等级考试《初级财政税收》模拟卷第21套.docx
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等级考试《初级财政税收》模拟卷第21套
2020年等级考试《初级财政税收》模拟卷
考试须知:
1、考试时间:
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求,在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题(共70题)
1.关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是()。
A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
C.采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
2.财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即()。
A.生产资料
B.职工工资
C.国民收入的分配和再分配
D.国民收入的再分配
3.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
4.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A.私人物品性质
B.公共物品的性质
C.特殊物品的性质
D.专项物品的性质
5.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。
A.从发展经济入手,增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
6.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。
A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.计税依据是实际占用耕地面积
C.按照规定税额每年征收
D.属于对特定土地资源占用课税
7.关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()。
A.国有企业是印花税的纳税人
B.个人工商户需要缴纳印花税
C.中外合资经营企业应缴纳印花税
D.由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税
8.执行预算收支的主管机构是()。
A.各级政府财政部门
B.国务院
C.地方各级人民政府
D.税务部门
9.政府在财政支出安排中,从事等价交换活动的支出是()。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.转移性支出
10.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
11.下列属于契税的征税对象是()。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的土地和房屋
12.关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A.纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算的,按加权平均税率征税
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
13.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
14.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,增值额征收土地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
15.带有强制性色彩发行公债的方法是()。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,销售应税劳务的,起征点为月销售额()。
A.1000~3000
B.5000~20000
C.2000~6000
D.2500~6000
17.根据分阶段平衡的原则调整缴费率,缴费率在保险举办初期较低,以后随着支出的提高分阶段提高,从长期看,缴费率呈阶梯式的上升趋势,该特点描述的是()。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.完全积累制
18.房产税的税率形式是()。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率
19.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A.10
B.15
C.20
D.30
20.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元。
则该企业应缴纳的教育附加费为()元。
A.15000
B.18000
C.35000
D.7000
21.债务收入不包括()。
A.发行公债收入
B.向外国政府借款收入
C.向国际组织借款收入
D.政府财政资金产生的利息收入
22.城建税征收税率为7%的地区是()。
A.纳税人在市区
B.纳税人在县城
C.纳税人在乡镇
D.纳税人在农村
23.下列经济主体中,属于资源税纳税义务人的是()。
A.进口铜矿石的外贸企业
B.销售液体盐的商店
C.开采海洋油气资源的自营油气田
D.销售外购原煤的煤矿企业
24.收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资,离退休费和日常办公经费等基本支出,体现的部门预算的原则是()。
A.合法性原则
B.稳妥性原则
C.完整性原则
D.科学性原则
25.采用()发行公债,国家不仅明确规定发行价格,利息,还要规定认购条件。
A.公募法
B.强制摊派法
C.支付发行法
D.出卖法
26.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。
A.法定授权
B.私人授权
C.政府授权
D.财政授权
27.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。
A.有形动产租赁
B.陆路运输服务
C.提供劳务
D.增值税特殊服务
28.企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。
A.外购商誉的支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
29.纳税申报方式不包括()。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.口头申报
30.纳税人发生的下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
A.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用
B.抵押期满后将房地产抵债
C.国家出让国有土地使用权
D.以房地产进行投资、联营
31.()是由“社会公共需要”决定的。
A.财政支出
B.财政收入
C.转移性支出
D.税收收入
32.小规模纳税人增值税征收率为()。
A.13%
B.9%
C.0
D.3%
33.增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是()。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
34.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。
A.芬兰
B.英国
C.美国
D.德国
35.下列属于行为,目的税的是()。
A.印花税
B.车船税
C.增值税
D.消费税
36.政府预算是政府依法行政的基本保障,是国家意志的集中体现,这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。
A.符合国家的法律法规和政策制度
B.以国民经济和社会发展计划为基础
C.预算分配要统筹兼顾,确保重点
D.预算编制要求及时、完整和真实
37.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2.5%
B.8%
C.5‰
D.5.5%
38.政府非税收入的调控权属于()。
A.国家
B.政府
C.财政
D.国务院
39.我国预算法规定,各级政府预算收支的会计核算模式是()。
A.权责发生制
B.收付实现制
C.收支平衡制
D.修正的权责发生制
40.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。
A.征税标准
B.征税对象
C.税收与价格的关系
D.税收负担能否转嫁
41.从世界范围看,国库体制的类型不包括()。
A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.集中制
42.根据印花税暂行条例,下列合同中,应按1‰的税率缴纳印花税的是()。
A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
43.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。
A.1979年税制改革
B.1983年第一步利改税
C.1984年第二步利改税
D.1994年税制改革
44.政府发行公债的担保物是()。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
45.市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()。
A.正增长;正增长
B.正增长;负增长
C.降低;正增长
D.降低;降低
46.企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.90天
B.4个月
C.5个月
D.180天
47.下列不属于消费税征税范围的是()。
A.烟
B.酒
C.成品油
D.普通护肤品
48.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A.一般纳税人4%
B.小规模纳税人3%
C.3%征收率减按2%
D.适用税率
49.以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。
A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益
50.下列属于外交外事支出的是()。
A.人大经费
B.社会团体机关经费
C.国际组织支出
D.共产党机关经费
51.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。
A.税收收入
B.收费收入
C.国有资产收益
D.债务收入
52.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。
A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税
53.企业所得税的计税依据是()。
A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
C.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
54.下列各项固定资产中,在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。
A.尚未投入使用的厂房
B.以经营租赁方式租入的机器
C.与经营活动无关的电脑
D.单独估价入账的土地
55.关于增值税的说法,错误的是()。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税能有效调节收入差距
D.最终消费者是全部税款的承担者
56.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。
A.啤酒
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.烟丝
57.比例税率的基本特点是()。
A.税率档次较多
B.计算比较复杂
C.征税对象数额越大,应纳税额越大
D.税率随征税对象数额的变动而变动
58.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15日
B.30日
C.45日
D.50日
59.目前我国收入分类分为()。
A.类、款两级
B.类、款、项三级
C.类、款、项、目四级
D.条、类、款、项、目五级
60.从静态的角度看,财政收入是()。
A.一定量的社会产品
B.征税和收费的过程
C.政府筹集财政资金的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值
61.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款,同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说,商品税采取()形式。
A.按次纳税
B.按期纳税
C.按年计征,分期预缴
D.以上都对
62.在超额累进税率下,综合所得应纳税额的计算公式是()。
A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数
C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数
D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数
63.无形资产的摊销年限不得低于()年。
A.3
B.5
C.8
D.10
64.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
65.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A.5%
B.2.5%
C.12%
D.14%
66.法定减免具有的特点是()。
A.长期的适用性
B.灵活性
C.固定性
D.适用范围普遍性
67.纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为()。
A.应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量×适用税率
C.应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量÷适用税率
68.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其划分依据是()。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.按照借款的方法不同
D.以债券是否流通为标准
69.既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证的是()。
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.收款凭证
D.记账凭证
70.国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。
A.中性税收
B.税基广阔
C.弱性税收
D.自由税收
单选题答案:
1:
C2:
C3:
B4:
A5:
B6:
C7:
D
8:
A9:
C10:
B11:
D12:
B13:
D14:
D
15:
D16:
B17:
C18:
A19:
D20:
B21:
D
22:
A23:
C24:
B25:
B26:
A27:
B28:
A
29:
D30:
B31:
A32:
D33:
B34:
A35:
A
36:
A37:
B38:
B39:
B40:
A41:
D42:
D
43:
D44:
D45:
B46:
C47:
D48:
C49:
B
50:
C51:
C52:
B53:
A54:
A55:
C56:
A
57:
C58:
B59:
C60:
D61:
B62:
A63:
D
64:
B65:
D66:
A67:
A68:
B69:
A70:
A
单选题相关解析:
1:
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
2:
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即主要来源于国民收入的分配和再分配。
3:
本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
4:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
5:
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
6:
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积,按照规定税额一次性征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。
7:
本题考查印花税的纳税人。
D项错误,凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人,都是印花税的纳税人。
所称单位和个人,包括各类企业、事业、机关、团体、军队,以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
8:
各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构,是执行预算收支的主管机构。
9:
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动,体现了等价交换的原则。
10:
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局。
11:
本题考查契税的征税范围。
契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
12:
本题考查消费税的税率。
B项是错误的,纳税人兼营不同税率的应税消费品,即生产销售两种税率以上的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。
13:
社会保障资金的筹资模式主要有三种:
现收现付制、完全基金制、部分基金制。
14:
本题考查土地增值税的税收优惠。
选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额征税;选项B,从2008年1月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项C,因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。
15:
本题考查公债的发行方式。
支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。
这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。
16:
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规定为:
销售货物的,起征点为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的,起征点为月销售额5000~20000元;按次纳税的起征点,为每次(日)销售额300~500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
17:
本题考查社会保障支出。
部分基金制的特点:
根据分阶段平衡的原则调整缴费率,缴费率在保险举办初期较低,以后随着支出的提高分阶段提高,从长期看,缴费率呈阶梯式的上升趋势。
18:
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
19:
各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
20:
本题考查教育费附加的计算。
应缴纳教育费附加=(200000+400000)×3%=18000(元)。
21:
所谓债务收入,是指国家为筹集财政收入,按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
22:
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%
。
(2)
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%
。
(3)
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
。
23:
本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
24:
稳妥性原则:
部门预算要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。
收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。
25:
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式,国家不仅明确规定发行价格、利息,还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
26:
本题考查政府预算违法行为的法律责任。
现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。
27:
本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
28:
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
29:
本题考查税收管理制度。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
30:
本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。
选项A暂免征收土地增值税。
选项C不在土地增值税的征税之列。
选项D暂免征收土地增值税。
31:
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
32:
本题考查征收率。
根据《增值税暂行条例》规定:
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整,由国务院决定。
33:
自2019
年4
月1
日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
34:
由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,如芬兰。
35:
本题考查税收分类。
行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税,如印花税等。
选项B属于财产税。
选项CD属于货物和劳务税。
36:
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障,是国家意志的集中体现,这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依,即符合国家的法律法规和政策制度。
37:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
38:
我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的,是国家的财政资金。
其所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。
39:
本题考查政府预算的绩效管理。
我国新修订的《预算法》规定,各级预算的收入和支出实行收付实现制。
40:
以征税标准不同进行分类,可以把税收分为从价税和从量税。
从价税一般以征税对象的价格为依据,按一定比例计征的税种,如增值税。
从量税是以征税对象的数量(重量、面积等)为依据而征收的税种,如车船税。
41:
本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
从世界范围看,国库体制的类型一般有三种:
独立国库制、委托国库制、银行制。
42:
本题考查印花税的税率。
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
43:
本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革,从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
44:
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在—般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券”。
45:
本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义正增长,而实际负增长。
46:
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
47:
化妆品税目的征收范围为高档化妆品。
48:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
49:
收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源,它是以政府提
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