12月终所得税汇算清缴新政策和关键问题实战大解析.doc
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《2011年终所得税汇算清缴新政策和关键问题实战大解析》
邀请函
财务总监并总经理:
企业所得税汇算清缴的大幕已经拉开,为规范2011年度企业所得税汇算工作,国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件和相关解释。
2011年度的所得税申报表有哪些地方做出了调整?
对实务中遇到的一些具体问题,税企之间在政策理解上存在哪些差异?
企业的税收风险管控点在哪里?
如何对涉税关键问题进行有效处理和正确评价?
如何界定和处理不同税务事项的风险?
面对稽查,如何有效应对,如何进行未雨绸缪,做好相关的业务规划工作?
这些都是摆在我们财务人员面前的现实“考题”!
在企业所得税汇算清缴申报过程中,如何合理确认收入,用好用足税前扣除指标、最大限度争取税收优惠;如何合理利用权责发生制原则和以票控税原则尽量减少会计税法差异,也是实际工作中必须统筹兼顾的重要问题!
本届大会将集中解决企业所得税汇算的重要关键问题,所得税与营业税、增值税、地方税等其它税种的协调,以及涉税风险管控三大主题。
值此,金前程财税大讲堂举办本年度的《2011年终所得税汇算清缴新政策和关键问题实战大解析》专题大会。
座位有限,欢迎提前预定!
会议时间:
2011年12月23、24日上午9:
00-12:
00下午13;30-17:
00
会议地点:
南国酒店8楼会议室佛山市市禅城区汾江中路
会议费用:
1680元/人/两天金前程财税大讲堂会员免费,会员费6800元/年/人
(含资料费/场地费/茶水费),代订酒店,其他费用自理。
2011年终所得税汇算清缴新政策和关键问题实战大解析题纲
【主讲专家介绍】—肖宏伟,所得税专家,中国注册税务师、国家税务总局所得税专家库成员、税务局所得税系统资深官员、税务干部培训兼职教师。
肖宏伟老师以自己曾亲身经历的案例,真实、生动地阐述税收政策的应用及应对策略;以十六年的税收征管、稽查经验,解说容易引起税企业争议税收问题的来龙去脉;以一个税务工作者的角度,探讨企业财务人员在应对税务征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企业税务风险。
其讲解内容丰富实用,深入浅出,紧贴企业实际,侧重为企业解决实际问题;案例真实生动,鲜活幽默;注重操作性,对工作具有实质帮助,使学员在互动中领悟与成长,生动的现场氛围获得了受训企业较高的口碑。
【课程目标】
一、掌握2011年度企业所得税汇算清缴关于收入确认、税前扣除、税收优惠、征收管理的热点难点问题政策的最新变化情况及合理应对办法。
二、掌握企业所得税汇算清缴相关政策的理解以及容易引起税企争议的疑难问题处理方法。
三、通过对具体案例的分析,研究如何用合理的方式解决工作中遇到的企业所得税问题。
四、分析2011年以来所得税稽查大案查处过程,提示应注意的问题及风险防范,本讲座结合案例从收入确认、税前扣除、税收优惠、征收管理、税务稽查等方面对企业所得税疑难问题作出分析和归纳,帮助纳税人降低税负,防范和化解纳税风险。
主题一:
2011年所得税相关政策文件大解析
财税[2011]82号、财税[2011]50号、财税[2011]47号、
财税[2011]34号、财税〔2011〕12号、财税[2010]121号、财税[2010]111号
国家税务总局公告2011年第47号、第46号、第44号、第40号、第39号、第36号、第34号、第32号、第30号、第29号、第27号、第26号、第13号、第15号、假47号公告。
国税发[2011]23号国税函【2011】第413号
主题二:
2011年企业所得税汇算清缴关键问题实战大解析
第一部分:
2011年度所得税汇算清缴的总体要求
一、所得税汇算清缴管理办法(国税发[2009]79号)实践操作变化问题提示:
备案、总分机构、中介机构报告、关联方业务往来、电子申报新规。
二;企业所得税预缴申报处理,实战理解“实际利润额”。
三;未申报税款,追缴期限有多长?
四;税务机关如何把握年终企业所得税预缴?
五;企业所得税年度纳税申报表的填写、录入工作要求
六;申报表修改:
2011年度所得税汇算申报表的变化:
第二部分:
企业所得税纳税人的选择与应用
一、企业所得税纳税人是如何规定的?
二、企业选择所得税主管征收局的主动权
三、向国外支付费用代扣所得税争议处理—徼权使用费与劳务费之争。
四、总分机构专题—总分机构所得税征管的现实与困境
五、开办费的难题处理:
何谓生产经营日?
第三部分,企业所得税收入确认的最新变化及处理
一、企业促销展业赠送礼品所得税新规
二、令管理层纠结不已的购物卡,购买预付费卡的发票上品名开什么
三、反避税重要措施:
特别纳税调整的新发展
四、民政福利企业增值税退税作为不征税收入后如何管理,
五、企业之间的无偿借款,如何征税?
六、非税收入项目征收企业所得税问题
七、国有独资企业取得的财政拔款,是否按国家投资不计入企业当年收入总额问题
八、关于企业取得的政府补贴是否属于不征税收入的问题
九、关于不征税收入所滋生的利息是否为应税收入的问题
十、违约金是否缴纳营业税判定
十一、超市销售购物卡,发票已开,增值税做收入,所得税上如何处理?
十二、企业销售商品因质量问题给予价格的减让,但发票此前已按全额开具,售货方无合法票据,对此少收的货款如何处理?
十三、某商场购商品返购物券,又用券购物。
此种情形如何确认所得税收入?
十四、企业加油卡、电话充值卡、商场购物卡支出是否允许在支付并取得发票当期准于扣除?
售卡企业何时确认收入?
十五、研发过程中试生产的产品变价收入是否应冲减费用支出后,作为加计扣除基数。
十六、关于供暖等企业一次性收取的入网费收入确认问题
十七、企业促销买一赠一,企业所得税如何确认收入
十八、关于应付帐款、坏帐损失的确认问题
十九、纳税人接受赠送的样机是否缴纳企业所得税?
二十、接受捐赠设备再销售如何缴纳企业所得税?
二十一、企业取得财产转让等收入一次性确认问题。
二十二、查增应纳税所得额弥补以前年度亏损手续履行。
二十三;《总局贯彻所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号的实战新变化--资本公积转增资本的税收误区和陷阱
二十四、企业发生的在建工程试运行收入,是否允许冲减工程成本?
二十五、财政性资金财税〔2008〕151号
二十六;国税函(2008)828号评估增值投资所得税问题
二十七,企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税?
二十八、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数?
二十九、政策性搬迁(拆迁)和处置收入的税务处理分析
三十、企业通过银行购买的理财产品营业税、所得税确定问题?
三十一、股东分得股息和红利的税务处理
三十二、企业公关赠送礼品的税务处理
第四部分企业成本费用税前扣除涉税风险控制
一、广告费业务宣传费支出涉税问题处理:
业务招待费与业务宣传费、行贿的实战认定范围
二、企业借款15个风险点及帐务最佳处理方法
包括:
企业向老板借款和借款给老板的税收稽查案例和风险规避。
企业向其它和自然人借款和借款给其它企业和自然人的不支付利息税收稽查案例和风险规避。
关联方借款风险问题
企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出,利率如何掌握?
企业借款业务最佳解决方案
三、工资步再是避税港,稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些?
风险点在哪里?
四、税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸?
五;业务招待费疑难问题处理,怎么记帐最科学?
六;企业固定资产与费用选择问题,固定资产折旧调整争议稽查案例大解析
七;企业职工教育经费管理问题--学历学位教育费用扣除风险提示
八、为会么说企业差旅费及补助是优惠政策?
帐务处理?
九、企业年度后取得费用支出的扣除凭证,税收和会计处理?
十、企业捐赠支出的应注意哪些问题?
十一、企事业单位共用水电的税务处理
十二;关于母子公司间提供服务支付费用的成本核
十三;企业劳动保护费支出核算应注意的问题,服装如何操作才能扣除?
十四;政府收费滞纳金的税前扣除规定
十五、关于补充养老保险费、补充医疗保险费计算基数的问题
十六、关于会议费列支的问题
十七、关于企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除的问题
十八、非银行金融机构经营一般开具内部结算凭证,是否要取得发票方能税前扣除?
十九、企业发生职工工伤补偿支出,如何税前扣除?
税前扣除金额有无限制?
二十、企业支付给农民的土地赔偿,青苗赔偿等凭什么合法凭证税前扣除?
二十一、代收费手续费超过5%能税前扣除吗?
二十二、计入在建工程项目的招待费、教育经费是否需要纳税调整?
二十三、房地产企业开具正式销售发票,是否可确认完工?
二十四、房地产企业售楼处的建造费用以及样板房的装修费用是否应在开发成本中列支?
二十五、企业返聘已退休人员费用能不能作为工资薪金税前列支?
二十六、发给职工解除劳动合同的一次性补偿是否可以在企业所得税税前扣除?
二十七、房产租赁期满前重新装修,尚未摊销的装修费一次性计入当前损益?
二十八、企业向非金融企业承兑贴息如何税前列支?
十十九、企业职工伤亡而发生的慰问费用如何税前扣除?
因公伤亡的医疗、补偿费用能否在税前扣除?
三十、企业向自然人支付租金、劳务报酬,未达到营业税起征点,未向企业提供发票,是否允许税前扣除?
三十一、矿山企业采矿时,正式开采前发生的前期费用,如何税前扣除?
三十二、企业交纳的矿山环境恢复治理保证金是否允许税前扣除
三十三、企业销售商品开据10000元的发票,另100元的折扣入销售费用是否可以在税前扣除?
三十四、客户搞促销活动,我方给其提供赞助款,对方开具服务业发票,内容写的是活动赞助费,请问我方是否可以税前列支?
三十五、跨年度支付的房租,可以一次性税前扣除吗?
三十六、员工私人车辆无偿给公司使用,所发生的各项费用可以税前列支吗?
三十七、关于企业所得税法中“特殊工种”的范围问题
三十八、购买的临时做仓库用或办公用的活动板房,可以按5年计提折旧吗?
三十九、应计未计、应提未提的税前扣除项目如何处理的问题
第五部分:
税收优惠的政策变化问题处理
一、审批与备案减免税的风险和责任
二、企业所得税汇算前备案项目实战操作解析
三;企业在预缴申报时,是否可以享受加计扣除优惠政策?
四、国债利息优惠人的争议在2011年终结
五、股息红利所得优惠,免税分回股息只认可成本法。
六、非营利组织收入免税优惠机构认定—避税重要管道。
七、企业从事农林牧渔业项目优惠
八、高新技术企业优惠关键问题处理,材料归集研发费的风险。
九、企业的哪些研发费用可以实行加计扣除?
如何操作才能扣除?
十、安置残疾人支付工资加计扣除问题。
十一、加速折旧优惠,时间性差异的理解。
十二、资源综合利用税收优惠,无理的比例标准。
十三、企业购置安全环保节能专用设备抵免所得税优惠,认定方法最简单的政策。
十四;小型微利企业的规定
十五;关于企业所得税减免税管理手续问题
十六;企业所得税税收优惠管理后续问题
十七;企业以后年度实际发生的相应损失先冲减各项准备金余额问题。
十八、技术先进型服务企业有关企业所得税政策
十九、弥补以前年度亏损的有关注意事项
二十,严历的标准:
居民企业技术转让有关企业所得税政策问题
第六部分:
企业所得税汇算的征收管理
一、中介机构报告作用----哪些可以做汇算清缴鉴证报告?
二;企业财产损失的帐务处理及征管要求(2011年25号公告)。
企业财产损失税前扣除审批制度改为申报制后资产损失税收与会计之间的协调
三、异地施工扣缴企业所得税如何抵扣?
四、房地产企业预售阶段稽查,补缴企业所得税是否罚款及加收滞纳金?
五、核定征收企业所得税专题
1,企业所得税核定征收程序如何规定的?
2,请问核定征收企业按什么预缴所得税?
3,核定征收所得税的企业做帐风险点在哪里?
4,案例:
●核定征收不认定为偷税。
5,●核定征收企业取得的与生产经营无关的收入计算所得税争议处理
6,●关于核定征收的建安企业分包业务确定收入的规定
7,●旅游、广告代理业核定征收的应税收入额如何确认?
8,查账改核定,再改查账资产扣除处理
9、同一纳税人,企业所得税是否可以采取两种征收方式?
10、关于核定征收企业的应税收入额确认问题
六,企业从郊区迁移到城区进行生产经营,是否必须进行所得税清算?
七、稽查查补的可在所得税前扣除的税金扣除时间问题
八、关于稽查认定偷税金额的确定问题
九、企业注销的税收政策处理分析:
清算办法的两难选择,为何企业注销难?
如何筹划?
第七部分、2011年至2012年发票稽查形势和风险管控
2011年至2012年税务稽查的一个核心词就是“发票”!
所有的稽查工作都是围绕发票展开的。
一;发票管理办法及实施细则深度解析:
虚开普通发票的罪与罚及风险规避方法
二,发票作为税前扣除的凭据的条件。
三,什么是合法有效凭证?
合法的扣税凭证一定是发票么?
四、税务稽查认定的假发票主要形式,如何认定真的还是还是假的发票?
五、税务稽查中大额无发票如何处理?
六、2011年以来发票稽查的几个内部文件操作要点
国税发(2011)24号、国税发201125号、稽便函(2011)19、稽便函[2011]31号。
七、税务机关如何检查假发票:
《关于打击假发票专项整治活动过程中意见》实战分析
八、案例分析;税务局停供发票企业索赔16万
九、律师是否可以查询个人所得税等完税情况
十、如何认定帐外帐?
两套帐是否偷税?
如何防范两套帐的涉税风险?
单
位
信
息
单位名称(盖章):
单位地址:
邮编:
联系人:
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电话:
参
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