度企业财务预算报表编制说明.docx
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度企业财务预算报表编制说明
附件2
2011年度企业财务预算报表编制说明
一、编制范围
本套报表编制范围包括企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。
二、录入级次
凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表,所属二级以下子企业并入第二级进行填报。
二级以下重要子企业需单独上报预算报表。
三、报表组成
本套报表包括:
(一)报表封面。
(二)主表:
资产负债预算表(国资企预01表)、利润预算表(国资企预02表)、现金流量预算表(国资企预03表)。
(三)附表:
成本费用预算表(国资企预04表)、人工成本预算表(国资企预05表)、对外捐赠支出预算表(国资企预06表)、主要业务损益预算表(国资企预07表)、主要业务经营预算表(国资企预08表)、对外筹资预算表(国资企预09表)、金融工具情况预算表(国资企预10表)、长期股权投资预算表(国资企预11表)、固定资产投资预算表(国资企预12表)、2011年度主要财务指标预报表(国资企预补01表)、2011年度财务预算调整主要指标表(国资企预补02表)。
四、报表封面填制说明
(一)封面左侧。
1.企业名称:
指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人:
指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。
3.总会计师:
指按照干部管理权限通过一定程序被任命(或者聘任)为企业总会计师的高级管理人员。
如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责,则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
4.财务(会计)机构负责人:
指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
5.填表人:
指具体负责编制报表的工作人员。
(二)封面右侧。
1.企业(单位)组织机构统一代码:
指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业,应主动与质检部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的,可参照《自编企业、单位临时代码的规则》(国资统发[1995]116号)自编企业临时代码使用。
企业在领取质检部门核发的统一代码后,临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成,具体填报方法如下:
(1)非集团型企业只需填列“本企业代码”,“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”不填。
(2)集团型企业需区别以下情况填列:
①集团公司总部(一级)在填报集团企业合并报表时,“本企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”均按集团公司代码填列,“上一级企业代码”不填。
②当本企业为集团二级子企业时,按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”。
其中“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。
③集团公司本部视同集团二级企业填列,“本企业代码”、“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。
2.隶属关系:
本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”,后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002)编制。
3.所在地区:
根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。
境外企业所在地区代码统一填“900000”。
4.所属行业码:
“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。
实业投资基金管理公司统一填7160小类代码。
5.经营规模:
按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》(国经贸中小企[2003]143号)、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号),以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》(国资厅评价函[2003]327号)规定的分类标准填列。
6.组织形式:
根据企业在工商行政管理部门登记注册的类型及有关性质填列。
国有独资有限责任公司选“1.独资公司”项填列。
上市股份有限公司还应填报其股票代码,为6位数字。
如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市(如B股、H股、N股等)则填报A股股票代码;如果只发行了B股股票,则填报B股股票代码;如果只在境外发行股票,则该代码填“000000”。
集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。
7.报表类型码:
根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列,具体填报方法如下:
(1)集团本部在填报集团合并报表时,按要求选择填列“9”;
(2)集团二级子企业在填报本企业报表时,按要求选择填列“0”;集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目,按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。
集团本部视同集团二级企业填列“0”。
8.成立年份:
指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。
9.备用码:
各企业根据实际需要可自行规定填报内容。
五、资产负债预算表(国资企预01表)
(一)编制方法。
1.本表反映企业2011年末资产、负债及所有者权益的预算情况。
2.表内“上年数”:
企业根据2010年企业财务报表的指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
7.编制合并报表的,以合并口径填列。
(二)表内有关指标解释。
1.交易性金融资产:
根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。
2.预付款项:
根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。
3.存货:
根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数,减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。
4.其他流动资产:
根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。
5.可供出售金融资产:
根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额,减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。
6.持有至到期投资:
根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额,减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。
7.长期股权投资:
根据“长期股权投资”科目的预计期末余额,减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。
8.投资性房地产:
反映企业持有的投资性房地产。
企业采用成本模式计量投资性房地产的,本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额,减去“投资性房地产累计折旧(摊销)”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列;企业采用公允价值模式计量投资性房地产的,本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。
9.无形资产:
根据“无形资产”科目预计期末余额,减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
10.开发支出:
根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。
11.商誉:
反映企业合并中形成的商誉价值,根据“商誉”科目的预计期末余额,减去相应减值准备后的金额填列。
12.其他非流动资产:
根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。
13.预收款项:
根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列,如“预收账款”科目预计期末有借方余额,应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。
14.应付职工薪酬:
根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列,其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。
15.库存股:
反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额,根据“库存股”科目的预计期末余额填列。
表内公式:
10行≥(11+12)行(合理性);15行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14)行;24行=(22-23)行;26行=(24-25)行;38行=(17+18+19+20+21+26+27+28+29
+30+31+32+33+34+35+36+37)行;39行=(15+38)行;46行≥(47+48)行;49行≥50行;56行=(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行;65行=(58+59+60+61+62+63+64)行;66行=(56+65)行;74行=(68+69-70+71+72+73)行;76行=(74+75)行;78行=(66+76)行;若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5,75=0(合理性);39行=78行。
六、利润预算表(国资企预02表)
(一)编制方法。
1.本表反映企业2011年度预计实现利润(亏损)及应上交国家利润等情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
7.编制合并报表的,以合并口径填列。
(二)表内有关指标解释。
1.营业总收入:
反映企业2011年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。
营业总收入包含金融子企业的收入总额,其中主营业务收入和其他业务收入项目仅反映非金融企业的收入情况,金融子企业不填列(营业总成本填列口径与营业总收入一致)。
2.资产减值损失:
反映企业2011年度各项资产预计发生的减值损失。
3.公允价值变动收益:
反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益,如为净损失,以“-”号填列。
4.投资收益:
反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益,如为投资损失,以“-”号填列。
5.提取法定盈余公积金:
反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。
6.应上交国家利润(国家股利):
反映企业根据有关国有资本收益收交办法,预计应上交国家2010和2011年度的利润(国家股利)金额。
表内公式:
1行≥(2+3)行;4行≥(5+6+7+8+9+10+11)行;13行≥14行(合理性);15行=(1-4+12+13)行;18行=(15+16-17)行;20行=(18-19)行;22行=(20-21)行;若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5,21行=0(合理性)。
七、现金流量预算表(国资企预03表)
(一)本表反映企业2011年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。
(二)表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。
(三)表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
(四)表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
(五)其他经营活动产生的现金流入:
反映除“销售商品、提供劳务收到的现金”外的经营活动产生的现金流入汇总数。
(六)其他经营活动产生的现金流出:
反映除“购买商品、接受劳务支付的现金”外的经营活动产生的现金流出汇总数。
(七)其他投资活动产生的现金流入:
反映除表上所列项目外的投资活动产生的现金流入汇总数。
(八)表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
(九)编制合并报表的,以合并口径填列。
表内公式:
4行=(2+3)行;7行=(5+6)行;8行=(4-7)行;14行=(10+11+12+13)行;19行=(15+16+17+18)行;20行=(14-19)行;26行=(22+23+24+25)行;30行=(27+28+29)行;31行=(26-30)行;33行=(8+20+31+32)行;35行=(33+34)行。
八、成本费用预算表(国资企预04表)
(一)编制方法。
1.本表主要反映企业2011年度的成本费用、专项支出等预算情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
6.编制合并报表的,以合并口径填列。
(二)表内有关指标解释。
1.营业成本:
反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。
根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。
金融子企业不填列本项目。
2.折旧费用:
反映企业预计2011年度在成本费用中列支的折旧费用总额。
3.利息支出总额:
反映企业预计2011年度发生的利息支出总额,包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。
4.差旅费用:
反映企业预计2011年度在成本费用中列支的差旅费用总额。
5.节能减排支出:
反映企业预计2011年度用于节约能源,减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。
6.安全生产支出:
反映企业预计2011年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。
7.科技支出:
反映企业预计2011年度发生的用于科研技术等方面的支出,包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。
8.研究开发费用:
反映计入当期损益的研究开发支出。
9.确认为无形资产的开发支出:
反映企业预计在2011年度发生的资本化研究开发支出金额,根据“研发支出—资本化支出”科目借方发生额分析填列。
10.企业自筹金额:
反映企业预计2011年度从“科技支出”中剔除国家纵向拨款以及企业横向之间委托研发来款后的金额。
11.赞助支出:
反映企业预计2011年度发生的用于非公益性活动的赞助支出。
12.信息化支出:
反映企业预计2011年度在信息化建设方面的投入。
表内公式:
1行≥2行;4行≥5行;6行=(7+16+23)行;7行≥(8+9+10+11+13+14+15)行;11行≥12行;16行≥(17+19+20+21+22)行;17≥18行;23行≥(24-25+26)行(合理性);28行=(1+3+4+6+27)行;35行≥(36+37)行;35行≥38行;31行≥24行。
表间公式:
2行=国资企预02表5行;4行=国资企预02表7行;7行=国资企预02表8行;16行=国资企预02表9行;23行=国资企预02表10行。
九、人工成本预算表(国资企预05表)
(一)编制方法。
1.本表主要反映企业2011年度的人工成本、工资总额预算管理、职工人数等预算情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内第八部分仅由参加工资总额预算试点企业的集团层面填列。
(二)表内有关指标解释。
1.企业人工成本总额:
反映企业预计的在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和,不含劳务派遣用工支出(下同)。
2.从业人员人工成本总额:
反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额。
3.从业人员劳动报酬:
反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。
4.职工人工成本总额:
反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额。
5.保险费用:
反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。
6.社会保险费用:
反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用,包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险(年金)以及补充医疗保险等。
7.福利费用:
反映企业预计的在工资以外给职工个人以及用于集体的福利费用,主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。
企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。
8.住房费用:
反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用,包括企业预计为职工负担的住房补贴(包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴)、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。
9.在岗职工人工成本总额:
反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额。
10.支付给内退及下岗职工工资总额:
反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。
11.支付给离退休人员的统筹外费用:
反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用,包括养老金及福利费等。
12.劳务派遣用工支出:
反映企业为将有关工作(如服务性工作)以劳务形式整体外包给其他单位或个人而支付的费用。
13.工资总额预算管理情况:
企业暂按照《关于做好2010年度试点中央企业工资总额预算编制报送工作的通知》(国资发分配〔2010〕24号)等以往年度工资总额预算管理政策和调控要求,并结合预算年度生产经营和用工的预测情况合理预计填列。
本部分内容仅由试行工资总额预算管理企业的集团总部填列。
14.工资总额:
指企业预算年度支付给全部人员的劳动报酬总额,包括全部从业人员的劳动报酬,离岗和内退下岗职工的生活费等。
不包括劳务派遣费用。
15.工资总额预算增长额:
反映企业基于预算年度主要经济效益指标预测、机构人员调整及人工成本管理需要,预计当年增加的各项工资总额。
其中:
(1)与效益联动的工资总额增减额:
反映企业基于工资效益联动机制,根据预算年度预计的经济效益指标和国资委分行业工资增长调控要求等因素,预计的企业效益工资增减额。
(2)上年新增人员工资总额调整:
反映企业由于上一年度机构调整导致人数及工资总额的调整数。
同时应在财务情况说明书中,说明折合为年人均工资的情况。
(3)当年新增人员工资总额:
反映企业预算年度因新建扩建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、新减少企业等而导致的企业人员及工资总额的变化数。
同时应在财务情况说明书中,说明因不同原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资的情况。
16.从业人员:
指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。
包括:
在岗的职工(合同制职工)、临时工及其他聘用、留用的人员,不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。
17.职工:
指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工,不包括离休、退休人员等,但包含内退下岗人员。
表内公式:
1行≥2行;3行≥4行;5行≥(6+7+9+10+11)行;7行≥8行;12行≥13行;19行≥(20+21+22)行。
十、对外捐赠支出预算表(国资企预06表)
(一)编制方法。
1.本表反映企业预算年度各类对外捐赠支出情况,企业应逐笔填列预计发生的捐赠支出。
2.本表由企业负责对外捐赠管理的部门根据企业对外捐赠的预计支出情况填列,财务部门负责审核。
(二)表内有关指标解释。
1.“捐赠性质”栏按以下项目选择填列:
1.向受灾地区捐赠;2.向定点扶贫地区捐赠(扶贫);3.援助新疆地区(援疆);4.援助西藏地区(援藏);5.其他定点援助地区;6.向残疾人事业捐赠(助残);7.向教育事业捐赠(助学);8.向医疗卫生事业捐赠;9.文化体育事业捐赠;10.向环境保护事业捐赠;11.向节能减排事业捐赠;12.向社会公共设施建设捐赠;13.其他公益救济和公共福利事业捐赠;14.其他捐赠。
其中:
向社会公共设施建设捐赠、其他公益救济和公共福利事业捐赠和其他捐赠应在备注栏注明具体项目。
2.“是否为经常性项目”反映是否为每年都发生的对外捐赠支出项目,按以下项目选择填列:
1.是;2.否。
表内公式:
5栏合计行=各浮动行之和。
十一、主要业务损益预算表(国资企预07表)
(一)编制方法。
1.本表反映企业2011年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表相关指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“毛利”及“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。
5.本表仅由企业在集团合并层面填列。
(二)表内有关指标解释。
主要业务:
按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列,企业应按照上年度与国资委确认的口径填报,预算年度内如果有调整,需提前向国资委备案。
表内公式:
7栏=(1-4)栏;8栏=(2-5)栏;合计行=各浮动行之和。
十二、主要业务经营预算表(国资企预08表)
(一)编制方法。
1.本表反映企业2011年度主要业务板块的预计生产经营情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度实际完成生产经营指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度实际完成生产经营并结合2011年度预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年完成数”和“本年预算数”由计算机自动生成。
5.本表仅由企业在集团合并层面填列。
(二)表内有关指标解释。
1.主要业务:
按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列,本表填列的主要业务板块应与“主要业务损益预算表”中填列一致。
2.指标名称:
反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标,由企业根据不同业务板块的性质特点,挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。
如:
水运企业集装箱运输板块,可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指标,干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。
3.企业确定的主要业务及指标名称需事先报国资委备案。
表内公式:
5栏=(4-3)/3栏×100%。
十三、对外筹资预算表(国资企预09表)
(一)编制方法。
1.本表主要反映企业2011年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表相关指标分析填列。
3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“年末预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。
4.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
5.编制合并报表的,以合并口径填列。
(二)表内有关指标解释。
1.上年数:
反映企业截至2010年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
其中股权筹资仅填列上一年度通过发行股票等股权筹资方式筹集资金的余额。
2.本年增加数:
反映企业2011年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额,其中:
长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户余额的利息费用。
3.本年减少数:
反映企业2011年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。
4.年末预算数:
反映企业截至2011年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
5.筹资费用:
反映企业2011年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出,包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息
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