金融企业会计 课后答案.docx
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金融企业会计课后答案
第三章 存款业务的核算
1.
(1) 借:
库存现金 16000
贷:
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16000
(3) 借:
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8000
贷:
库存现金 8000
分 户 账
户名:
吉达商贸有限公司 账号:
利率:
0.72% 单位:
元
2007年
摘要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
日
数
积 数
复核盖章
月
日
6
1
承前页
贷
60000
00
72
7
00
00
6
8
现收
16000
00
贷
76000
00
4
00
6
12
转贷
5000
00
贷
81000
00
3
00
6
15
现付
8000
00
贷
73000
00
2
00
6
17
转借
12000
00
贷
61000
00
2
00
6
19
现收
7000
00
贷
68000
00
2
00
6
21
转息
78
74
贷
68078
74
92
00
利息=3937000×0.72%÷360=78.74(元)
借:
应付利息——活期存款利息户 78.74
贷:
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74
2.
(1) 借:
吸收存款——活期存款——天龙集团户 200000
贷:
吸收存款——定期存款——天龙集团户 200000
(2)到期利息=50000×1×2.52%=1260(元)
借:
吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50000
应付利息——定期存款利息户 1260
贷:
吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51260
(3)利息=80000×83×0.72%÷360=132.80(元)
借:
吸收存款——定期存款——友谊商场户 200000
应付利息——定期存款利息户 132.80
贷:
吸收存款——活期存款——友谊商场户 200132.80
借:
吸收存款——活期存款——友谊商场户 120000
贷:
吸收存款——定期存款——友谊商场户 120000
(4)到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)
过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)
借:
吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100000
应付利息——定期存款利息户 2380
贷:
吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102380
3.
(1)12月3日:
借:
库存现金 1500
贷:
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1500
(2)12月15日:
借:
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3000
贷:
库存现金 3000
(3)12月19日
借:
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1000
贷:
库存现金 1000
(4)①12月20日结计陈浩存款账户的利息:
利息=(326000+5852.37×2+7352.37×12+4352.37×4+3352.37×2)×0.72%÷360
=(326000+11704.74+88228.44+17409.48+6704.74)×0.72%÷360
=450047.40×0.72%÷360=9(元)
税金=9×20%=1.80(元)
税后利息=9-1.80=7.20(元)
②12月21日办理利息转账:
借:
应付利息——活期储蓄利息户 9
贷:
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20
应交税费——应交利息税户 1.80
(5)12月27日:
利息=(3352.37+7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)
税金=0.40×20%=0.08(元)
税后利息=0.40-0.08=0.32(元)
借:
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57
应付利息——活期储蓄利息户 0.40
贷:
库存现金 3359.89
应交税费——应交利息税户 0.08
4.
(1)借:
库存现金 20000
贷:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20000
(2)利息=10000×6×2.07%÷12=103.50(元)
税金=103.50×20%=20.70(元)
税后利息=103.50-20.70=82.80(元)
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10000
应付利息——定期存款利息户 103.50
贷:
库存现金 10082.80
应交税费——应交利息税户 20.70
(3)利息=8000×87×0.72%÷360=13.92(元)
税金=13.92×20%=2.78(元)
税后利息=13.92-2.78=11.14(元)
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30000
应付利息——定期存款利息支出户 13.92
贷:
库存现金 30013.92
借:
库存现金 22002.78
贷:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22000
应交税费——应交利息税户 2.78
(4)到期利息=40000×1×2.25%=900(元)
过期利息=40000×88×0.72%÷360=70.40(元)
税金=(900+70.40)×20%=194.08(元)
税后利息=970.40-194.08=776.32(元)
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40000
应付利息——定期存款利息户 970.40
贷:
库存现金 40776.32
应交税费——应交利息税户 194.08
(5)利息=(500+6000)÷2×12×1.71%÷12=39000×1.71%÷12=55.58(元)
税金=55.58×20%=11.12(元)
税后利息=55.58-11.12=44.46(元)
税后利息=970.40-194.08=776.32(元)
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6000
应付利息——定期存款利息户 55.58
贷:
库存现金 6044.46
应交税费——应交利息税户 11.12
第四章 联行往来的核算
1.
(1)借:
联行来账 12000
贷:
吸收存款——活期存款(华生公司户) 12000
(2)借:
联行往账 8800
贷:
吸收存款——活期存款(华生公司户) 8800
(3)借:
汇出汇款 10000
贷:
联行来账 7900
吸收存款——活期存款(红花公司户) 2100
(4)借:
联行来账——贵阳分行 6700
贷:
联行往账——苏州支行 6700
(5)借:
联行来账——上海市分行 6700
贷:
吸收存款——活期存款(苏纶纱厂户) 6700
2.
(1)某支行联行汇差=(136000+39460)-(76900+50000)=48560(元)
根据轧算结果某支行当日有应收汇差48560元
借:
汇差资金划拨——管辖分行户 48560
贷:
全国联行汇差 48560
(2)某分行联行汇差=(78200+24790)-(100600+7960)=-5570(元)
根据轧算结果某分行为应付汇差5570元
借:
汇差资金划拨——第二支行户 100600
——第三支行户 7960
贷:
汇差资金划拨——总行户 5570
——第一支行户 78200
——第四支行户 24790
(3)总行的核算
借:
汇差资金划拨——某分行户 5570
贷:
全国联行汇差——某分行户 5570
3.发报经办行:
借:
吸收存款——活期存款(第一百货商场户) 144060
贷:
待清算辖内往来 144060
发报清算行:
借:
待清算辖内往来 144060
贷:
上存系统内款项——上存总行备付金户 144060
总行清算中心:
借:
系统内款项存放——发报清算行备付金户 144060
贷:
系统内款项存放——收报清算行备付金户 144060
收报清算行:
当日,借:
上存系统内款项——上存总行备付金户 144060
贷:
其他应付款——待处理汇划款项户 144060
次日,借:
其他应付款——待处理汇划款项户 144060
贷:
待清算辖内往来 144060
收报经办行 借:
待清算辖内往来 144060
贷:
××科目 144060
第五章 金融机构往来的核算
1.商业银行:
借:
吸收存款——活期存款(服装厂户) 567000
贷:
存放中央银行款项 567000
人民银行:
借:
××银行准备金存款 567000
贷:
联行往账 567000
2.人民银行:
借:
联行来账 774830
贷:
工商银行准备金存款 774830
工商银行:
借:
存放中央银行款项 774830
贷:
吸收存款——活期存款(亚麻厂户) 774830
3.商业银行市支行:
借:
吸收存款——活期存款(食品厂户)30170
贷:
存放中央银行款项 30170
农业银行市支行:
借:
存放中央银行款项 30170
贷:
联行往账 30170
人民银行市支行:
借:
商业银行准备金存款 30170
贷:
农业银行准备金存款 30170
4.
(1)工商银行 交换差额为应收差额:
23676
借:
存放中央银行款项 23676
贷:
清算资金往来 23676
(2)农业银行 交换差额为应付差额:
28417
借:
清算资金往来 28417
贷:
存放中央银行款项 28417
(3)中国银行 交换差额为应收差额:
4741
借:
存放中央银行款项 4741
贷:
清算资金往来 4741
(4)人民银行
借:
农业银行准备金存款 28417
贷:
工商银行准备金存款 23676
中国银行准备金存款 4741
5.建设银行:
借:
拆出资金——工商银行户 146000
贷:
存放中央银行款项 146000
工商银行:
借:
存放中央银行款项 146000
贷:
拆入资金——建设银行户 146000
人民银行:
借:
建设银行准备金存款 146000
贷:
工商银行准备金存款 146000
6.
(1)4月12日
工商银行:
借:
缴存中央银行财政性存款 147000
贷:
存放中央银行款项 147000
收入:
待清算凭证 400000
人民银行:
借:
工商银行准备金存款 147000
贷:
工商银行划来财政性存款
收入:
待清算凭证 400000
(2)4月14日
人民银行:
借:
工商银行准备金存款 400000
贷:
工商银行划来财政性存款 400000
付出:
待清算凭证 400000
工商银行:
借:
缴存中央银行财政性存款 400000
贷:
存放中央银行款项 400000
付出:
待清算凭证 400000
7.
(1)办理再贴现
再贴现利息=320000×80×0.2475%/30=2112(元)
实付再贴现额=320000–2112=317888(元)
人民银行:
借:
再贴现——工商银行再贴现户 320000
贷:
工商银行准备金存款 317888
利息收入——再贴现利息收入户 2112
工商银行:
借:
存放中央银行款项 317888
贴现负债——利息调整 2112
贷:
贴现负债——面值 320000
(2)再贴现到期收回
人民银行:
借:
××银行准备金存款——承兑行户320000
贷:
再贴现——工商银行再贴现户 320000
商业银行:
借:
贴现负债——面值 320000
贷:
贴现资产——面值 320000
借:
利息支出 2112
贷:
贴现负债——利息调整 2112
借:
贴现资产——利息调整 2133
贷:
利息收入 2133
8.
(1)贷款发放
人民银行:
借:
工商银行贷款——××行户 250000
贷:
工商银行准备金存款 250000
工商银行:
借:
存放中央银行款项 250000
贷:
向中央银行借款——季节性贷款户 250000
(2)归还贷款本息
利息=250000×2×0.48%=2400(元)
人民银行:
借:
工商银行准备金存款 252400
贷:
工商银行贷款——××行户 250000
利息收入——金融机构利息收入户 2400
工商银行:
借:
向中央银行借款——季节性贷款户 250000
利息支出——中央银行往来支出户 2400
贷:
存放中央银行款项 252400
第六章 支付结算业务的核算
1.借:
吸收存款——活期存款(家电商场户) 426000
贷:
联行往账 426000
2.借:
联行来账 66600
贷:
吸收存款——活期存款(华联商厦户) 66600
3.借:
吸收存款——活期存款(家电商场户) 22300
(啤酒集团户) 28700
(三联商场户) 50120
贷:
吸收存款——活期存款(供电局户) 101120
4.借:
吸收存款——活期存款(第八中学户) 1350
贷:
吸收存款——活期存款(三和粮店户) 1350
5.罚款:
16600×5%=830(元),应收取1000元
借:
吸收存款——活期存款(酒精厂户) 1000
贷:
营业外收入——罚没收入 1000
6.借:
吸收存款——活期存款(华联商厦户) 85000
贷:
吸收存款——汇出汇款 85000
7.借:
吸收存款——汇出汇款 85000
贷:
联行来账 79600
吸收存款——活期存款(华联商厦户) 5400
8.手续费=250000×0.5‰=125(元)
借:
吸收存款——活期存款(果品厂户) 125
贷:
手续费及佣金收入 125
收入:
银行承兑汇票应付款 250000
9.借:
吸收存款——活期存款(洗衣机厂) 140000
贷款——逾期贷款(洗衣机厂逾期贷款户) 40000
贷:
吸收存款——应解汇款(洗衣机厂户) 180000
付出:
银行承兑汇票应付
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