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油气井工程管理与评价06
第六章油气钻井工程投资经济评价
油气钻井工程投资经济评价就是分析与评价钻井工程投资对油气勘探与开发产出经济指标的影响。
由于钻井工程属于油气勘探与开发工程中的一个环节,因此对于钻井工程投资的经济分析与评价应置于油气勘探与开发工程的大背景下进行,而不应独立于这个大背景之外;不应该局限于某口井或几口井的范围内,而应该着眼于某个勘探与开发区块(地层),甚至整个油田的范围内进行。
否则就钻井而论钻井,就某口井或几口井来谈论钻井的得失,就无法理解钻井工程投资的宏观经济性。
因此,对钻井工程进行经济分析与评价,通常是针对某个开发区块(地层)而言的。
油气开发工程项目经济评价与分析的基本内容包括:
投资、成本费用与收益的估算;财务净现值与投资利润率的评价;盈亏平衡分析以及敏感性分析。
对于钻井工程投资经济评价而言,重点是对于给定的油气层进行钻井投资对财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、投资利润率以及盈亏平衡点的影响的评价与分析;同时对于给定的投资还可以进行油气层经济界限分析。
本章以某油田某区块开发井为例来说明钻井工程投资经济评价与分析的原理、方法与步骤。
第一节 投资、成本与收益估算
对任何一个工程项目要进行经济评价与分析,投资预算、成本费用与收益预测是基础。
一、总投资估算
总投资就是工程项目建设期的所有投资,它是保证工程建设项目建设和生产活动正常进行的必须的资金。
石油建设项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息和流动资金之和。
(一)固定资产投资估算
油气勘探开发工程项目固定资产投资估算的范围包括勘探工程投资、开发工程投资以及相应的地面建设投资。
1、勘探工程费用估算
勘探工程费用包括物探费用、探井费用、勘探装备费用、试采费用和其它费用。
在进行油气开发工程项目评价时,勘探投资的估算可简化进行。
勘探投资一般计算到探明储量后建设期前5年之内所发生的勘探投资,计入现金流量表中建设期第一年的前一年。
当探井转为开发时,其钻井投资应从勘探投资中转出,计入开发投资中,形成固定资产。
勘探费用除按原中国石油天然气总公司财务制度规定可核销部分外,其余部分作为递延资产,在达到设计生产能力后不少于5年的时间内平均摊销。
2、开发工程费用估算
开发工程费用包括开发准备费、开发井钻井工程投资和开发装备投资。
开发准备费主要包括项目的资料录取、数据处理、方案编制及可行性研究、咨询评估等前期工作费。
一般以实际发生值,按经验估算法进行费用估算。
开发井钻井工程投资实质是钻井过程中所发生的全部成本费用。
包括探区临时工程费用、钻前费用、钻井工程费用、测井工程费用、固井工程费用、试油工程费用以及应分摊的施工管理费用七大部分。
钻井工程投资的计算方法一般有钻井成本预测法和单井钻井成本统计推算法两种。
钻井成本预测法的计算公式为:
钻井工程投资=单井钻井成本×钻井总井数
单井钻井成本推算法的计算公式为:
钻井工程投资=单井成本定额×地区平均井深×钻井总井数
开发装备投资,主要包括采油、作业、试油等队伍装备。
一般应开列设备清单,根据需要从严估算其投资。
3、场面建设工程费用估算
地面建设工程包括地面油气集输工程、注气工程、储运工程、轾烃回收、供电工程、供排水、通讯、道路、计算机工程后勤辅助、矿区建设、环保、节能、非安装设备购置及其它式微投资。
地面建设工程费用的估算依据开发建设方案提出的工程量和投资估算指标,主要采用指标估算法进行估算。
(二)固定资产投资方向调节税
固定资产投资方向调节税是国家对企业单位和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种税。
根据国家计委、国家税务局计投资(1993)94号文件“关于印发《固定资产投资方向税石油待业税目注释》的通知”石油天然气勘探、开发工程;石油、天然气维护工程;石油天然气储运工程、处理工程;重型矿山专用设备包括待业定点石油专用机械制造;石油矿山配套建设及老油田调整改造等技术改造项目享受零税率。
(三)建设期利息的估算
建设期利息是指用于项目建设的投资借款(不含流动资金借款)在建设期应支付的借款利息。
为了简化计算,假定借款发生当年均在年中支用,按半年计息,其后年份按全年计息。
每年应计利息的近似计息公式如下:
每年应计利息=
在财务评价中,国内外借款,无论按年、季、月计息,均可简化为按年计息,即将名义年利率按计息时间折算成有效年利率。
其计息公式为:
在借款利息估算时,固定资产借款利率根据借款方要求计取。
(四)固定资产、无形资产及递延资产
固定资产投资、固定资产投资方向调节税和建设期利息形成固定·无形资产和递延资产三部分。
1、固定资产
固定资产是指在使用过程中保持原有物质形态的资产。
项目投资形成的固定资产按规定的期限和方法在生产经营期内计提折旧。
2、无形资产
无形资产是指企业长期使用但尚有实物形态的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
无形资产从开始使用之日起,按照规定期限分期摊销。
没有规定期限的,按照预计使用期限或者不少于10年的期限分期摊销。
3、递延资产
递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费、建设单位管理费、培训费、设计费、租入固定资产的改良支出等。
开办费自投产营业之日起,按照不短于5年的期限分期摊销,租入固定资产的改良支出应当在租赁期内平均摊销。
为简化计算,可将预备费用和建设期利息全部计入固定资产原值。
(五)流动资金投资估算
流动资金是生产经营活动中用于购置原材料、燃料、生产中的在产品、储存待销的产品、银行存款、库存现金、支付工资、应收账款等方面的周转资金。
项目所需流动资金可按扩大指标估算法或详细估算法进行估算。
根据《石油工业建设项目经济评价方法与参数》第二十八条的规定,流动资金占固定资产原值的比例为1%-5%。
二、成本费用估算
成本费用是指油气田开采企业在生产经营过程中所发生的全部费用,包括开采成本和期间费用。
(一)开采成本
开采成本是油气田开发企业在生产过程中实际消费的直接材料、直接工资、其它直接支出和其它开采费用。
开采成本可根据经济统计数据进行测算。
①材料:
指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其它生产设施在生产过程中直接消耗的材料。
材料费用测算方法为:
年材料费=年产液量×吨液材料费
或:
年材料费=平均每井年材料费定额×总井数
②燃料:
指油气开采过程中直接消耗的各种固体、液体、气体燃料。
燃料费用测算方法为:
年燃料费=年产液量×吨液燃料费
或:
年燃料费=平均每井年燃料费定额×总井数
③动力:
指采油过程中直接消耗的电力等。
动力费用估算方法为:
年动力费=年产液量×吨液动力费
或:
年动力费=平均每井年动力费定额×总井数
④生产工人工资:
指直接从事生产的采油队、集输站、等生产人员的工资、资金、津贴和补贴等。
其测算方法为:
年工资总额=生产工人人数×生产工人年平均工资
或:
年工资总额=年工资费定额×总井数
⑤职工福利费:
职工福利费可按生产工人实发工资总额的一定比例提取。
其测算方法为:
年福利费=年工资总额×福利费提取率
⑥井下作业费:
指油气正常生产采取各种井下技术作业措施发生的一切费用。
其测算方法为:
年井下作业费=年井下作业费定额×总井数
⑦测井试井费:
指油气生产过程中为掌握油气田地下油气分布动态所发生的测井试井费。
其测算方法为:
年测井试井费=年测井试井费定额×总井数
⑧修理费:
指固定资产和低值易耗品所发生的修理费用,且此要=费用在开采期有逐年上升趋势。
其测算方法为:
年修理费=年修理费定额×总井数
9热采费:
指稠油、高凝油生产过程中,采取蒸汽吞吐等热采方式发生的一切费用。
其测算方法为:
所热采费=单位注入量年热采量定额×年注入量
10注水注气费:
指为保持油气层一定的压力,提高采收率对地层进行注水注气所发生的一切费用。
其测算方法为:
年注水注气费=单位注水注气量定额×年注入量
11油气处理费:
指原油脱水、含油污水脱油及交货天然气所发生的一切费用。
其测算方法为:
年油气处理费=油气处理费定额×年产液量
12轻质油回收费:
指从原油及天然气中回收凝析油和液化石油气所发生的一切费用。
其测算方法为:
年轻质油回收费=轻质油回收费定额×年产液量
13油田维护费:
指为合理开发油气资源,减缓油气递减速度,维护油气田简单再生产支付的费用。
其测算方法为:
年油田维护费=油田维护费定额×年原油产量
14储量有偿使用费:
按国家规定标准提取的原油和天然气储量有偿使用费。
年储量有偿使用费=储量有偿使用费定额×年原油产量
15折旧费:
折旧费是指油气井、计量站、集输站、管线、房产等固定资产提取的折旧费。
其测算方法为:
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
16运输费:
指与油气运输有关的费用。
其测算方法为:
年运输费=吨油运输费×年原油产量
17厂矿管理费:
指油气生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用。
其测算方法为:
年厂矿管理费=年厂矿管理费定额×年原油产量
18其它开采费用:
除上述费用以外的与采油生产有关的其它费用。
其测算方法为:
年其它开采费=所原油产量×其它开采费用定额
(二)期间费用
期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用
1、管理费用:
指石油企业管理局一级行政管理部门为字处理和组织经营活动所发生的各式费用包括摊销费、矿产资源补偿费和其它管理费。
1)摊销费:
摊销费根据无形资产和递延资产总额及摊销年限进行测算。
年摊销费=年无形资产摊销费+年递延资产摊销费
年无形资产摊销费=无形资产原值÷无形资产摊销年限
年递延资产摊销费=递延资产原值÷递延资产摊销年限
2)矿产资源补偿费:
矿产资源补偿费按国务院元宝取销售收入的1%。
3)其它管理费:
其它处理费按单位定额管理费为4000-6000元/人年计算。
其它管理费用=其它管理费定额×定员人数
2、财务费用:
指企业为筹集资金而发生的各项费用。
主要扬生产经营期间发生的净利息支出。
其测算方法为:
财务费用=长期借款余额×借款利率
3、销售费用:
指企业在销售产品、自制半成品、提供劳务时所发生的各项费用,可按销售收入的0.2-0.5计算。
(三)成本费用与经营成本费用
1、成本与费用=开采成本+期间费用
2、经营成本费用=总成本费用-折旧费-摊销费用-储量有偿使用费-利息支出。
三、销售收入和应交税金及附加
(一)销售收入
销售收入是项目销售产品所取得的收入。
年销售收入=年油气产量×油气商品率×销售价格
年原油产量=油层厚度×采油强度×生产井数×年生产天数
(二)销售税金及附加
销售税金及附加指从销售收入中排除的税款。
其中包括增值税、营业税、城市建设税、教育税附加和资源税。
1、增值税
2、城市维护建设税
3、教育附加税
4、资源税
大庆原油单位税额24元/吨,天然气为12元/千立方米
(三)企业所得税
第三节 不确定性分析
一、盈亏平衡分析
盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)来分析项目成本与收益平衡关系的一种方法。
盈亏平衡点通常是根据生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金及附加等数据计算,用生产能力利用产量表示。
其计算公式为:
式中:
FC――年固定总成本;
TR,VC,TA――年产品销售收入、年可变总成本和年销售税金及附加
UP,UVC,UTA――单位产品价格、单位产品可变成本和单位产品销售税金及附加。
盈亏平衡点也可以根据直接绘制盈亏平衡图求得。
盈亏平衡图是以产量(销售量)或生产能力利用率(%)为横坐标,以销售收入和产品总成本费用为纵坐标,绘制出的销售收入曲线和总成本费用曲线。
两曲线交点即盈亏平衡点(图)。
与盈亏平衡点对应的横坐标即为以产量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP。
盈亏平衡点越低,表明项目适应市场变化能力越大,抗风险能力越强,盈利的可能性越大。
固定成本是指不随油气产量变化而增减的成本。
包括:
生产工人工资、职工福利费、折旧费、修理费、其它开采费用、财务费用、管理费用等。
可变成本是指随油气产量变化而变化的费用。
包括:
材料、燃料、动力、注水注气费、井下作业费、油田维护费、储量有偿使用费、测井试井费、热采费、轻烃回收费、油气处理费、销售费用等。
由于固定成本与可变成本还因生产期等变化而变化,故我们所计算的固定成本与可变成本都采用计算期内平均年固定成本和可变成本。
第四节 经济评价的基准参数与准则
一、经济评价基准参数
经济评价基准参数是用于衡量石油工业建设项目效益与费用以及判断项目经济合理性的一系列数据。
不同油田其经济评价的基准参数可能不一样。
大庆油田石油建设项目经济评价基准参数为:
财务基准收益率:
8%
基准投资回收期:
6年
平均投资利润率:
10%
二、经济评价准则
当财务内部收益率大于或等于基准收益率,方案可行
当投资回收期小于或等于基准投资回收期,方案可行。
当净现值大于零时,方案可以考虑。
当投资利润大于或等于基准收益率时,方案可以考虑。
第五节钻井工程投资经济评价模型
一、钻井投资与油气层厚度的关系模型
假设:
某油层第t年的产量为Qt、油层厚度为h、油层采油强度为Eh、油井年平均生产时间为T、钻井投资为Id、与产量有关的现金流出为COq、与产量无关的现金流出为COx、与产量无关的现金流入为CIx、油气商品率为α、油气价格为P、计算期为N、销售收入为TR、有效净现值为NPV、折现率为i,则:
原油产量Qt为:
与产量有关的现金流出COq为:
(β为综合成本系数)
销售收入TR为:
收益净现值NPV为:
整理上述两式,可得:
令
则当NPV=0时,可得:
式中的h0就是某油层的经济界限厚度,即当油层厚度大于或等于此厚度时,开采该油层才具有经济可行性;反之,开采该油层则不具有经济可行性。
从上式也可以看出,在其它条件一定情况下,油层的经济界限厚度与钻井投资有关系,当钻井投资下降时,油层的经济界限厚度也会随之下降,使具有开发经济油田或区块增加,原来不具有开发经济性的区块可能变为具有开发经济性,而原来具有开发经济性的区块的开发效益会进上步提高。
相反,如果钻井投资增加,则会使经济界限厚度提高,会使具有开发经济性的区块减少,原来具有开发经济性的区块可能会丧失开发经济性,而变化后仍然具有开发经济的区块,其可能获得的利润也会相应减少。
二、钻井投资与财务盈利能力指标的关系模型
假设:
CI为现金流入、CO为现金流出,(CI-CO)t为第t年的净现金流量,内部收益率为FIRR、静态投资回收期为PT、年平均利润总额为TP、除了钻井投资以外的其它投资总额为TIx、投资率为RIP,其它参数同上,则有:
根据上述方程,可导出钻井投资Id与各财务盈利能力指标如内部收益率、投资回收期、投资利润率等之间的关系。
第六节 钻井工程投资经济评价案例
一、基础参数
某油田某区块面积为2.6km2,某油层总储量为188×104吨。
布井64口,平均井深1900米,采油强度为0.9。
开发建设期为1年,生产期为10年。
(一)投资及成本费用估算参数
1、投资估算参数
项目
单位进尺钻井投资
单位地面工程投资
其它附加投资比例
单位
元/米
万元/口
%
参数值
560
120
9
2、成本费用估算参数
项目
单位
参数值
项目
单位
参数值
原材料
元/吨
46.23
维护及修理费
元/吨
67.85
燃料
元/吨
5.85
油气处理费
元/吨
20.83
动力
元/吨
70.97
运输费
元/吨
3.25
生产人员工资
元/吨
29.1
其它直接费
元/吨
19.55
福利费提取
%
14
厂矿管理费
元/吨
82.67
注水费用
元/吨
26.8
储量使用费
元/吨
59
测井试井费
元/吨
12.74
销售费用比例
%
0.3
井下作业费
元/吨
43.5
上级管理费
%
5
油田维护费
元/吨
146.5
3、税率:
综合税率5%。
二、评价与分析结果
(一)钻井投资对油层经济界限的影响
钻井投资对油层开采经济界限有较大的影响。
在进行分析时,确定油层组合具有经济性的标准为:
内部收益率8%,投资回收期6年,投资收益率10%,原油价格20美元/桶(1210元/吨),不同钻井投资水平下的油层经济界限变化情况如下表所示:
钻井投资(元/米)
油层经济界限厚度(米)
钻井投资(元/米)
油层经济界限厚度(米)
560
3.45
760
3.9
660
3.68
890
4.21
(二)钻井投资对财务盈利能力指标的影响
假设油层厚度为10米,油价为20美元/桶(1210元/吨)。
钻井投资对内部收益率、投资回收期、投资利润率的影响如下表:
钻井投资(元/米)
560
660
760
890
评价指标投资收益率(%)
48.49
45.58
42.97
39.82
投资静态回收期(年)
2.24
2.33
2.42
2.54
投资利润率(%)
55.25
50.62
46.61
41.92
(三)钻井投资对盈亏平衡点的影响
当钻井投资发生变化时,盈亏平衡点也会发生变化。
假设油层厚度为10米,油价为20美元/桶(1210元/吨)。
钻井投资对盈亏平衡点的影响如下表。
盈亏平衡点越低,表明项目适应市场变化能力越大,抗风险能力越强,盈利的可能性越大。
钻井投资(元/米)
560
660
760
890
盈亏平衡点产量(吨)
33158
34782
36406
38624
盈亏平衡点产量利用率(%)
21.94
23.02
24.09
25.56
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