卷5
四、计算题。
(共43分)
1、(共15分)某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。
2006年3月外购项目如下:
(1)外购染料价款3万元,专用发票上注明税额5100元;(1分)
(2)外购低值易耗品价款1.5万元,专用发票注明税额2550元;(1分)
(3)从供销社棉麻公司购进棉花价款16万元,专用发票注明税额2.72万元;(1分)(4)从农业生产者手中购进棉花,收购凭证上注明价款4万元;(1分)
(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件0.6万元,取得普通发票;(1分)6)购进煤炭100吨,价款0.9万元,发票注明进项税额1170元;(1分)
(7)生产用外购电力104千瓦/时,价款3.1万元,专用发票上注明税额5270元;(1分)(8)生产用外购水1.58万吨,价款0.55万元,专用发票注明税额715元;(1分)
(9)购气流纺纱机一台,价款5万元,专用发票注明税额0.85万元。
(1分)
以上专用发票都已通过税务机关认证。
该厂本月销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售坯布12万米,价款24万元,货已发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到;(2分)
(2)采用分期收款结算方式销售棉型涤纶布10万米,价款31万元,货已发出,合同规定本月到期货款20万元,但实际只收回货款15万元;(2分)
(3)采用直接收款方式销售印染布9万米,其中销售给一般纳税人8万米,价款28万元,销售给小规模纳税人1万米,价税混合收取计4.68万元,货已发出,货款已收到。
(2分)
该厂本月应纳增值税额多少?
2、(共7分)某酒厂本月有关会计资料如下:
(1)生产A牌粮食白酒10吨,取得销售收入40万元;(3分)
(2)特制B牌粮食白酒2吨,分给本单位职工,B牌白酒无同类产品销售价格,生产成本3万元/吨,成本利润率为10%。
粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。
(4分)计算该厂应纳的消费税。
3、某中国公民2006年12月取得以下收入:
(共10分)
(1)取得稿酬收入2000元;(2分)
(2)取得储蓄存款利息收入为5000元;(2分)
(3)取得省政府颁发的科技奖金15000元;(2分)(4)取得工资收入2800元;(2分)
(5)取得年终奖4800元。
(2分)
计算该公民12月份应纳个人所得税额
(稿酬税率14%,存款利息税率20%,工资税率前三级见下表)级数应纳税所得额税率速算扣除数1500元以下5%02500-2000元10%2532000-5000元15%125
4、(共8分)假设某企业2008年产品销售收入1000万元,销售成本600万元,销售税金及附加100万元,财务费用100万元,管理费用100万元,销售费用20万元,国债利息收入10万元,营业外收支净额-20万元。
其他已计入成本、费用的资料如下:
(4分)
(1)职工年工资总额15万元,并按规定提取了职工福利、工会和教育经费。
(1分)
(2)当年开支招待费25万元;(1分)(3)非广告赞助支出30万元;(1分)(4)公益性捐赠20万元;(1分)
要求计算企业当年应纳企业所得税额。
5、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入80万元,台位费收入30万元,相关的烟酒和饮料费收入20万元,适用的税率为20%。
计算该歌舞厅应缴纳的营业税。
(共3分)
税法样卷6
五、计算题:
(每小题15分共45分)
1.某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:
金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城5月份应缴纳的增值税。
2.某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。
2005年3月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关税金30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;
(2)将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了修理设备;
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
(注:
进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%,单位金额元)
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;(4)计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
3.某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;(3)美容美发、中医按摩收入150万元;(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入);(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得承租费76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元;(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:
当地政府确定,除国家统一规定的特殊项目外,其他娱乐业项目的营业税税率为5%)
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;
税法样卷7
五、计算题:
共45分
某棉布生产商属一般纳税人2007年3月发生以下购销业务:
(1)从棉花经销商手中购入棉花,取得的增值税专用发票上注明价款110000元;委托某加工厂加工成棉纱,取得的专用发票上注明支付加工费25000元。
(2)从小规模纳税人手中收购棉花,货款支付凭证上注明价款100000元,支付运费10000元;在运输途中被盗,后经核查,被盗棉花价值20000万元(含计入成本的运费1500元)。
棉花运回验收入库后,当月全部销售给某棉纱生产商,取得货款(不含税)120000元。
(3)当月生产棉布10万米,销售5万米,不含税单价10元/米;支付运费5000元。
(4)将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布,1万米用于自己开办的招待所。
要求:
计算棉布生产商当月应缴纳的增值税。
(以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。
)(本题10分)
2某日用化学品厂为增值税一般纳税人,主要生产不同类型的化妆品和部分护肤护发品,2007年9月份主要发生如下几笔涉税经济业务:
(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。
本月销售成套化妆品礼盒1000套,取得不含增值税销售额6000000元。
其中化妆品销售额2500000元,护肤护发品销售额3500000元,并分别核算。
(2)设一门市部(非独立核算),销售本厂生产的胭脂1500盒,洗发水500瓶,取得价税合计收入1170000元,划分不清两种产品收入金额。
(3)9月20日,将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工,生产成本20000元。
本企业无同类产品销售价格。
(4)接受乙企业委托加工一批化妆品,乙企业提供原材料实际成本为6000元,收到乙企业加工费2300元,其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。
该化妆品无同类产品销售价格。
要求:
假设该企业本月未发生其他销售业务,请根据上述资料计算该企业2007年9月份应纳的消费税额(化妆品消费税税率30%,化妆品成本利润率5%)。
(本题9分)
3某公司广告部本年取得广告收入560万元,支付外单位广告制作费70万元。
又支付设计费、劳务费4.9万元。
支付电视台广告发布费80万元。
房产开发部自建同质量、同标准的楼房三栋,建安总成本4500万元(成本利润率10%)一栋自用,另两栋出售。
取得收入5120万元。
根据以上资料,计算公司本年应缴纳的营业税(本题8分)
4中国公民李某2005年收入情况如下:
(1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取向稿费1000元,8月份取得稿费1500元。
因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿费3000元;
(2)担任兼职翻译一次取得收入60000元,从中捐给“希望工程”基金会20000元
(3)2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元
(4)月工资收入2200元;单位一次发放全年奖金13600元。
要求:
按下列顺序回答问题,(每问均为2分共计8分):
(1)计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税
(2)计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税(3)计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税
(4)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税
5某企业2008年全年取得营业收入总额为3000万元,取得租金收入50万元,营业外收入100万;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(其中业务招待费120万,广告费500万,新产品开发费用100万);“营业外支出”中列支35万元,其中,通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助20万元。
计算:
该企业全年应缴纳多少企业所得税?
(本题10分)
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
税法样卷8
四、计算题:
共58分
1、某商场兼营批发和零售,为增值税一般纳税人,2004年6月份的购
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- 税法 练习题