陕西省内审师《内部审计基础》群体决策的缺点考试题.docx
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2016年陕西省内审师《内部审计基础》:
群体决策的缺点考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
A:
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;
B:
公司目前的重点风险和风险水平;
C:
管理层对内部审计业务的态度;
D:
与外部审计师的审计计划进行协调。
2.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照,并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
A:
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B:
披露永久性库存记录中存在的短缺。
C:
确定存货项目是否得到恰当计价。
D:
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
3.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A:
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
B:
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
C:
定期轮换采购员任务;
D:
监测每名采购员的订单数量。
4.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
A:
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B:
绘制内部控制系统流程图。
C:
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D:
实施理想的控制。
5.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A:
行为征兆。
B:
事态压力。
C:
合理理由。
D:
犯罪机会。
6.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A:
限制接触环境部门的文件
B:
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
C:
由环保人员开展正式在职培训计划
D:
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
7.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A:
降低可容忍误差水平;
B:
提供抽样风险的数量性测量;
C:
将非抽样风险降低到最小;
D:
抽样结果要求非数量性的表达。
8.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时,要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本,为此目的,制造商最好使用下面哪一种媒介?
A:
只读光盘/只读存储器
B:
计算机输出缩微胶片
C:
可读入磁盘
D:
数字录音带
9.某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?
A:
公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;
B:
公司制定道德准则,禁止这种行为;
C:
对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中;
D:
与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/
10.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
A:
产品销售增加,伴随着佣金增加。
B:
销售退回增加,伴随着佣金增加。
C:
佣金减少,伴随着产品销售减少。
D:
销售退回减少,伴随着产品销售增加。
11.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B:
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C:
过去一年中该分部费用的增长。
D:
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
12.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
A:
间接证据
B:
附属证据
C:
佐证证据
D:
主观证据
13.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确
A:
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
B:
它提供传输机密信息的安全媒介;
C:
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
D:
生成用户网络浏览的电子记录。
14.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
15.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
A:
采用消极性函证程序;
B:
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
C:
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
D:
函证暂时不用的账户样本。
16.根据专业实务框架,能实现内部审计独立性的途径是
A:
人员配置和监督。
B:
持续的专业发展和应有的职业审慎。
C:
人际关系和沟通。
D:
组织状况和客观性。
17.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
18.以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
A:
长期日程安排表。
B:
审计方案。
C:
审计部门的预算。
D:
内部审计章程。
19.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
20.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?
A:
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;
B:
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;
C:
销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;
D:
什么都不做。
调查工作已经完成。
21.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
A:
决策支持系统
B:
管理信息系统
C:
高级经理支持系统
D:
知识工作系统
22.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:
整合测试设施(ITF);
B:
输入控制矩阵;
C:
平行模拟;
D:
数据输入监控。
23.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?
A:
从关联方采购。
B:
为假发票付款。
C:
从原材料库存偷盗原材料。
D:
回避授权控制。
24.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
25.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
A:
采用消极性函证程序;
B:
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
C:
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
D:
函证暂时不用的账户样本。
26.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?
A:
公司控制机制包括内部和外部机制
B:
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C:
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
D:
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
27.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A:
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B:
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C:
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
28.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D:
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
29.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
A:
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D:
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
30.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?
A:
订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
B:
将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
C:
应付账款部门编制支付文件。
D:
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
31.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务,采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量,该系统能够允许的可能错误是
A:
向为经批准的供应商付款;
B:
对未经批准的采购业务付款;
C:
对于分批送货多付货款;
D:
耽误采购的记账时间。
32.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A:
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
B:
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
C:
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
D:
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
33.在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A:
调低银行贴现率
B:
鼓励收取更高的税率
C:
出售政府证券
D:
调低银行准备金要求
34.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是因为前者
A:
没有设计文档。
B:
缺乏一个变动追踪系统。
C:
具有连续监控的潜能。
D:
属性可在层次间继承。
35.公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关?
A:
检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;
B:
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;
C:
从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票;
D:
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
36.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
A:
$47--$103
B:
$71--$79
C:
$61--$89
D:
$73--$75
37.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B:
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C:
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
38.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。
由此,就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。
(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A:
只有
(2)是对的
B:
只有
(1)是对的
C:
只有
(2)和(3)是对的
D:
只有
(1)和
(2)是对的
39.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
A:
财务人员
B:
董事会下属的审计委员会
C:
薪金支付部门经理
D:
总裁
40.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报;但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项,主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的?
A:
由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性;
B:
由于内部审计主管向外部审计师汇报,内部审计部门不具备独立性;
C:
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性;
D:
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。
41.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A:
将入库单、出库单与存货记录相核对。
B:
增加投保范围。
C:
将存货实存数与会计记录相核对。
D:
向仓库保管员定期核证存货数量。
42.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
43.重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?
A:
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B:
关注被给出建议的事项
C:
为新系统制定审计计划
D:
指导新系统的实施
44.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B:
根据多年的经验做出的后备计划;
C:
对人力资源挑选标准的很好设计;
D:
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
45.审计师应该是高效的听众,尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量,审计师应该注意去做以下所有事项,除了
A:
停止说话,很难在同一时间又听又说。
B:
保持耐心,让说话者有足够的时间回答。
C:
回避提问,直到说话者做出结论。
D:
让说话者放松,一名紧张的说话者令人难以理解。
46.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该
A:
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;
B:
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;
C:
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;
D:
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
47.公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案,从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是
A:
a.比率分析
B:
b.损益表
C:
c.排队论
D:
d.决策树
48.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中,以下哪一主张权利者具有最优先权?
A:
优先股。
B:
应缴税金。
C:
应付债券。
D:
普通股。
49.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A:
数据文件备份程序的有效性会降低。
B:
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C:
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D:
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
50.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A:
结束会议记录是以后的业务的依据
B:
专业实务标准要求记录结束会议
C:
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D:
如果引起争论就可能需要有关的信息
8
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