高新技术企业认定专项审计报告.docx
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高新技术企业认定专项审计报告
高新技术公司认定专项审计报告
厦门***所专审字(201*)第号
厦门***有限公司:
我们接受拜托,审计了后附的厦门***有限公司(以下简称贵公司)供应的高新技术
公司的研究开发花费和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注(以下简称报表及附
注)。
一、管理层的责任
依照《高新技术公司认定管理方法》和《高新技术公司认定管理工作引导》的规定
编制研究开发花费和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任,
并对供应的有关资料的真切性、完好性及合法性负责。
这类责任包含:
(1)设计、实行
和保护与上述报表及其附注有关的内部控制,以使上述报表及其附注不存在因为作弊或
错误而致使的重要错报;
(2)选择和运用适合的会计政策;(3)作出合理的会计预计;
(4)适合界定研究开发项目的详细范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实行审计工作的基础上对上述报表及附注发布审计建议。
我们的审计是依照中国注册会计师审计准则、《高新技术公司认定管理方法》和《高新技术公司认定管理工作引导》的规定和要求进行的。
中国注册会计师审计准则要求我们恪守职业道德规范,计划和实行审计工作以对上述报表及附注能否不存在重要错报获取合理保证。
审计工作波及实行审计程序,以获取有关报表金额和表露的审计凭据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包含对因为作弊或错误致使的上述报表及附着重要错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与上述报表及附注编制有关的内部控制,以设计适合的审计程序,但目的并不是对内部控制的有效性发布建议。
审计工作还包含评论管理层采纳会计政策的适合性和作出会计预计的合理性,以及评论这些报表的整体列报。
我们相信,我们获取的审计凭据是充足、适合的,为发布审计建议供应了基础。
三、审计建议
我们以为,贵公司所供应的高新技术公司研究开发花费和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注,在会计准则框架下已依照《高新技术公司认定管理方法》和《高新
技术公司认定管理工作引导》的有关规定编制,在全部重要方面公允反应了贵公司在****
年1月至****年12月的研究开发花费发生状况及****年度高新技术产品(服务)收入情
况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到,贵公司供应的高新技术公司的研究开发花费和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注是在会计准则框架下,依照《高新技术公司认定管理方法》和《高新技术公司认定管理工作引导》的规定编制的,可能不合用于其余目的。
本报告仅供贵公司用于申报高新技术公司认定(或从头认定)使用,不得用于其余目的。
本段内容不影响已发布的审计建议。
附件:
一、****年度公司产品(服务)收入状况表
二、****年度高新技术产品(服务)收入明细表
三、近三个会计年度研究开发花费汇总表
四、近三年研究开发花费总数占销售收入总数比率状况表五、近三年研究开发花费(实质发生额)构造明细表六、高新技术公司查核项目明细表编制说明及附注
厦门****会计师事务全部限公司中国注册会计师:
中国·厦门中国注册会计师:
(主任/副主任会计师)
****年**月**日
附件一
****年度公司产品(服务)收入状况表
编制单位:
厦门***有限公司钱币单位:
人民币元
序号项目同期发生额
1销售收入
1-1主营业务收入
1-1-1高新技术产品(服务)收入
1-1-2其余非高新技术产品(服务)收入
1-2其余业务收入
2营业外收入
3投资利润
总收入(1+2+3+...)
高新技术产品(服务)收入
占当年总收入的比率
公司负责人:
财务负责人:
编制人:
注:
1、销售收入为主营业务收入与其余业务收入之和。
主营业务收入与其余业务收入依照公司所得
税年度纳税申报表的口径计算;
2、总收入是指收入总数减去不收税收入。
附件二
****年度高新技术产品(服务)收入明细表
编制单位
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
:
厦门***有限公司
钱币单位:
人民币元
项目
占高新技术产品(服
金额
务)收入的比率
***产品(服务)收入
***产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入共计
公司负责人:
财务负责人:
编制人:
附件三
近三个会计年度研究开发花费汇总表
编制单位:
厦门***有限公司钱币单位:
人民币元
年度****年****年****年实质发生额折算额
花费项目(实质发生额)(实质发生额)(实质发生额)合计合计
内部研究开发投入额
此中:
人员人工花费
直接投入花费
折旧花费
长久待摊花费摊销
无形财产摊销花费
设计花费
设备调试花费与试
验花费
其余花费
拜托外面研究开发投入额
此中:
境内的外面研
发投入额
研究开发投入额(内、外)
部共计
此中:
境内的研究开
发花费
公司负责人:
财务负责人:
注:
1、拜托外面研究开发花费按实质发生额的80%计入研发花费总数;
编制人:
2、其余花费一般不得超出研究开发总花费的
20%。
附件四
近三年研究开发花费总数占销售收入总数比率状况表
编制单位:
厦门***有限公司钱币单位:
人民币元
项目
销售收入研究开发花费折算额
年度
****年
近三年共计数
近三年研究开发花费总数占销售收入总数比率
公司负责人:
财务负责人:
编制人:
附件五之一
****年度研究开发花费(实质发生额)构造明细表
编制单位:
厦门***有限公司
钱币单位:
人民币元
研发项目
RD02
RD03
RDXX
RD01
合
计
花费项目
内部研究开发投入额
此中:
人员人工花费
直接投入花费
折旧花费
长久待摊花费摊销
无形财产摊销花费
设计花费
设备调试花费与试验花费
其余花费
拜托外面研究开发投入额
此中:
境内的外面研发投入额
研究开发投入额(内、外)部共计
此中:
境内的研究开发花费
公司负责人:
财务负责人:
编制人:
附件五之二
****年度研究开发花费(实质发生额)构造明细表
编制单位:
厦门***有限公司
研发项目
花费项目
内部研究开发投入额
此中:
人员人工花费
直接投入花费
折旧花费
长久待摊花费摊销
无形财产摊销花费
设计花费
设备调试花费与试验花费
其余花费
拜托外面研究开发投入额
此中:
境内的外面研发投入额
研究开发投入额(内、外)部共计此中:
境内的研究开发花费
公司负责人:
附件五之三
编制单位:
厦门***有限公司
研发项目
钱币单位:
人民币元
RD01RD02RD03RDXX合计
财务负责人:
编制人:
****年度研究开发花费(实质发生额)构造明细表
钱币单位:
人民币元
RD02
RD02
RD03
RDXX
合
计
花费项目
内部研究开发投入额
此中:
人员人工花费
直接投入花费
折旧花费
长久待摊花费摊销
无形财产摊销花费
设计花费
设备调试花费与试验花费
其余花费
拜托外面研究开发投入额
此中:
境内的外面研发投入额
研究开发投入额(内、外)部共计
此中:
境内的研究开发花费
公司负责人:
财务负责人:
编制人:
附件六
高新技术公司查核项目明细表编制说明及附注
一、公司基本状况
厦门***有限公司于****年**月**日建立的,注册资本为***元,实收资本***万元。
公司法人营业执照注册号为***号,法定代表人为***。
经营范围为:
***。
2017年度公司基本状况表:
地点
所在辖区
自
权属人:
有
产权证号:
建筑面积:
㎡
场
租借合同上出租人:
承租人:
租
所
租借限期:
租借面积:
㎡
实质经
赁
来
年租借费:
发票号:
营场所
源
无
场所供应人:
使用面积:
㎡
偿
使
根源说明:
用
水电
水费-用户号:
用户名:
年支出:
(万元)
支出
电费-用户号:
用户名:
年支出:
(万元)
地点
所在辖区
自
权属人:
研发
有
产权证号:
建筑面积:
㎡
场所
场
租借合同上出租人:
承租人:
(如与
租
所
实质经
租借限期:
租借面积:
㎡
赁
营场所
来
年租借费:
发票号:
源
同样地
无
点,则
场所供应人:
使用面积:
㎡
偿
无需再
使
填写)
根源说明:
用
水电
水费-用户号:
用户名:
年支出:
(万元)
支出
电费-用户号:
用户名:
年支出:
(万元)
上年关固定财产
(万元)
此中:
生产设备净值
(万元)
净值
研发设备净值
(万元)
高企中介机构应获取上表所波及的证明资料或原始凭据,如产权证、租借合同、发票原
始凭据等,作为审计凭据并负审计责任。
二、详细会计政策
(一)履行会计制度:
公司履行《(小)公司会计准则》。
(二)会计时期:
阳历1月1日至12月31日为一会计年度。
(三)记账本位币:
记账本位币为人民币。
(四)记账基础和计价原则:
本公司会计核算以权责发生制为基础。
(五)收入确实认原则:
1、销售产品收入同时知足以下条件的,才能予以确认:
(1)公司已将产品(服务)全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方;
(2)公司既没有保存往常与全部权相联系的持续管理权,也没有对已售出的产品实行有效控制;
(3)收入的金额可以靠谱地计量;
(4)有关的经济利益很可能流入公司;
(5)有关的已发生或将发生的成本可以靠谱地计量。
2、劳务收入同时知足以下条件,才能予以确认:
(1)收入的金额可以靠谱地计量;
(2)有关的经济利益很可能流入公司;
(3)交易的竣工进度可以靠谱地确立;
(4)交易中已发生和将发生的成本可以靠谱地计量。
(六)税项
本公司主要税(费)基及税(费)率状况以下:
税(费)项目计税(费)基础税(费)率
(七)研究开发花费构造明细表的编制基础
本公司在公司会计准则框架下,依照《高新技术公司认定管理方法》和《高新技术公司
认定管理工作引导》的规定编制研究开发花费构造明细表。
三、公司采纳的研究开发花费编制原则和方法
研究开发花费构造明细表是依据《高新技术公司认定管理方法》和《高新技术公司认定
管理工作引导》的规定,对研究开发花费进行归集而编制的。
(一)人员人工花费
本公司人员人工是指从事研究开发活感人员(也称科技人员)的薪资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住宅公积金,以及外聘科技人员的劳务花费。
此中薪资薪金,包含基本薪资、奖金、津贴、补助、年关加薪、加班薪资以及与其任职或许受雇有关的其余支出。
本公司科技人员是指直接从事研发和有关技术创新活动,以及特意从事上述活动的管理和供应直接技术服务的人员,包含任职、兼职和暂时聘任人员。
近三年度人员人工花费发生额万元,公司按各人参加研发的时间比率计算各人用于研发项目的人工花费。
(二)直接投入花费
直接投入花费是指公司为实行研究开发活动而实质发生的有关支出。
包含:
1)直接耗费的资料、燃料和动力花费;2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备
开发及制造费,不组成固定财产的样品、样机及一般测试手段购买费,试制产品的查验费;
3)用于研究开发活动的仪器、设备的运转保护、调整、查验、检测、维修等花费,以及通
过经营租借方式租入的用于研发活动的固定财产租借费。
近三年度直接投入花费发生额
元,此中:
直接资料投入
万元,占研发花费总
额%。
(三)折旧花费与长久待摊花费摊销
折旧花费是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
本公司各种固定财产的折旧年限、残值率以下:
固定财产类型折旧年限残值率
1.厂房20年10%
2.机器设备
10年
10%
3.办公设备
5年
10%
长久待摊花费是指研发设备的改建、改装、装饰和维修过程中发生的长久待摊花费。
近三年度折旧费与长久待摊花费发生额万元,主要为研发设备的折旧。
附:
近三年度研发设备明细表。
固定财产名称规格
单位
数目
购入原值
购入时间
(四)无形财产摊销花费
无形财产摊销花费是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、允许证、设计和计算方法等)的摊销花费。
近三年度无形财产摊销花费发生额万元。
(五)设计花费
设计花费是指为新产品和新工艺进行构想、开发和制造,进行工序、技术规范、规程拟订、操作特征方面的设计等发生的花费。
包含为获取创新性、创意性、打破性产品进行的创意设计活动发生的有关花费。
近三年度设计花费发生额万元。
(六)装备调试花费与试验花费
装备调试花费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的花费,包含研制特别、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或拟订新方法及标准等活动所发生的花费。
为大规模批量化和商业化生产所进行的惯例性工装准备和工业工程发生的花费不可以计入归集范围。
试验花费包含新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
近三年度装备调试花费与试验花费发生额万元。
(七)拜托外面研究开发花费
拜托外面研究开发花费是指公司拜托境内外其余机构或个人进行研究开发活动所发生的花费(研究开发活动成就为拜托方公司拥有,且与该公司的主要经营业务密切有关)。
拜托
外面研究开发花费的实质发生额应依照独立交易原则确立,依如实质发生额的80%计入拜托方研究开发花费总数。
近三年度拜托外面研究开发花费发生额万元,依如实质发生额
用总数万元。
(无发生额)
(八)其余花费
其余花费是指上述花费以外与研究开发活动直接有关的其余花费,
80%计入研究开发费
包含技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成就的检索、论证、评审、判定、验
收花费,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通信费等。
此项花费一般
不得超出研究开发总花费的20%,还有规定的除外。
近三年度其余花费发生额万元,占同期研究开发花费总数的%。
四、公司达成《高新技术公司认定管理方法》有关财务比率的状况
(一)高新技术产品(服务)收入占当年总收入的比率
公司201*年的高新技术产品(服务)收入万元,占同期公司总收入万元
的%。
(不低于60%)
(二)近三年研究开发花费总数占同期销售收入总数比率
公司近三年度研发花费总数万元,占同期产品销售收入总数万元的%;
在中国境内发生的研究开发花费总数为万元,占同期研究开发花费总数的%。
公司201*年产品销售收入总数为万元,按规定近三年研究开发花费总数占同期销
售收入总数比率应不低于%。
(3%,4%,5%)
五、其余事项
(一)近3年财务报表审计报告出具状况
年度会计师事务所名称审计报告建议种类
(二)高新技术产品(服务)收入明细表的编制说明
1、高新技术产品(服务)收入确实认原则和方法
高新技术产品(服务)是指对其发挥中心支持作用的技术属于《国家要点支持的高新技
术领域》规定范围的产品(服务)。
主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥中心支持作用的知
识产权的全部权,且收入之和在公司同期高新技术产品(服务)收入中超出50%的产品(服
务)。
高新技术产品(服务)收入明细表系依据同期会计核算上的产品销售(服务)收入依照
上述技术在有关产品(服务)上发挥中心作用分类统计而编制的。
2、申报高新产品名称与开票名称统计表
序号申报高新产品名称实质开票名称金额(万元)
1
2
3
4
5
合计
3、申报高新产品有关根源客户状况表(按金额排序,最多10项)
序号
高新技术产品(服务)收入名称
共计金额
收入根源客户名称
(万元)
1
A产品
X公司
xxxx
2
A产品
Y公司
xxx
3
B产品
X公司
xx
4
5
4、申报高新产品有关销售合同状况表(按金额排序,最多
10项)
序号
合同名称
合同金额
客户名称
(万元)
1
A合同
X公司
xxxx
2
B合同
Y公司
xxx
3
C合同
X公司
xx
4
5
(三)协助账增补资料明细(假如公司初次申请认定前在会计核算上未建立“研究开
发花费”专户核算,须供应下表)
凭据号索引
前一年前二年前三年
花费项目
内部研究开发投入------
此中:
人员人工花费
直接投入花费
折旧花费
长久待摊花费摊销
无形财产摊销花费
设计花费
设备调试花费与试验花费
其余花费
拜托外面研究开发投入------
此中:
境内的外面研发投入
境外的外面研发投入
注:
1、该明细作为公司研发花费归集依照供应给会计师事务所审计使用,
无需附在专项审计报告内;
2、会计师事务所须在本栏目中表露公司能否在会计核算上建立“研究
开发花费”专户核算,或能否供应研发花费协助账。
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