地税办税厅业务知识考试试题.docx
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地税办税厅业务知识考试试题
办税服务厅人员业务技能考试
一、判断正误题(共20题,每题0.5分,共10分;正确的打“√”,错误的打“×”)
1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
()
2、营业税纳税人兼有不同税目应税行为的,未分别核算不同税目营业额的,从高适用税率。
()
3、符合条件的小型微利企业,年度纳税申报时,其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额,应填入“税收优惠明细表”相应行次。
()
4、“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。
既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。
()
5、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。
()
6、张某于2010年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券,2011年11月进行兑付,分别取得利息3000元和2000元。
按照个人所得税法规定,张某应缴纳个人所得税400元。
()
7、代开货运发票的个人所得税纳税人,统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。
()
8、在Excel中,若修改工作表中的数据,则相应图表中的数据系列不会修改。
()
9、纳税人建造商品房出售,增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。
()
10、纳税人无租使用免税单位的房产暂免征收房产税。
()
11、非机动车船免征车船税。
()
12、“三资”企业不是城市维护建设税的纳税人,却可以是城市维护建设税的代扣代缴义务人。
()
13、一份购销合同中所载购销金额100万元,实际执行结果为120万元,签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税,因双方未修改合同,所以不再补交印花税。
()
14、需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。
根据发票管理的规定,税务机关不得委托其他单位代开发票。
()
15、从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
()
16、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项:
各税种的申报和审核事项;征收税款、滞纳金和罚款;减、免、退税申请;延期申报、延期缴纳税款申请;采集、审核和处理有关涉税数据。
()
17、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务,提高纳税人的税法遵从度和满意度。
()
18、新准则规定,凡是以公允价值计量的非货币性资产交换,无论是否支付补价,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;以账面价值计量的非货币性资产交换,不论是是否支付补价,均不确认损益。
()
19、申请人向复议机关申请行政复议,复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院提起行政诉讼;申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议。
()
20、国家赔偿由《国家赔偿法》规定的赔偿义务机关或其工作人员履行赔偿义务。
()
二、单项选择题(共20题,每题1分,共20分;答案选项填在括号内)
1、纳税人提供的建筑业劳务应纳的营业税应向()主管税务机关申报纳税。
A.应税劳务发生地B.机构所在地
C.居住地D.户籍所在地
2、从2011年11月1日起,按次纳税的营业税起征点为每次(日)()元。
A.50-100B.100-200C.200-300D.300-500
3、2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价为100元。
商场发票开在同一张上,给予了5%的现金折让。
则商场的主营业务收入应该体现( )万元。
A.11.15B.9.5C.10D.11.7
4、某企业2011年12月份完工一幢厂房当月投入使用,总价值1600万元,12月份该企业计提固定资产折旧8万元,该项业务应该()。
A.不调增应纳税所得额B.调增应纳税所得额
C.无法确定D.要考虑该厂房残值确定是否调增
5、张某(中国公民)2011年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1800元和3000元。
张某每月应纳个人所得税税额为( )。
A.0元B.39元C.65元D.295元
6、张三2012年6月取得业余咨询收入25000元,则其适用税率为( )。
A.20%B.20%,加征2成
C.20%,加征5成D.20%,加征10成
7、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的,经税务机关审核,其转让的商品房及其他住房在转让前实际发生的装修费用,可在以下规定比例内扣除()。
A.最高扣除限额为房屋原值的15%
B.最高扣除限额为房屋原值的10%
C.最高扣除限额为房屋原值的5%
D.最高扣除限额为房屋原值的20%
8、在Word的默认状态下,将鼠标指针移到某一行左端的文档选定区,此时双击鼠标左键,则选择的是()文本内容。
A.鼠标所在位置的一句B.鼠标所在位置的一行
C.鼠标所在位置的一段D.整篇文档
9、在计算缴纳印花税时,对于某些特殊情况,税法做出了特殊规定,在下列表述中不正确的是()。
A.对已经贴花的凭证,即使修改后所载金额增加的,也不补贴印花
B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
C.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的,按一元贴花
D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的,只需由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
10、某运输公司一栋原值为800万元房屋中的暖气片损坏需要更换。
经查,原暖气片总价值为60万元,更换的新暖气片总价值为100万,更换后的房产原值应为()万元。
A.900B.840C.800D.760
11、城市维护建设税的适用税率一般按()。
A.纳税人纳税所在地B.纳税人劳务发生地
C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地
12、关于新的车船税法说法正确的是()
A、购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按年计算
B、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
C、已完税的车船被盗抢、报废、灭失的税务机关不退还已纳的税款
D、外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税
13、下列行为缴纳契税的有()。
A、房屋使用权的转移
B、法院拍卖的房屋
C、房地产出租
D、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
14、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地150平方米。
该地区耕地占用税额为22元/平方米,则该农民应纳耕地占用税()。
A、3300平方米B、2000平方米
C、1650平方米D、1500平方米
15、纳税人在纳税期内,应按照()办理纳税申报。
A.全部的经营情况如实办理纳税申报
B.没有应纳税款的,可不申报
C.享受减税、免税的,扣除减税、免税后申报
D.享受免税的,可不申报
16、某建筑安装企业外出从事生产经营活动,当地税务机关按照一地一证的原则,对其核发《外出经营税收管理证明》,该证明最长有效期为()。
A.30天B.60天C.180天D.1年
17、()是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引,不得以任何借口推诿。
A.“一站式”服务B.全程服务
C.预约服务D.首问责任制
18、下面()不是税务公开内容。
A.纳税人的权利和义务B.管理服务工作规范
C.税务行政收费标准D.稽查工作规程
19、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬,应借记的会计科目是()。
A.管理费用B.财务费用
C.营业外支出D.销售费用
20、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为,欲申请复议,但无法确定应该向哪个机构申请,于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请,这种作法()。
A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效
三、多项选择题(共20题,每题1.5分,共30分;答案选项填在括号内)
1、从2011年1月27日起,下列关于个人住房转让行为有关营业税的叙述正确的有()。
A.个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税
B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
C.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税
2、自2009年1月1日起,根据新的〈〈营业税暂行条例实施细则〉〉,个人无偿赠送不动产、土地使用权,应视同发生应税行为征收营业税,但是属于()情形之一的,暂免征收营业税。
*
A.离婚财产分割
B.无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
C.无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
D.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人
3、关于核定征收的说法,不正确的是()。
A.即使符合查账征收条件,但为了方便征管,可以采用核定征收
B.对销售(营业)收入额数额较小的企业可以采用核定征收
C.在企业生产经营开始之前采取事先核定征收
D.对难征管的部分行业可以采用核定征收
4、办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》,下列各项说法中正确的有()。
A.税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查,所以汇算清缴的主体是税务机关
B.税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核
C.纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报
D.税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表
5、下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有()。
A.A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税,5月进行汇算清缴
B.B公司经营餐饮,年核定应缴纳企业所得税1.2万元,它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴
C.甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴
D.D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E公司是其成员企业之一,D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表,但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
6、下列项目中以一个月为一次计算应纳税所得额的有()。
A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得
7、某高校退休职工夏某2011年11月份取得下列收入,其中可以免缴个人所得税的有()。
A.工资4000元B.国库券利息收入1100元
C.稿费1600元D.省政府颁发的环保奖20000元
8、下列可以打印输出当前编辑文档的操作是()。
A.单击“文件”菜单下的“打印”选项
B.单击常用工具栏中的“打印”按钮
C.单击“文件”菜单下的“页面设置”选项
D.在“打印预览”状态下,再单击工具栏中的“打印”按钮
9、下列哪些情形,主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算()。
A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D、转让未竣工决算房地产开发项目
10、城市维护建设税是()。
A、一种附加税B、对进口货物不征税
C、采用幅度比例税率D、与“三税”同时缴纳的一种税
E、税款专款专用的一种税
11、下列单位或个人为资源税的扣缴义务人的有()。
A.进口矿产品的单位
B.收购未税矿产品的独立矿山
C.收购未税矿产品的联合企业
D.收购未税矿产品的个体户
12、下列有关签署和签发的不同点,说法正确的有()。
A.签署对外发出,签发不对外发出
B.签署在公文正本上,签发在发文签上
C.签署以领导的名义出现,签发以机关的名义出现
D.签署原件必须归档,签发原件不需要归档
13、按财政收入形式分类,我国现行的财政收入包括( )。
A.税收B.公债C.政府收费D.国有资产收益
14、对下列哪些违法行为,税务机关将会处10000元以上50000以下罚款。
()
A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B、纳税人阻挠税务机关检查,且情节严重
C、非法印制发票
D、经税务机关责令限期申报纳税,逾期仍不申报
15、以下属于税务机关的有()。
A、国家税务总局B、河北省地方税局
C、某市办税服务厅D、林州市地税局征管科
16、办税服务厅标识户外类型主要有()。
A.立式标识B.竖向标识
C.横向标识D.电子标识
17、工业企业的一般纳税人将自产产品用于职工奖励,对此应审查的主要账户有()。
A.库存商品B.应付职工薪酬
C.主营业务收入D.应交税费——应交增值税(销项税额)
18、以下属于税务行政赔偿范围的是()。
A.侵犯人身权B.侵犯财产权
C.直接损害D.间接损害
19、税务机关作出强制执行决定前,应当事先催告当事人履行义务。
催告应当以书面形式作出,并载明下列事项()。
A.履行义务的期限
B.履行义务的方式
C.设计金钱给付的,应当有明确的金额和给付方式
D.当事人依法享有的陈述权和申辩权
20、行政机关作出解除冻结决定的,应当及时通知()。
A.上级行政机关B.社会公众C.金融机构D.当事人
四、案例分析题(共3题,第1题4分,第2题6分,第3题10分,共20分)
1、2010年7月初,清河县地税局委托该市D公司代征税收。
双方签订《委托代征协议》,县地税局发给委托代征证书,D公司即按照代征证书的要求,以税务机关的名义开始依法征收税款。
月底,D公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款,经县地税局催缴和责令限期缴纳后,逾期仍拒不缴纳。
8月中旬,经县地税局局长批准,县地税局依照《征管法》第四十条规定的程序和要求,对D公司采取强制执行措施,扣押该公司相当于应纳税款的货物并拍卖,用拍卖所得抵缴税款,余额依法退还给公司。
8月底,D公司就此事向人民法院提起诉讼。
法院判决结果是,县地税局败诉。
要求回答:
(1)您认为县地税局本案败诉的原因是什么?
(2)对D公司拒不解缴代征税款的行为,您认为应当如何依法追缴税款?
2、2011年3月29日,一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续,径直来到综合服务窗口,窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。
张应来到申报征收窗口,将有关资料递交给工作人员乙后,问道:
“什么时间能办理完毕?
”,乙答:
“我们将尽快给你办理,过几天你再来问问吧”。
张英怏怏而去。
试问:
申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些?
窗口工作人员是否有不当之处?
3、某市A区地税局接到群众举报,称该区某酒店有偷税行为。
为获取证据,该地税局派税务人员王某等四人扮作食客,到该酒店就餐,餐后索要发票,服务人员给开具了一张商业零售发票,且将饭菜写成了烟酒,当税务人员问是否可以打折时,对方称如果要白条,就可以打折。
第二天,王某等四人又来到该酒店,称我是地税局的,有人举报你们酒店有偷税行为,并出示税务检查证,开始对酒店进行税务检查。
检查中,该酒店老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票,同时当着老板的面打开吧台抽屉,从中搜出大量该酒店的自制收据和数本商业零售发票。
经核实,该酒店擅自印制收据并非法使用商业零售发票,偷逃营业税等地方税收58800元,根据《税收征管法》及其有关规定,依法作出如下处理:
补税58800元,并处所偷税款1倍的罚款,对违反发票管理行为处以9000元的罚款。
翌日,区地税局向该酒店下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒店不服,遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请回答以下问题,并进行简要分析:
(1)税务机关的检查行为是否合法?
(2)行政处罚是否有效?
(3)该酒店能否直接向人民法院提起行政诉讼?
五、综合计算题(共5题,第1题10分,第2题10分,第3题14分,第4题2分,第5题4分,共40分)
1、某房产开发公司2012年2月发生了下列业务:
(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学,该房屋由其他单位施工,账面成本640万元(成本利润率为10%),
(2)以一栋空置商品房投资入股一高级公寓,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。
房产原值150万元,评估作价200万元。
(3)以两栋商品房为关联企业贷款作担保,因关联企业无力偿还贷款,该房产权归银行所有,双方经评估对该商品房定价500万元,银行向该公司支付差价20万元,该公司正在向关联企业追讨。
(4)以“还本”方式销售商品40套,每套15万元,公司与购房者签订的协议规定,自房屋销售20年后,公司将房屋价款全部归还给购房者。
已知同期银行贷款利率为8%。
(5)由利华公司提供5000平方米的土地使用权,该房地产公司提供2000万元资金并负责施工,合作建房。
双方协议,房屋建成后按5:
5的比例分成。
当月房屋建成分配完毕。
利华公司又将其分得房屋的50%出售,售价为800万元,其余留作自用。
假设当地税务机关确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中成本利润率分别为8%和10%。
根据以上资料计算
(1)该房地产公司应缴纳营业税。
(2)利华公司应缴纳营业税。
2、某县地税局2012年6月依法对市新华化工机械制造有限公司2011年度企业所得税缴纳情况进行了检查,市新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。
2010年应纳税所得额为-50万元。
2011年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入10000万元;
(2)2011年利润表反映的内容如下:
①产品销售成本5000万元;
②销售税金及附加250万元;
③销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元;
④“投资收益”50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元);
⑤管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);
⑥营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。
(4)全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出35万元,拨缴工会经费20万元。
(5)2011年已纳企业所得税100万元;
(6)假设除以上资料所给内容外,无其他纳税调整事项;
要求:
计算新华公司2011年应补(退)的企业所得税。
3、
(一)我国公民张海涛是银河市高塔区M公司(非上市公司)的职员并拥有公司的股份。
2011年张海涛的全部收入及税款缴纳情况如下:
(1)每月取得工资收入额8,000元,其中:
应缴已缴住房公积金600元,基本养老保险费450元,基本医疗保险费120元,失业保险费60元,按国务院规定发放的政府特殊津贴200元,每月所在单位扣缴个人所得税550元。
另外7月份取得上半年优秀职工补助5,000元,12月份取得全年一次性奖金12,000元;
(2)取得公司股权分红10,000元,已扣缴个人所得税2,000元;
(3)持有某上市公司A股股票,取得股息3,000元,已扣缴个人所得税300元;
(4)购买企业债券,取得利息收入1,500元;
(5)3月份利用业余时间写稿,取得稿酬4,500元;
(6)5月份购买商品1,000元,取得发票一张,在税务部门发票抽奖中获得有奖发票奖金2,000元;
(7)9月份转让居住2年的一所生活用房收入300,000元,由于缺乏完整、准确的房屋原值凭证,当地税务机关按1%的比例已核定征收个人所得税3,000元;
(8)10月份转让境内某A股股票两次取得收益分别为6,000元和-8,000元;
(9)11月份为S公司进行发展规划设计,取得劳务报酬所得24,000元,其中:
10,000元通过民政部门捐赠给某灾区;为W公司讲学2次,分别取得收入3,000元和6,000元;
说明材料:
1、个人转让住房个人所得税核定征收率(1%、2%、3%)分别对应应税所得率(5%、10%、15%);
2、工资、薪金所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
要求:
1、请分别计算张海涛2011年各所得项目应补缴的个人所得税。
2、请分步骤计算张海涛2011年的年所得是否达到12万元以上。
3、张海涛应向()主管税务机关办理纳税申报。
A.户籍所在地B.经常居住地C.任职、受雇单位所在地D.以上任何一地均可
4、张海涛应在()办理年所得12万元以上的纳税申报。
A.2012年1月1日至2月底B.2012年1月1日至3月31日
C.2012年1月1日至4月30日D.2012年1月1日至12月31日
5、张海涛可以采取()等方式办理上述纳税申报。
A.网上申报B.邮寄申报C.直接(上门)申报D.委托代理申报
6、年所得12万元以上的个人,申报时需要报送()资料。
A.《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》
B.个人有效身份证件复印件
C.税务登记证复印件D.主管税务机关要求报送的其他有关资料
7、除年所得12万元以上外,还有哪些情形的个人所得税纳税人需要按照规定自行办理纳税申报?
8、假如接收张海涛申报的办税人员刘晓鸽泄漏了张海涛的个人所入情况,张海涛向税务部门反映,应如何追究办税人员刘晓鸽的法律责任?
4、设在市区的某公司2010年8月份共缴纳增值税、消费税、营业税400万元,因违反有关税法规定被处以罚款10万元,被加收滞纳金2000元。
因产品出口退还增值税、消费税20万元。
请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。
5、某油田10月份生产原油10万吨,其中销售8万吨(假定每吨4000元,税额为销售额的5%),用于加热、修井的1万吨,待销售1万吨,当月在采油过程中还回收伴生天然气2千万
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