增值税优惠备案.docx
- 文档编号:16863621
- 上传时间:2023-07-19
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:25.62KB
增值税优惠备案.docx
《增值税优惠备案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《增值税优惠备案.docx(28页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
增值税优惠备案
1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:
01010503,政策依据:
财税〔2012〕75号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
2.蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:
01010504,政策依据:
财税〔2011〕137号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
3.救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:
01011606,政策依据:
财税字〔1999〕198号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。
4.个人销售自建自用住房免征增值税优惠(减免性质代码:
01011701,政策依据:
财税〔2016〕36号,国税委托地税代征),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)规划许可证或房管部门出具的自建证明材料原件及复印件。
(3)房产产权证明原件及复印件。
(4)个人身份证明原件及复印件。
(已实名认证取消复印件报送)
(5)出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。
5.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01011702,政策依据:
财税〔2016〕36号,国税委托地税代征),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)房改批文等有关证明材料原件及复印件。
(3)出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。
6.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠(减免性质代码:
01011703,政策依据:
财税〔2016〕36号,国税委托地税代征),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)房屋产权证原件及复印件。
(3)契税完税凭证原件及复印件(当房屋产权证标注时间不满2年而契税完税凭证填发日期满2年时提供)。
(4)房屋买卖合同原件及复印件。
(5)交易双方身份证明原件及复印件。
7.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠(减免性质代码:
01011704,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
8.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税(减免性质代码:
01011705,政策依据:
财税〔2016〕36号,国税委托地税代征),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)个人身份证明原件及复印件。
(已实名认证取消复印件报送)
(3)个人住房证明(房产证、契税完税证或房屋买卖合同等)。
9.随军家属从事个体经营免征增值税优惠(减免性质代码:
01011806,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)师(含)以上政治机关出具的随军家属证明复印件。
10.军转干部从事个体经营免征增值税优惠(减免性质代码:
01011807,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)师(含)以上部队颁发的转业证件复印件。
(3)居民身份证或其他证明身份的合法证件(查验)。
11.企业安置随军家属免征增值税优惠(减免性质代码:
01011809,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)军(含)以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料复印件。
(3)师(含)以上政治机关出具的随军家属证明复印件。
(4)劳动合同或服务协议原件及复印件。
(5)工资发放清单。
(6)企业为职工缴纳的社会保险费记录。
(7)安置随军家属名单。
(8)职工名单。
12.企业安置军转干部免征增值税优惠(减免性质代码:
01011810,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)转业干部就业人员占全部在职职工比例的情况说明。
(3)师(含)以上部队颁发的转业证件复印件。
(4)劳动合同或服务协议复印件。
(5)工资发放清单。
(6)企业为职工缴纳的社会保险费记录。
(7)安置军队转业干部名单。
(8)职工名单。
13.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠(减免性质代码:
01011811,政策依据:
财税〔2017〕46号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。
14.企业招用退役士兵扣减增值税优惠(减免性质代码:
01011812,政策依据:
财税〔2017〕46号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。
(3)企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本)复印件。
(4)企业为职工缴纳的社会保险费记录。
(5)自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。
15.残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:
01012707,政策依据:
国务院令第538号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
16.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012708,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料原件及复印件。
(3)收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。
17.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012709,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件。
(3)有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件。
(4)收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。
18.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012710,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)社会福利机构设置批准证书原件及复印件。
(3)收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。
19.婚姻介绍服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012711,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)婚姻介绍服务证明材料原件及复印件。
(3)收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。
20.殡葬服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012712,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免备案登记表》2份。
(2)收费标准和符合相关优惠条件书面声明材料。
21.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01012713,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。
(3)委托银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单。
22.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01012714,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)纳税人与员工制家政服务员签订的劳动合同或服务协议副本原件及复印件。
(3)纳税人为员工制家政服务员缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
(4)员工制家政服务员所在乡镇或原单位开具的已缴纳相关保险的证明。
23.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012715,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件。
24.安置残疾人就业增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01012716,政策依据:
财税〔2016〕52号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章。
(3)安置精神残疾人的,提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。
(4)安置的残疾人的身份证明复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章。
25.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠(减免性质代码:
01012717,政策依据:
财税〔2016〕52号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件。
26.重点群体从事个体经营扣减增值税优惠(减免性质代码:
01013608,政策依据:
财税〔2017〕49号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”的《就业创业证》的复印件。
无《就业创业证》的纳税人,报送注明“自主创业税收政策”的《就业失业登记证》的复印件,以及《高校毕业生自主创业证》复印件。
27.招录重点群体就业扣减增值税优惠(减免性质代码:
01013609,政策依据:
财税〔2017〕49号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》复印件。
(3)《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》。
28.粮食企业免征增值税优惠(减免性质代码:
01019902,政策依据:
财税字〔1999〕198号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
29.储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:
01019905,政策依据:
财税〔2014〕38号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
30.政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:
01019906,政策依据:
财税字〔1999〕198号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)县及县以上政府批准储备食用植物油的批文复印件。
31.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01019907,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
32.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠(减免性质代码:
01019908,政策依据:
财税〔2016〕36号,国税委托地税代征),应报送:
(1)《个人无偿赠与不动产登记表》。
(2)无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件(继承或接受遗赠的,只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件)。
(3)房屋产权证原件及复印件。
(4)下列情形分别还应报送:
——无偿赠与配偶的,提供结婚证原件及复印件;
——离婚财产分割的,提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件;
——继承不动产、土地使用权的,提供能证明其继承权的有关证明;
——遗嘱人处分不动产、土地使用权的,提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件;
——无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的,提供证明赠与人和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件:
户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明;
——其他情况,提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件;房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书,或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。
33.边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:
01019909,政策依据:
财税〔2016〕73号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
34.技术转让、技术开发免征增值税优惠(减免性质代码:
01021203,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)技术转让或技术开发合同复印件。
(3)科技主管部门审核意见证明文件(查验)。
35.光伏发电增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01021903,政策依据:
财税〔2016〕81号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。
36.国家大学科技园收入免征增值税(减免性质代码:
01021904,政策依据:
财税〔2016〕98号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)国务院科技和教育行政主管部门出具的符合国家大学科技园的证明材料。
37.科技企业孵化器收入免征增值税(减免性质代码:
01021905,政策依据:
财税〔2016〕89号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)国务院科技行政主管部门出具的符合科技企业孵化器的证明材料。
38.软件产品增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01024103,政策依据:
财税〔2011〕100号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件。
(3)软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》原件及复印件。
39.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01032103,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
40.从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免征增值税(减免性质代码:
01033303,政策依据:
财税〔2017〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
41.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠(减免性质代码:
01039901,政策依据:
财税〔2014〕51号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
42.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01041501,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)免税的项目、依据、范围、期限等资料。
(3)《公司章程》原件及复印件。
43.小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠(减免性质代码:
01041502,政策依据:
财税〔2017〕77号),应报送:
小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。
44.小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠(减免性质代码:
01041503,政策依据:
财税〔2017〕90号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
45.小微企业免征增值税优惠(减免性质代码:
01042801、01042804、01042805、01045301、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307,政策依据:
国务院令第538号、财政部令第65号、财税〔2016〕36号、财税〔2013〕52号、财税〔2015〕96号、财税〔2017〕76号),应报送:
小微企业免征增值税优惠无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。
46.资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:
01052402、01052403、01059901,政策依据:
财税〔2011〕116号、财税〔2013〕53号、财税〔2011〕13号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
47.合同能源管理项目免征增值税优惠(减免性质代码:
01064001、01069902,政策依据:
财税〔2010〕110号、财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同复印件。
(3)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915—2010)规定的技术要求的说明。
(4)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915—2010)规定的技术要求的证明文件复印件。
(5)节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同,其合同格式和内容,符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915—2010)等规定的鉴定报告复印件。
(6)项目所得核算情况说明。
48.污水处理费免征增值税优惠(减免性质代码:
01064007,政策依据:
财税〔2001〕97号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
49.新型墙体材料增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01064017,政策依据:
财税〔2015〕73号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、非限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料。
50.风力发电增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01064018,政策依据:
财税〔2015〕74号),应报送:
《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
51.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01064019,政策依据:
财税〔2015〕78号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)质量检测机构出具的质量检测合格报告复印件。
(3)相关行业主管部门批准从事该业务的文件或项目核准文件复印件。
(4)省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》复印件。
(5)不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺,以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。
52.供热企业免征增值税优惠(减免税性质代码:
01064020,政策依据:
财税〔2016〕94号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
53.水力发电增值税即征即退优惠(减免性质代码:
01064204,政策依据:
财税〔2014〕10号),应报送:
(1)《税务资格备案表》2份。
(提供免填单服务)
(2)单站发电机组额定装机容量总和的情况材料。
54.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:
01081501,政策依据:
财税〔2003〕141号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)被撤销金融机构文件复印件。
55.黄金期货交易免征增值税优惠(减免性质代码:
01081502,政策依据:
财税〔2008〕5号),应报送:
(1)纳税人减免税备案登记表》2份。
(2)黄金期货交易资格证明材料原件及复印件。
56.上海期货保税交割免征增值税优惠(减免性质代码:
01081503,政策依据:
财税〔2010〕108号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
57.钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:
01081505,政策依据:
财税〔2006〕65号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)上海钻石交易所会员资格证明复印件。
58.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策(减免性质代码:
01081506,政策依据:
财税〔2015〕35号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)当期期货保税交割的书面说明。
(3)上海国际能源交易中心股份有限公司或大连商品交易所的交割结算单、保税仓单等资料。
59.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081507,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
60.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081508,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件及复印件。
61.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081509,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
62.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠(减免性质代码:
01081510,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)中国人民银行依法决定撤销的证明原件及复印件。
(3)财产处置合同(协议)原件及复印件。
(4)取得收入的书面声明材料。
63.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081511,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖的相关证明材料。
(3)取得收入的书面声明材料。
64.香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081512,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
65.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081513,政策依据:
财税〔2016〕36号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供免填单服务)
(2)证监会批准管理人设立的证明材料原件及复印件。
(3)运用基金买卖股票、债券等证明材料原件及复印件。
66.金融同业往来利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:
01081515、01081521、01081522,政策依据:
财税〔2016〕36号、财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号),应报送:
《纳税人减免税备案登记表》2份。
(提供
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 增值税 优惠 备案