深圳美中学校.docx
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深圳美中学校
深圳市美中学校
2014年度
审计报告书目录
目录页次
一、审计报告
1-2
二、已审财务报表
1、资产负债表
3
2、利润及利润分配表
4
3、现金流量表
5-6
4、所有者权益变动表
7
5、营业成本及管理费用明细表
8
6、财政收支情况表
9
三、财务报表附注
10-28
四、本所执业证书及营业执照复印件
CPA中联会计师事务所有限公司深圳分所
电话:
83547326传真:
83547718地址:
深圳市福田区北环大道7043号青海大厦16G
—————————————————————————————————————————
审计报告
中联深所专审字[2015]第0523号
深圳市美中学校:
我们审计了后附的深圳市美中学校(以下简称“美中学校”)财务报表,包括2014年12月31日的资产负债表,2014年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表是“美中学校”管理层的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,“美中学校”财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制,公允反映了“美中学校”2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
中联会计师事务所有限公司中国注册会计师:
深圳分所
中国注册会计师:
中国·深圳二○一五年四月二十五日
深圳市美中学校
财务报表附注
2014年度金额单位:
人民币元
一、基本情况
深圳市美中学校经深圳市宝安区教育局“深宝教[2009]第239号”文件批准,于2009年8月18日领取[144030034000111]号中华人民共和国民办学校许可证,2010年办学许可证升级为教民【144030940000221】号。
税务登记证号:
440300455752570,地税纳税编码为07303280,无国税纳税编码。
学校办学地址:
深圳市龙华新区观澜街道环观南路1号,举办者:
深圳市宁远投资发展有限公司,法定代表人:
黄丽宁,校长:
俞宗友,办学类型:
小学、初中、高中;办学内容:
全日制小学、全日制初中、全日制高中。
有效期自2015年6月24日。
要求取得合理回报。
春季收费标准根据2012年7月3日深圳市宝安区发展和改革局文件(宝发改【2012】269号)文件规定的收费标准:
小学生学杂费收费标准为每生每学期7300元,小学生住宿费收费标准为每生每学期1200元;初中生学杂费标准为每生每学期8500元,初中生住宿费收费标准为每生每学期1200元;高中生收学杂费收费标准为每生每学期9500元,高中生住宿费收费标准为每生每学期1200元;。
以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费等,不含校服费,不得超标准收费。
秋季收费标准根据2014年8月12日龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局文件(深龙华发财函【2014】427号)文件规定的收费标准:
小学生学杂费收费标准为每生每学期8000元;初中生学杂费标准为每生每学期9300元;高中生收学杂费收费标准为每生每学期10450元。
以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费等,不含校服费,不得超标准收费。
教育部门核定的最大办学规模:
90个教学班,3600人,其中小学42个班、每班40人,初高中各24个班每班40人。
美中学校目前有学生2073人,其中小学1032人,初中488人,高中553人;共60个班级,其中小学31个,初中13个,高中16个,其中符合两免人数523人;实有教职员工229人,其中:
教师155人,职员74人。
专任教师与学生的比例为7.69%。
本年教职工月平均工资5350元,其中专任教师(不含职工)月平均工资6680元,本年教职工工资总收入(含福利及社保)占保教费收入的54.70%
工资发放方式:
银行转账。
教职工签订合同229人,缴纳社保229人。
2014年2月份开始执行深圳最低工资标准1808元/月。
幼儿园占地面积70000平方米,建筑面积60000平方米。
学校场地及建筑物为自建。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。
2、存货计价
(1)存货的购入与入库,按实际成本计价。
(2)存货的领用和发出按加权平均法计价。
(3)低值易耗品采用一次性摊销法摊销。
(4)存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。
3、长期待摊费用摊销
长期待摊费用按5年摊销。
4、固定资产及折旧方法
(1)固定资产按实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用直线法,预计残值率10%。
(3)分类折旧率如下:
资产类别
估计的经济使用年限
年折旧率
房屋建筑物
20
4.50%
交通设备
10
9.00%
教学设备
10
9.00%
其它设备
5
18.00
图书
5
18.00%
5、坏账处理与准备
(1)坏账处理为:
备抵法。
(2)坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。
6、收入的确认方法:
按权责发生制原则确认收入的实现。
即学生在开学前向受教育对象收取的学杂费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映,然后按月结转收入。
三、财务报表主要项目注释
注释1.银行存款及现金
期末银行存款余额4,375,627.66元,其中:
三方共管账户余额1,002,762.82元,开户银行:
深圳农村商业银行福民支行,账号:
000092856783。
期末现金余额7,751.59元。
注释2.预付账款明细
债务人名称
年末余额
经济内容
账龄
中油新田加油站
67,410.75
校车油费
一年以内
兴宁龙凤寺
197,501.69
其他
一年以内
深圳市顺德家具有限公司
100,000.00
教学桌椅
一年以内
深圳市兆胜发实业有限公司
35,000.00
教学桌椅
一年以内
佛山市晴尔太阳能科技有限公司
18,000.00
维修金
一年以内
深圳市海顺安科技有限公司
36,864.00
设备款
一年以内
合计
454,776.44
注释3.其他应收款明细
债务人名称
年末余额
经济内容
账龄
周尚文
11,000.00
备用金借款
一至二年
鄂健
2,500.00
备用金借款
一年以内
郑晓萍
1,500.00
备用金借款
一年以内
刘斌
2,000.00
备用金借款
一年以内
何红
31,000.00
备用金借款
一年以内
肖燕
2000.00
备用金借款
一年以内
马玲玲
2,000.00
备用金借款
一年以内
杨易斌
4,500.00
备用金借款
一年以内
王佩
800.00
备用金借款
一年以内
张超
800.00
备用金借款
一年以内
深圳市宁远投资发展有限公司
6,568.89
往来款
一年以内
姜燕
9,586.00
备用金借款
一年以内
深圳市美佳房地产信息咨询有限公司
100,000.00
往来款
一至二年
外租司机费用
96,000.00
未收回款项
一年以内
刘小东
3,000.00
备用金借款
一年以内
其他
51,344.00
其他
一年以内
合计
324,598.89
注释4.固定资产及其折旧
固定资产原值
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋及建筑物设备
1,786,498.08
-
1,786,498.08
教学设备
3,019,391.90
245,000.00
91,623.67
3,172,768.23
交通设备
575,867.00
-
575,867.00
图书及陈列品
115,198.76
-
115,198.76
其它固定资产
3,883,223.69
231,772.86
-
4,114,996.55
合计
9,380,179.43
476,772.86
91,623.67
9,765,328.62
减:
累计折旧
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋及建筑物设备
206,859.25
70,095.00
276,954.25
教学设备
715,865.18
201,567.87
40,711.12
876,721.93
交通设备
82,061.00
43,613.04
125,674.04
图书及陈列品
68,765.19
6,983.04
75,748.23
其它固定资产
2,007,824.44
322,061.76
2,329,886.20
合计
3,081,375.06
40,711.12
3,684,984.65
固定资产净值
6,298,807.37
6,080,343.97
注释5.长期待摊费用
项目名称
期初余额
本年增加
本年减少
期末余额
装修费
289,729.49
180,728.52
109,000.97
办公家私
292,092.00
103,600.00
97,364.04
298,327.96
合计
581,821.49
103,600.00
278,092.56
407,328.93
注释6.应付账款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
林明坤
460,828.00
代垫伙食费
一年以内
新兴装饰家私厂
201,520.00
货款
一至二年
深圳市辰泰化工有限公司
44,800.00
货款
一年以内
深圳市鹏教图书发展有限公司
425,981.99
货款
一年以内
深圳市裕文富商贸有限公司
103,680.00
货款
一年以内
深圳市峰峰汽车租赁有限公司
216,915.62
货款
一年以内
福田区汇安达电子商行
33,150.00
货款
一年以内
深圳市誉兴饮食有限公司
590,934.60
货款
一年以内
深圳市新大兴工贸公司
49,867.00
货款
一年以内
深圳市益友兴汽租赁有限公司
314,900.00
货款
一年以内
深圳市明安保安服务公司
47,600.00
货款
一年以内
东莞市凤岗永图文具包装材料公司
117,173.40
货款
一年以内
'深圳市源德莱电脑有限公司
77,840.00
货款
一年以内
深圳市兆胜发实业有限公司
35,000.00
货款
一年以内
杨方平
253,660.00
货款
一年以内
其他
2,759,691.53
应付维修费等
一年以内
合计
注释7.预收账款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
学费
1,307,173.57
预收学杂费
一年以内
合计
1,307,173.57
注释8.其他应付账款明细
项目
年末余额
经济内容
账龄
宁远投资发展公司
3,321,073.00
代垫水电费
一至二年
其他
1,636,121.16
未付款
一年以内
合计
4,957,194.16
注释9.应交税金
项目
个人所得税
合计
本期应计税额
267,526.06
加:
上期欠交额
267,526.06
本年应交金额
267,526.06
267,526.06
减:
本期已交金额
232,569.16
232,569.16
期末欠(溢)交金额
34,956.90
34,956.90
注:
本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。
注释10.长期借款
贷款单位
借款条件
借款期限
年利率
期末余额
深圳农村商业银行宝安支行
担保
3年
7.38%
5,000,000.14
合计
注释11.实收资本
投资主体
约定出资
实际出资
比例
出资额
比例
出资额
深圳市宁远投资发展有限公司
100%
3,000,000.00
100%
3,000,000.00
合计
100%
3,000,000.00
100%
3,000,000.00
以上实际出资额业经深圳安汇会计师事务所以深安汇会咨验字[2011]13号报告验
证,其中:
货币出资3,000,000.00元,占实际出资总额100%。
注释12.营业收入
项目
金额
学杂费收入
25,366,532.80
住宿费收入
3,148,608.35
合计
28,515,141.15
注释13.营业外收支
项目
金额
1.营业外收入
A、财政办转入2014年秋季公办生学位经费补贴
223,343.00
B、2014年随军家属安置补贴
6,000.00
C、观澜财政办市一级创建奖励金余款
312,420.00
D、校园登革热防虫灭虫工作经费
32,000.00
E、春季财政拔入学位补贴经费
261,536.00
F、观澜财政转入防火灾整治经费
2,000.00
小计
837,299.00
2.营业外支出
2009年购联想31电脑转入报废
46,771.01
2010年购置2台电脑转入报废
4,141.54
合计
50,912.55
注释14.或有事项
美中学校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
注释15.其他事项说明
(一)资产管理
1.货币资金
学杂费及代收费均存入银行,未发现坐支现象.
“三方共管账户”已纳入会计核算,每月将对账单与银行存款账核对,已建立货币资金明细账。
2.固定资产
固定资产形成电子账册登记,并安排专人管理.
(二)负债管理
1.代收费
美中学校收取学生的代管款项,如园服费、车辆接送费、伙食费等,已按照物价部门的批复收费,按实际收取,实行多退少补,并按学期与学生结算。
2.股东往来款
期末应付股东深圳市宁远投资发展有限公司款项累计余额为3,321,073.00元,经审计,应付款内容主要是股东代美中学校垫付的水电费。
3.预收账款
预收保教费已定期结转收入。
(三)收入管理
1、保教费
经审:
美中学校小学部的教育成本费春季每生每学期7300.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费),小学生住宿费收费标准为每生每学期1200元;初中部的教育成本费每生每学期8500.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费),初中生住宿费收费标准为每生每学期1200元;高中部的的教育成本费每生每学期9500.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费),高中生住宿费收费标准为每生每学期1200元。
以上收费符合深圳市2012年7月3日深圳市宝安区发展和改革局文件(宝发改【2012】269号)批复的《关于深圳市美中学校收费标准的批复》文件规定。
美中学校小学部的教育成本费秋季每生每学期8000.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费);初中部的教育成本费每生每学期9300.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费);高中部的的教育成本费每生每学期10450.00元,包括(课本资料费、练习本费、体检费、证书手册费)。
以上收费符合深圳市2014年8月12日深圳市龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局文件(深龙华发财函【2014】427号)批复的《关于深圳市龙华新区美中学校调整收费标准的复函》文件规定。
经查以上收费均使用“广东省深圳市文化体育业专用发票”,所受款项已全部入账。
2014年在校学生:
春季小学707人(其中公办生215人),初中301人(其中公办生119人),高中390人;秋季小学1032人(其中公办生350人),初中488人(其中公办生173人),高中553人;平均在校学生1736人,应收教育成本费:
春季10,395,800.00元,秋季18,119,341.15元,共计应收保教费28,515,141.15元(不含伙食费、校服费、校车接送费),2014年实际收取保教费28,515,141.15元。
实收保教费与营业收入不一致的原因是结转收入的月份差距情况及退学学费情况。
2.政府补助收入
财政拨入老师现金奖、学生“两免”款、专项奖励金、学位补贴、教师节补助款等均已独立核算。
(四)支出管理
1.财政补助支出
财政拨入秋季民办中小教师长期津贴、市一级创建奖励金、学生“两免”款、平安校园示范校创建经费、学位补贴、全民讲外语活动经费、教师节慰问金等均已独立核算,并与收入科目相对应。
2.支出审批手续
经审核,审批手续不够完善,票据不规范,存在白条入账现象,2014年1-12月不规范票据统计清单如下表:
序号
日期
凭证字号
摘要
贷方金额
备注
1
2014/1/4
记-1
付清洁部垃圾处理费用
17,310.00
没有发票
2
2014/1/4
记-2
付科学楼一楼绿化带安装井盖2个
1,860.00
没有发票
3
2014/1/6
记-4
付维修玻璃、维修物品、生活用品一批费用
922
没有发票
4
2014/1/8
记-7
付美中英语奖金分成支出
1,200.00
没有发票
5
2014/1/8
记-9
付政府外派保安2013年12月份补助
600
没有发票
6
2014/1/10
记-13
付打印机墨盒15个@20
300
没有发票
7
2014/1/10
记-13
付打印机维修费、高中部加碳粉
615
没有发票
8
2014/1/15
记-15
付保险付款司机已付款
1,400.00
没有发票
9
2014/1/15
记-15
付中油新田油站加油款
10,000.00
没有发票
10
2014/1/15
记-16
付富士施乐费用
400
没有发票
11
2014/1/15
记-14
付教师送学生回兴宁借款
800
没有发票
12
2014/1/15
记-15
付招待观澜二小餐费
10,000.00
没有发票
13
2014/1/16
记-17
付五楼饭堂购菜款
4,076.00
没有发票
14
2014/1/16
记-17
付5楼饭堂购菜款
4,076.00
没发票
15
2014/1/20
记-18
付2013年12月份教师培训费
40,000.00
没有发票
16
2014/1/20
记-18
付2013年12月份教职工伙食费
30,797.61
没有发票
17
2014/1/20
记-18
付购运动会田径服、号码布
995
没有发票
18
2014/1/20
记-20
1.6付2013年12月份话费
1,647.86
没有发票
19
2014/1/20
记-18
付2013年12月份教职工伙食费
30,797.61
没发票
20
2014/2/9
记-2
付2013年12月份教师培训费
10,000.00
没有发票
21
2014/2/9
记-5
付购买办公用品
93
没有发票
22
2014/2/9
记-6
付E、B厕所及管道维修费用
3,900.00
没有发票
23
2014/2/9
记-6
付体育馆周边泥沙清理费、人工费、车费等
2,700.00
没有发票
24
2014/2/15
记-10
付购榨汁机等
1,574.00
没有发票
25
2014/2/15
记-10
付张卫彬1月份房租、停车、洗车费
1,700.00
没有发票
26
2014/2/15
记-13
付中新油田校车充值加油款
10,000.00
没有发票
27
2014/2/15
记-7
付李雪红辞工1月份接送费
50
没有发票
28
2014/2/15
记-9
付厨房维修物品费、快递费、购买主板一块
587
没有发票
29
2014/2/15
记-9
付购买办公用品
449
没有发票
30
2014/2/17
记-15
2.15付林明坤2013年5月份下半月伙食费
242,409.00
没有发票
31
2014/2/17
记-17
付五楼饭堂伙食费
7,109.50
没有发票
32
2014/2/17
记-17
付5楼食堂伙食费
7,109.50
没有发票
33
2014/2/24
记-18
付打印机换感光鼓费用
160
没有发票
34
2014/2/24
记-19
付维修物品一批
120
没有发票
35
2014/2/24
记-20
付官德景暑假用水果、牛奶费用
27,230.00
没有发票
36
2014/2/28
记-27
付1月份教职工伙食费
30,797.61
没有发票
37
2014/2/28
记-28
付1月份教师培训费
33,064.00
没有发票
38
2014/2/28
记-28
付1月份教师培训费
8,266.00
没有发票
39
2014/2/28
记-29
付购买校旗一面
260
没有发票
40
2014/2/28
记-30
付张卫彬2月份房租、用品等
2,202.00
没有发票
41
2014/2/28
记-30
付张卫彬粤通卡充值、补胎等
2,000.00
没有发票
42
2014/2/28
记-31
付搬家车费、厨房风机更换皮带费
303.
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