资产管理制度.docx
- 文档编号:17545444
- 上传时间:2023-07-26
- 格式:DOCX
- 页数:20
- 大小:27.90KB
资产管理制度.docx
《资产管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《资产管理制度.docx(20页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
资产管理制度
资产管理制度
一般应包括以下内容:
(1)资产类型;
(2)资产管理原则;
(3)附则。
1.公司现金收支管理制度
第一条 为加强现金收支管理,明确现金收支范围和收支标准,规范现金收付手续,特制定本制度。
第二条 “现金收支旬报表”上的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额;支出金额则仅指各单位的费用。
各单位应自行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。
第三条 财务部应于每月月底前就下月份各单位的可控制费用概算一次(必要时得分次),汇入各单位的银行账户内备支。
第四条 除财务部汇入的款项外,各单位的收入款项一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票)。
其收回的应收账款,应依账款管理办法的规定,如数寄回总公司财务部。
第五条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥当,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并据此于月底当天填制“费用预算分析表”。
第六条 现金收支旬报表上的编号,采用每月一次连续编号方式。
月内的每日编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。
第七条 现金收支旬报表上科目栏中的类别系指依所发生的各项费用其分属类别填写,分别以“营”、“服”、或“管”等字表示,其性质的区分如下:
1.营业费用:
凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。
2.服务费用:
凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。
3.管理费用:
除营业费用及服务费用外所发生的一切费用均属之。
第八条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:
1.营业费用:
即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费:
(1)汽车诸费:
凡营业人员所付汽油和机油费、过桥费及存车费等皆属之。
(2)旅费:
凡营业人员所支计程车资及因业务之需所付的差旅费皆属之。
(3)公共关系:
凡营业人员因业务上的应酬所需开支者属之。
(4)员工津贴:
凡营业人员薪资皆属之(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加班及值班费等)。
(5)坏账:
凡账款尾数无法收回或导致公司损失者皆属之。
(6)名片:
凡营业人员所印名牌皆属之。
2.服务费用,即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生的下列诸费:
(1)汽车诸费:
凡服务人员之汽油和机油费、过桥费和存车费等诸属之。
(2)旅费:
凡服务人员所支的计程车费及因服务的需要所支的差旅费皆属之。
(3)公共关系:
凡服务人员因服务上的交际需要所支皆属之。
(4)薪工津贴:
凡服务全体员工的薪资皆属之(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加班及值班费等)。
(5)坏账:
凡账款尾数无法收回者皆属之。
(6)名片:
凡服务全体员工所印的名片皆属之。
(7)工具:
凡单价在100元以下的工具费属之。
3.管理费用,即除营业费用及服务费用外所发生的诸费用:
(1)汽车诸费:
除营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费属之。
(2)旅费:
除营业人员及服务人员外所支付的计程车费或出差旅费皆属之。
(3)运费:
装载货物所支付的费用属之。
(4)文具用品:
凡日常所用的文具纸张等办公用品费用皆属之。
(5)清洁费用:
凡清洁公司打扫所支付的费用皆属之。
(6)邮票:
凡邮寄函件及包裹的邮资及所购邮票等属之。
(7)电话费:
凡业务上的长途电话及市区电话属之。
(8)电报费:
凡业务上的需要而拍之电报属之。
(9)电力费:
凡用电所支付的费用属之。
(10)自来水费:
凡用自来水所支付的费用属之。
(11)修理费:
凡汽车修理及保养费等属之。
(12)人事广告费:
凡刊登招员启事等属之。
(13)报章杂志:
凡订阅报章杂志所支付的费用属之。
(14)固定薪资:
除营业人员及服务人员外的薪资属之。
(15)公共关系:
除营业人员及服务人员外,因管理之需所支付的交际费属之。
(16)租金支出:
所支付房屋的租金属之。
(17)税捐:
凡支付营业印花税属之。
(18)其他变动费用:
凡未能列入上述分类科目的费用属之。
第九条 上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用及管理费用等)妥当予以分类报支,不得相互混淆。
第十条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时,一律以“内部联络函”(略)联系之,其作业规定如下:
1.各单位代总公司或其他分公司收款时应以“内部联络函”之方式于收款当日述明代何单位收款。
代收现金应先换购汇票;若代收票据,须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时,将入账情形回复代收单位。
2.总公司代分公司收款时,应由财务部于收款日以“内部联络函”述明代收款项内容。
若为票据应注明票据内容,通知被代收单位;所收款项则暂代留存。
被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”(略)上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。
3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产用器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等),不得记入现金收支旬报表,而应另行备忘登记,并于每旬寄送“现金收支旬报表”(略)时,另以“内部往来联络函”(略)将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部依此汇入该笔款项。
若为紧急代支事项必须立即处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
4.总公司代各单位支付费用款项时(如预付房租等),应于每月25日前由财务部以联络函通知被代支单位在其“现金收支旬报表”(略)上的“收入金额”栏和“支付金额”栏内以虚收虚付方式直接登入该笔费用款项,以增加账面的收入金额与费用金额。
第十一条 各单位全体员工的借支总额在3000元以内者,得经单位主管核准后,由库存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回;若借支总额超过3000元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后,方能由财务部汇寄支付。
第十二条 各单位会计员应于每月月底当天,凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份发生的各项费用的总额,详填于“费用预算分析”表(略)中,就可控制费用中的各项费用实际与预算的差异,详加分析,呈单位主管查核。
第十三条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”(略)一并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后,财务部留存第一联,据以分析全公司费用差异,第二联寄回各单位存查。
第十四条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,“本月费用预算”一栏之计算公式如下:
1.本月“营业费用”预算=上月营业费用×(1±本月营业收入成长率)
2.本月“服务费用”预算=上月服务费用×(1±本月服务收入成长率)
3.本月“管理费用”预算=上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率×20%)
第十五条 本制度由财务部制定,经呈总经理核准公布后实施,修订时亦同。
2.公司现金及债券管理规定
第一章 业务范围
第一条 公司所属机构现金及债券的管理,除法令另有规定外,悉依本规定处理。
此处所称现金不仅包括库存现金,还含银行存款、即期支票及到期票据。
此处所称债券是指公司债券、政府债券。
第二条 业务范围内系指现金预算、登记报告等事项,涉及出纳、保管及转移事务,应由出纳室办理。
第三条 各机构的现金,除供日常零星支付所需定额的库存现金外,均应存入银行。
各机构的收入,人民币部分应存入银行,外币部分应存入政府指定的银行,债券均由会计室集中管理。
第四条 各机构的库存现金和债券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。
第五条 各机构购入公司、政府债券,应报请总公司核准后办理签报,由公司集中保管。
第六条 各机构的银行支票,应由其负责人或其授权人、主办会计人员及主办出纳人员,会同签章。
第二章 现金预算
第七条 现金的支出应由会计室编列预算,切实执行。
如因事需要必须变更时,须由会计室主管签呈财务部核准后修正。
此外的现金预算是在财务部的现金预算系统下的子系统。
第八条 现金预算应力求配合业务部门的需要,以财力的经济有效运用为原则,并分为年度预算及分期或分月预算。
现金预算依业务计划、固定资产建设改良扩充计划、举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
第九条 每期或每月结束,应将现金实际收支数与预算数进行分析比较,列报有关财务部的调度主管人员参考。
第三章 登记报告
第十条 每日收支完毕,在出纳登记“现金簿”、“银行存款明细账”后,应编制“现金及银行存款日报表”,连同该日收支传票,于次日交送会计室。
第十一条 会计室对银行对账单应进行核对,并编制调节表。
第四章 调转金设置与收付
第十二条 公司下属机构有关部门,视其业务需要可呈准设置周转金,其金额由各有关部门会同会计室报请财务部核定。
第十三条 周转金的动用须由各部门主管核定。
经营周转金的部门,应设置周转金收支登记单,根据原始凭证登记。
第十四条 周转金的支出,以原设置目的的范围为限,不得作其他用途。
周转金于年终时应一次退回会计室,必要时于次年再向会计室续借。
第十五条 周转金的经营情况,应由会计室不定期派员检查,并将检查结果签报主管核阅。
第十六条 经管周转人员应尽管理之责,如因玩忽职守而致公司蒙受损失应负赔偿责任,有关主管人员受连带处分。
第十七条 周转金如因公司要求撤销时,原请领部门应将周转金立即缴回。
3.公司资金管理规定
第一章 总 则
第一条 为了加强对集团系统内资金使用的监督和管理,保证资金安全,加速资金周转,提高资金利润率,特制定本规定。
第二章 管理机构第二条 设立资金管理部,在财务总监领导下,负责办理各二级公司及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
第三条 结算中心具有管理和服务的双重职能。
在结算业务中是服务与被服务的客户关系,与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系。
第三章 存款管理
第四条 各二级公司应在附近银行保留一个存款户,办理小额零星结算。
除此之外,必须在资金部开设存款账户,办理各种结算业务。
在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%,10万以上的大额款项支付必须在资金管理部办理。
特殊情况需出具专题报告,经批准同意后,方可保留其他银行结算业务。
第四章 借款和担保业务管理
第五条 借款和担保限额
1.每年年初,集团内部各二级公司应根据董事会下达的利润任务编制资金计划,报资金管理部。
资金管理部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后,编制总公司及二级公司定额借款、全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额,报董事会审批后下达执行。
2.年度中,资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模,如贷款担保因经营发展而超过限额的,应出具专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向、投量和使用效益,经资金管理部审查核实后,提出意见,报财委、董事会审批追加。
第六条 集团内借款的审批
1.凡集团内借款金额在300万元(含300万元,外币按记账汇率折算,下同)以内的,由资金管理部审查同意后,报财务总监审批。
2.凡借款金额在300万元以上的,由资金管理部审查,财务总监加签同意后报董事长审批。
第七条 担保的审批如果各二级公司向银行借款需要总公司担保时,担保额在300万元以下的,应由财务总监审批;担保额在300万~2000万元的,由财务总监核准,董事长审批;担保额在2000万元以上的,由财务加签后报董事长审批,并经董事长办公会议通过。
借款担保审批后,由资金管理部办理具体手续。
对外担保,由资金管理部审核,财务总监和总经理加签后报董事
长审批。
第五章 其他业务的审批
第八条 领用空白支票。
在资金管理部办理结算业务的企业,可向资金管理部申领空白支票。
每次领用张数不超过5张,每张空白支票限额不超过5万,由资金部办理;领用空白支票时,须在资金管理部有充足存款的情况下进行。
第九条 外汇调剂。
集团内各二级公司的外汇调剂由资金管理部统一办理,特殊情况需自行调剂的,须报财务部审批,经审批同意后,方可自行办理。
第十条 利息的减免。
凡需要减免集团内借款利息,金额在5000元以内的,由资金部审查同意,报财委审批;当金额超过5000元时,须落实弥补渠道,并经分管副总经理加签后,报财委审批。
第六章 资金管理和检查
第十一条 资金部应以资金的安全性、效益性、流动性为中心,定期开展以下资金检查和管理工作,并定期向财务总监、总经理及董事长专题报告检查情况。
1.定期检查各二级公司的现金库存状况。
2.定期检查各二级公司的资金部的结算情况。
3.定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。
4.跟踪检查或抽查二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项。
第七章 统计报表
第十二条 各二级公司须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款和借款及结算业务统计表,资金部汇总后应于旬后2日内报财委、总经理及董事长。
第十三条 资金管理部应及时掌握银行存款余额情况,并每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
4.公司固定资产管理制度
第一章 总 则
第一条 目的制定本制度旨在加强固定资产的保管及使用,使公司各种固定资产的管理更加规范化、制度化。
第二条 范围本制度中所谓固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具及各项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条 会计科目列账原则前项固定资产,耐用年数在两年以下,不具生产性,且其购置金额未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列账,而不得以固定资产科目列账。
第四条 管理部门固定资产按下列类别,由各公司指定部门负责管理,各公司管理部门会同使用部门自行制定其具体管理及保养细则。
1.土地、房屋及建筑物、运输设备及事务性什项设备由总务部门负责管理。
2.机械设备、马达、仪表及机电性什项设备由工务部门负责管理,但可视实际需要归由性质相关部门管理。
3.工具由资产仓库负责管理。
第五条 编号公司在取得固定资产后,即归管理部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目的统驭关系,予以分类编号并粘贴样签。
第六条 移交人员变动时,对于固定资产,应依人事管理规则的规定,详列清册,办理移交手续。
第七条 增减报告次月15日前,会计部门应就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”。
此表一式三联送管理部门核对,填列异常或更正内容后,第一联由管理部门留存,第二联送返会计部门自存,第三联送使用部门留存,采用电脑处理报表代替。
第八条 盘点固定资产(不含工具、马达、仪表及事务性什项设备)应由固定资产管理部门会同会计部门于每年盘点一次。
另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘存单。
”此单一式三份注明盈亏原因,一份自存,两份呈报(总)经理,核决后一份送会计部门,一份送总管理处总经理室备查。
管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增量、营造及修缮应分别依照“材料管理办法”(略)、“工程修造发包事务处理规则”(略)及“营建工程管理办法”(略)等相关规定办理。
第二章 增置及登记
第十条 增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备等固定资产于增置验收后,应由使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)立即填写“固定资产增加单”(略)一式三联,经管理部门签章后,送会计部门填注购置金额、耐用年限及月折旧额。
第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(略),第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。
会计部门应与管理部门每月核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条 受赠处理因其他公司拨入、捐赠而取得的固定资产,应填明价格,如原价无法查得或根本无原价者,由管理部门会同会计部门予以估列,并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条 登记公司在取得土地、房屋及建筑物等不动产所有权后,由总务部门统一办理产权登记,转记入“房屋、土地登记卡”(略),变更时亦同。
第十三条 保险固定资产应依“关系企业财务保险事务处理程序”(略)的规定办理保险。
第三章 转移、闲置及减损的处理
第十四条 资产转移处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时,应由移出部门填写“固定资产移转单”(略)一式四联送管理部门签章后,送移入部门签认(管理部门不同时,要加印一联送移入管理部门同时签认)。
第一联送管理部门(管理部门不同者,影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”),第二联送会计部门,第三联送移入部门,第四联送移出部门。
其出入厂区应另填“移转交运单”(略),一式六联。
第一联由托运部门自存,
第二联由托运部门转送会计部门暂存,凭以核对第三联,第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后,
第三联由守卫暂存,于翌晨转送托运部门的会计部门,经与第二联核对无误,于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料;
第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂,经点收后第四联由收料部门存查,
第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后,第五联由承运商暂存凭以申请运费,第六联由守卫暂存,于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条 资产送修处理固定资产须送厂商修复时,应依照“工程修造发包事务处理规则”(略)的有关规定办理,于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”(略)一式六联,第一联由经办部门自存,第二联送会计部门,第三联由守卫室暂存,于次日转送会计部门,第四、五、六联交承运商随同物品出厂,第四联交收料厂商暂存,供作物品回厂交货的凭证,经办部门于验收后转交会计部门核销,第五联供申请运什费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
第十六条 出租或外借处理固定资产出租或外借,管理部门应先会同会计部门,按程序呈(总)经理核准后始得办理,并应制订契约,副本送会计部门以备核对。
契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状以及附属设备明细表等,其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联,并依第十五条流程的规定办理。
第十七条 减损处理因减损拟报废的土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备,应由使用部门填具“固定资产减损单”(略)一式四联,注明减少原因,送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理。
经核实后,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二、三联依处理意见办理后,连同该废品送资产仓库签收(盘亏部分免办缴库),第二联连同有关资料送会计部门,据以向主管机关办理报备抵押权变更及解除保险等手续,第三联自存,该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时,第四联送委托部门凭以办理。
减损资产于拆移前或拆移后无法缴库时,由管理部门或使用部门妥为保管,上项减损资产已缴库者由资产仓库保管处理,其无法缴库而决定标售时,依据第十八条的相关规定办理。
第十八条 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,填具“闲置固定资产明细表”(略),拟定处理意见后呈报(总)经理,经核定欲标售者须按下列规定办理:
1.管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”(略)一式四联,由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价,并将比价结果转记于“标售比价单”(略)后,第三联自存,第四联送资管科,第一、二联呈(总)经理核决后,由经办人将第二联送会计部门以资核对,第一联送管理部门以便发货。
2.发货时,由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货,经守卫签注出厂时间及过磅记录后,送回标售经办人开具“缴款单”(略)向出纳解缴货款,并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码,第一联送资产部门,第四联送承购商收执,第二、三联送守卫查对放行,于次日转会计部门复核。
3.管理部门应于提货出厂后填具“固定资产减损单”(略)一式四联(资产仓库联免填),第二联自存转记入“固定资产登记卡”(略),第二联送会计部门,第三联送使用部门留存。
第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时,会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量,向总管理处财务报备,由财务部向货款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。
第四章 工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条 马达仪表处理
1.使用部门应于本项资产验收后每件填具“固定资产增加单”(略),加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时,除比照第十条的规定外,仍应按本规定办理)。
第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订),第二联送会计部门,第三联使用部门自存。
2.移转时,通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载转移情况,其出入厂区内应填写“转移交运单”(略),办理交运。
3.需送厂外修理者,比照第十五条的规定办理。
4.其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定。
5.每年必须全面盘点一次,其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
6.管理对象的标准由各公司自行规定(如冷气机的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
7.减损的部分比照第十七条的规定办理,减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。
第二十一条 工具处理
1.本项资产的购置需全部经由资产仓库收料,未领用前由仓库保管,归入物料账。
2.本项资产系指物料的工具类,但各公司应订出各项品名并追加非消耗品部分。
3.本资产列为个人保管时应依个人科别(共同使用者以科别设立,科长为当然保管人,应指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”(略)两份(以不颜色区分),一份存发料部门(仓库),一份留存于各科集中保管。
4.领用时,由领用人开具“材料领料单”(略),连同科留存的卡片向仓库领料,并在“财产保管卡”(略)上签认。
5.领用本项资产时,如系新领或追加领料单,须经厂(处)长核准;如系以旧换新者,凭科长核准的领料单办理。
6.移交时有关本项资产的保管清册,须增写一份送管理部门,据以转记“财产保管卡”;
7.本项资产于不用拟退回时,须呈请厂(处)长核准后方能办理退库,该退回品由资产仓库例行管理。
第二十二条 事务性什项设备处理
1.本项资产的购置勿需经由物科账处理,于验收后直接以设备或费用列账。
2.本项资产请购时,各公司应列出品别,由资产仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并送管理部门后办理请购。
办理验收后,“请购单”(略)的会计联及仓库联同送会计部门整理付款,仓库联于传票开制后,由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。
3.本项资产列为个人保管时,应依个人别设立“财产保管卡”。
其余均以科别设立“财产保管卡”,科长为当然保管人,应指定专人负责实际保管工作。
4.对于非消耗性文具用品的保有期限及对象,由各公司自订,超过保有期限时免办报废或缴还。
5.移交时有关本资产的移交清册,须报送管理部门一份,据以转记“财产保管卡”。
不用或报废时,应编制保管清册经呈厂(处)长核准(可视情况转呈)后,送交管理部门点收(报废部分免办点收),并转记于“财产保管卡”。
第五章 附 则
第二十三条 本制度经呈总经理核准后实施,修改时亦同。
5.公司固定资产管理规定
第一章 总 则
第一条 为
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 资产 管理制度
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)