关于对XX公司XX工程建设项目竣工决算的审计报告.docx
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关于对XX公司XX工程建设项目竣工决算的审计报告
根据XXXXX股份公司(以下简称“公司”)审计工作计划的安排,公司审计部派出审计组,自XXXX年XX月XX日至XX月XX日对XXXX公司XXXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性,评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。
本次审计在XX公司领导和有关部门配合下,审计工作基本结束,现将审计情况报告如下:
一、工程概况
(主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况,以及其它需要说明的情况。
)
XXXX建设项目是XXXXX股份有限公司为了实施XX战略,确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目,XXXX项目的建成将促进XXXX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业的抗风险能力,提升企业经济效益。
为此,XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。
XX年X月XX分公司进行开工前的准备工作,成立了XX建设项目项目部,全面负责该项目的建设任务。
建设项目于XX年X月X日正式开工建设。
XX年X月X日进行中交,XX年X月X日竣工投产。
建设工期XX天。
该工程主要以XX为原料,采用XX的先进工艺,工程设计生产能力XX4吨/年,项目批准总投资为XX万元,其中:
工程费用XX万元,其它费用XX万元,预备费XX万元,建设期贷款利息XX万元,铺底流动资金XX万元。
建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。
项目实际到位资金XX万元,资金来源为:
自筹资金XX万元,银行贷款XX万元,中油股份公司拨款XX万元。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
(反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)
XX建设项目批准总投资XX万元,竣工决算报审XX万元,经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。
其中交付使用固定资产XX万元,流动资产XX万元,无形资产XX万元,递延资产XX万元。
项目建成,节余资金XX万元。
2、投资概算与实际投资差异分析(分析投资支出偏离设计概算的主要原因)
3、其他情况(如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况)
XX建设项目截止审计日XX年X月X日,留尾工工程XX项,预留尾工工程资金XX万元;工程收入XX万元(审计意见冲减建设成本XX万元);工程结余资金XX万元,其中:
应付施工单位工程款XX万元(全部为质量保证金),应付工程设备款XX万元(全部为质量保证金),节余资金XX万元。
三、审计发现及审计意见
(根据编制的参考工作底稿,摘要编制,很难穷尽所有情况,仅供参考)
1、竣工决算报表所列资产帐表不符。
该工程报审的资产总额应为XX万元,其中固定资产投资应为XX万元,流动资产投资应为XX万元。
虚列资产XX万元,其中虚列固定资产XX万元,少列流动资产XX万元。
审计意见:
根据XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。
2、部分项目超出了批准概算的规模和标准。
XXXX建设工程项目批准的设计中建筑物建筑面积为XXXX平方米,实际建筑面积达到XXXX平方米,扩大建筑规模增加投资XXXX万元;XXXX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资XXXX万元,实际发生XXXX万元,提高装修标准增加投资XXXX万元;XXXX建设项目中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉,在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料,此项变更的材料价格提高XXXX元/立方米,增加建设成本XXX万元;还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象,XXXX建设项目XXXX设备项目批复数量为XXX台,实际发生XXX台,增加XXX台,增加设备费用XXXX万元(主要设备对照分析表);列入计划外项目XXXX项,增加费用XXXX万元(详细见计划外项目明细表)。
审计意见:
严格执行批准的设计规模和标准,对计划外的项目从该项目中调出。
3、固定资产帐实不符。
(1)在实物盘点过程中发现,批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在,该项投资XXXX万元,经过进一步审查该设备没有用在该项目中,被移到其他项目中,但是费用还是列入该项目建设成本中,固定资产帐面与实物不相符。
(2)重复核算,虚增建设成本XXXX万元。
其中:
两台压缩机合计XXXX万元重复核算了两次,使建设成本虚增XXXX万元
(3)进口加热炉炉管主材费用XXXX万元重复核算了两次,使建设成本虚增XXXX万元。
审计意见:
规范建设成本核算,调整重复核算、虚列的建设成本。
建议XXXX单位进一步查明重复核算的原因,视情况做出处理。
4、虚列应付工资XXXX万元。
XXXX年,建设单位管理费中列支人员工资XXXX万元,挂应付款—待领工资科目。
而XX项目管理人员的工资已在原单位发放,年未又在管理费中提取XX至XX月的工资及三项费用XXXX万元。
审计意见:
按规定冲减建设单位管理费用。
5、向施工单位多结算工程款XXXX万元。
施工合同在结算中,部分结算未扣除水电费及工程质量款,多计取水电费XXXX万元,工程质量款XXXX万元。
(1)合同约定水电费在结算中按XX%和XX%扣除。
工程结算时未扣除,多计XXXX万元。
(2)合同约定,未达到优良工程,扣减结算XX%,工程尚未验收,全额结算工程款,多结XXXX万元。
审计意见:
对多结算的工程款XXXX万元,建议由责任人从施工单位追回。
关于工程质量扣款,待工程验收评定等级后,据实支付。
6、将不应列入工程建设成本中的生产费用XXXX万元列入XX建设项目建设成本中,具体项目如下:
(1)XX装置维修项目XX万元;
(2)XX设备检修工程XX万元。
审计意见:
将生产费用从建设成本中调出。
7、项目之间成本混淆,反映在XXXX建设项目的成本不真实。
XXXX建设项目与该单位同时建设的另外一个建设项目之间费用交叉混淆,例如:
两个项目建设过程中共同使用的大型吊装设备的进出场费,按照规定应该进行费用分摊,实际上将全部进出场费都在XXXX项目中进行核算,同时造成两个项目成本核算的不真实。
审计意见:
建议对发生成本混淆的两个建设项目的相关成本费用进行清理,按规定摊销大型吊装设备的进出场费,真实反映建设成本。
8、XXXX系统工程的外围配套工程未施工,未签署尾工协议,也未在相关文件中说明,但已结算XXXX万元工程款,造成未干先结,又无约束措施。
审计意见:
未干先结的工程款XXXX万元,从施工单位扣回,按程序进行施工,待尾工工程结束后,根据审查结果办理结算。
四、审计评价和建议
(一)审计评价
(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)
1、建设工期:
XXXX建设项目计划工期XX个月,实际工期XX个月,工程按期竣工。
2、截止审计日,XXXX建设项目已全部竣工并于XXXX年XX月投入试生产。
在运行过程中,工艺指标正常。
初步考核结果表明,达到XXXX吨/年生产能力,根据目前市场价格测算,销售价格为XXXXX元/每吨,生产成本为XXXXX元/每吨,有较大的利润空间,经济效益显著。
3、生产能力:
达到了设计要求。
(二)审计建议
(根据审计发现的问题,依据国家法规、内部管理的有关规定,针对审计发现的问题,提出有针对性的、可操作性强的审计建议)
由于实际工作中,很难在一次审计中发现同样多的问题,审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出,在参考模版中不再提出。
附:
XXXX工程投资完成情况分析表
XXXX集团审计部
二〇XX年XX月XX日
7
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