最新全国税收执法资格考核复习题库含答案.docx
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最新全国税收执法资格考核复习题库含答案
2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]
一、填空题
1.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。
2.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
3.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。
4.对同一违法行为,两个或者两个以上机关都有处罚管辖权,称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决,或按(谁先查处谁处罚)原则处理。
5.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
6.税务行政处罚的地域管辖,也应遵循《行政处罚法》的基本规定,原则上税务行政处罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。
7.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
8.依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
9.在中华人民共和国境内,车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人,应当依照规定缴纳车辆税。
其中,所称车船,是指依法应在车船管理部门登记的车船。
10.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。
11.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
12.税收征纳形式体现为力役实物货币等。
13.行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。
14.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。
15.避税一旦出现在(国际经济贸易)领域,国内避税就变成了(国际避税)。
16.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(降级或者撤职)的行政处分。
17.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者(财务.会计处理办法)和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
18.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
19.(税款征收)是税收征管的核心。
20.税收征收管理的主体是各级税务机关。
21.同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。
22.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
23.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金,并处欠缴税款(50%以上5倍以下)的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
24.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算(银行同期存款)利息,税务机关及时查实后应当立即退还。
25.房产税由产权所有人缴纳。
26.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。
车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。
27.税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
28.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
29.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
30.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
31.(当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
32.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。
33.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的,处(2000元以上10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。
34.纳税评估,就是指税务机关运用(数据信息对比分析)的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。
35.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处(10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。
36.听证程序指行政机关在作出(行政处罚决定)前,通过举行听证会的形式,听取当事人的意见,允许当事人申辩.质证,给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
37.根据《行政处罚法》规定,税务行政处罚的适用要遵循(一事不再罚)。
38.税务行政处罚必须由(税务行政主体)在其职权范围内实施。
39.税收管辖权包括(居民管辖权)和(地域管辖权)两种基本形式。
40.我国税收发展大致可分为几个时期:
第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。
41.税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动,包括(税收征管法).(执法).司法等。
42.税收征管的纳税服务.(申报管理).纳税评估.(税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
43.市场失灵的主要表现:
宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。
44.人的非流动是较为常见的国际避税方式,主要是通过(信托)和其他(受托协议)来避税。
45.税法是调整税收关系的法律规范的总称。
46.目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的(《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》)。
47.我国增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面推行。
48.《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司偷税.(逃避追缴欠税).骗税.抗税案件的查处,
49.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。
50.征税对象(征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
51.税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
52.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款,不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
53.坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
54.所谓税收关系,是因国家组织税收收入所发生的社会关系,具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
55.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期(当期)为主,特殊情况可以延期到往期或以往年度。
56.税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
57.税收征收管理就是狭义上的税收管理,是税务机关为了保证税收职能的实现,依照税收法律.法规的规定,代表国家行使征税权力,对纳税人(应纳税额组织入库)的一种行政行为。
58.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。
59.重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件,由(稽查局)按照标准移交。
60.税务行政处罚一般程序)包括立案.调查(检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节
61.税收的三个特征:
强制性无偿性固定性。
62.税务行政处罚必须由(法律.法规和规章)设定。
63.税收发展的里程碑是初税亩的实行。
64.税收竞争的实质是通过(税收分配),使税收(利益关系)在全球范围内得到调整。
65.收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
66.斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
67.结合税收理论和实践发展,我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
68.税收发展大体分为四个时期:
一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。
69.自2007年起,国务院发布《车船税暂行条例》,统一内外资税收负担,统一开征车船税。
70.自2009年起,营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
71.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。
72.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税纳税人。
73.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额,应纳税额=销售额×征收率
74.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
75.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。
76.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
77.纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
78.税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
79.税收法律关系的客体,指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
80.消费税是价内税,计税依据与增值税税基相同,在市场经济条件下,开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
81.5万元),10万元取得普通发票;支付运输费10万元,取得交通运输发票(已通过认证)。
本月销售棉布情况是:
销售产品(棉布)一批,价款120万元,其中,开具增值税专用发票一张,发票注明价款100万元,注明税款17万元,开具普通发票3张,累计销售产品收入
82.40÷
(1+17%)×17%=
83.40(万元)进项税额=
84.50+10×7%=
85.06(元)
(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税:
(6)转让办公楼应纳营业税
(6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计:
900+5700+
86.5—5=45(万元)借:
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
87.20(万元)
88.5(万元)
(2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元;可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元;存货产生可抵扣暂时性差异10万元;固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额=80×25%=20(万元),其中,可供出售金融资产产生的递延所得税负债=50×25%=
89.33+
90.33(元)
(4)销售商品房计税价格:
180000×20×
(1+10%)÷
(1-5%)=
91.5+20—
92.A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
(1)本年度实现税前会计利润200万元;
(2)取得国债利息收入20万元;
(3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
(4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
(5)计提存货跌价准备10万元;
(6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
(2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项)要求:
(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
(2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
(3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
答案:
(1)本年应交所得税=〔税前会计利润200-国债利息收入20-交易性金融资产公允价值增加额30+存货跌价准备10+固定资产折旧
(100/5-100/10)〕×25%=
93.5万应纳企业所得税=
(100+10)*25%-
94.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务:
(1)承运一批出口货物运输业务,全程收费50000元,运抵边境时改由国外运
输公司承运,支付其承运费20000元。
(2)承接一项装饰工程作业,工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元,全部由对方提供,公司收取装饰费用40000元。
(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务,当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年,设备完税价格为500000元,已纳关税100000元。
增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元,安装调试费40000元;应收全部租金为1200000元,当月收到租金5万元。
(4)销售商品房20套,每套售价200000元,由于价格偏低,经纳税评估和税务约谈,纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实,其商品房开发成本平均每套为180000元,适用成本利润率为10%。
(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产,获得转让收入800000元。
(6)将原3000000元购买的办公楼转让,获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。
解
答:
(1)该公司应纳交通运输业营业税:
(50000-20000)×3%=900(元)
(2)应纳建筑业营业税:
(150000+40000)×3%=5700(元)
(3)设备租赁成本:
500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)应纳营业税:
[50000-
(752000÷2÷12)]×5%=
95.20=
96.20(万元)应纳税额=
97.5%)-(10-200*2%)-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为=1900-756=1144万元
98.5=25万元
99.06×5%=
三、单选题
100.关于行政行为的合法要件,说法不正确的是(C)。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
101.税收征收和检查的前提是(B)。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
102.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(B)日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
103.从事生产.经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起(D)日内或者在向工商行政管理机关申请()之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10办理变更登记
B.10办理注销登记
C.30办理变更登记
D.30办理注销登记
104.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中(B)。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
105.专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
106.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
107.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主,与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主,与属地主义.保护主义相结合
108.划分法系的根据是(B)
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
109.我国宪法规定:
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由,这些权利属于(B)
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
110.企业所得税法从(C)起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
111.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为(A)
A:
要式行政行为与非要式行政行为
B:
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C:
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D:
内容行政行为和外部行政行为
112.税务行政法律的客体不包括(B)
A:
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B:
纳税人厂房所拥有的阳光
C:
行为
B:
财物
113.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是(B)
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定,但不属于本机关受理的行政得议申请,转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请,决定不予受理。
D对符合行政复议法规定,且属于本机关受理的行政复议申请,应当将有关复议申请材料发送被申请人。
114.人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为,复议决定(B)
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
115.被申请人不履行法定职责的,复议机关应当(B)。
A建议其在一定期限内履行
B决定其在一定期限内履行
C决定其履行,但不明确期限
D判决其违法
116.复议决定撤销或确认其行政行为违法的(C)
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
117.下列属于税务行政诉讼范围的是(D)A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
118.(B)是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
A:
强制性B:
授益性C:
效力公定性D:
一定的自由裁量性
119.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是(C年。
A.5
B.3
C.2
D.1
120.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具(D)统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答:
D25当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以每日按罚款额的(B)加处罚款。
A.2%
B.3%
C.1倍
D.5倍
121.对复议机关的复议决定不服,是否可以向复议机关的上级申请再复议(B)
A不能申请再复议
B一般情况下,不能申请复议,但法律另有规定时,可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下,不能申请复议,但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下,不能申请复议,但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
122.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应当在(B)内依法处理。
A15日
B30日
C45日
D60日
123.亚当·斯密的税收四原则是(C)
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
124.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时,其纳税地点的选择应是(
D)。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
125.工资.薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业是(
C)。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
126.以下哪个是企业所得税纳税人(C)。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
127.行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。
(C)
A.具有管理公共事务职能的
B.具有行政管理权的
C.具有行政许可权的
D.各级人民政府的
128.根据《行政诉讼法》规定,相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼,应当在知道作出具体行政行为之日起(D)内提起,法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
129.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的,本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后(A),或者组织有关部门().()。
()
A.统一办理.联合办理.集中办理
B.集中办理.统一办理.联合办理
C.集中办理.联合办理.分别办理
D.联合办理.集中办理.统一办理
130.企业应当自月份或季度终了之日起(B)日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
A10
B15
C7
D5
131.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律.行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后(B)年内,逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
132.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时(B)扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
133.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应当三十日内依法处理;无权处理的,应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间,(B)对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
134.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是(A)。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
135.对于(B),行政相对人不得向法院起诉;法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
136.下列关于行政许可实施程序说法错误的是:
(A)
A.违反法定程序,作出行政许可决定的,应当一律予以撤销
B.国务院实施行政许可的程序,适用有关法律.行政法规的规定
C.公民.法人或者其他组织从事特定活动,依法需要取得行政许可的,应当向行政机关提出申请
D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请,应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证18关于行政许可变更和延续,下列说法错误的是:
(A)
A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项
B.变更行政许可事项,应当符合法定条件.标准
C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定
D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的,视为准予延
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