会计继续教育答案(2).docx
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会计继续教育答案(2).docx
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1.小规模纳税人申请一般纳税人资格,需要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有(ABD )。
A、按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的
C、只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业
D、虚开增值税扣税凭证的
ABCD
判断题:
2.2014年1月1日起,邮政业和电信业纳入营业税改征增值税试点。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
错。
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答案解析:
2014年6月1日起,电信业才纳入营业税改征增值税试点范围。
3.某商贸企业2016年2月份成立,如果其在2016年2月-2016年12月之间,应税销售额超过80万,就可以申请一般纳税人资格。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
对。
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答案解析:
年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,因此该商贸企业应当是在2016年2月-2017年1月期间,销售额累计超过80万即可申请一般纳税人资格。
4.小规模纳税人申请一般纳税人资格,需要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有( )。
A、按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的
C、只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业
D、虚开增值税扣税凭证的
ABCD
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正确答案:
ABD。
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答案解析:
选项C只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业不需要进行一般纳税人纳税辅导期管理。
5.下列行为中属于增值税应税行为的是( )。
A、所销售或者租赁的不动产在境内
B、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
ABCD
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正确答案:
A。
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6.下面关于销售服务说法正确的有( )。
A、水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务,水路运输的光租业务,属于经营租赁
B、融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税
C、车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
D、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务,属于生活服务
ABCD
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正确答案:
ABCD。
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7.下列情形中属于视同销售的有( )。
A、将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费
B、将货物交付他人代销
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
D、销售代销货物
ABCD
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正确答案:
BCD。
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答案解析:
外购的货物用于集体福利或个人消费,不属于视同销售的情形。
8.下列行为中适用零税率的有( )。
A、在境内载运旅客或者货物出境
B、航天运输服务
C、工程项目在境外的建筑服务
D、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
ABCD
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正确答案:
ABD。
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答案解析:
选项C使用与免税政策
9.下列可选择按征收率3%计税的行为有( )。
A、“营改增”试点一般纳税人提供的城市电影放映服务
B、“营改增”试点一般纳税人,以本地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物,提供的经营租赁服务
C、“营改增”试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
D、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法
ABCD
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正确答案:
ABC。
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答案解析:
选项D适用5%的征收率。
10.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品)和典当业销售死当物品按照3%征收率计税,但是可以自行开具增值税专用发票。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
对。
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11.下列哪些应做为价外费用计征增值税( )。
A、违约金
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
C、返还利润
D、延期付款利息
ABCD
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正确答案:
ACD。
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答案解析:
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在内。
12.销售啤酒、黄酒而出租出借包装物收取的押金,单独记账的、时间在1年内、又未过期的,不并入销售额征税。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
对。
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答案解析:
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的、时间在1年内、又未过期的,不并入销售额征税;对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
13.金融商品的买入价,可以选择按照( )进行核算。
A、个别计价法
B、加权平均法
C、先进先出法
D、移动加权平均法
ABCD
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正确答案:
BD。
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答案解析:
金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
14.支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的发票为合法有效凭证。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
错。
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答案解析:
支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。
15.下列哪些属于不得从销项税额中抵扣的进项税额( )。
A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
B、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
C、购进的旅客运输服务、贷款服务
D、因发生自然灾害的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
ABCD
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正确答案:
ABC。
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答案解析:
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税额。
非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
16.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产,其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
错。
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答案解析:
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。
17.纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定,自开具之日起180天内向主管税务机关报送《增值税认证结果通知书》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
( )
N、错
Y、对
对错
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正确答案:
错。
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答案解析:
自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对。
18..下列稽核比对结果异常的处理错误的是( )。
A、对于稽核比对结果为不符,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣
B、对于缺联的海关缴款书,由主管税务机关进行核查
C、对于稽核比对结果为重号的海关缴款书,由主管税务机关进行核查
D、对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书,可继续参与稽核比对,纳税人不需申请数据核对
ABCD
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正确答案:
B。
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答案解析:
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。
19.下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B、“营改增”规定:
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
C、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
D、对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时,没有相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增,减少纳税的现象,按偷税予以处罚。
ABCD
提交答案
正确答案:
ABCD。
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20.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
( )
N、错
Y、对
对错
提交答案
正确答案:
对。
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21.下列可选择适用简易计税方法的情形是( )。
A、小规模纳税人
B、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
C、公共交通运输服务
D、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
ABCD
正确答案:
BCD。
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答案解析:
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为,按简易方法计算。
不是可选择适用。
22.小规模纳税人进口货物,都按照3%的征收率计算缴纳增值税。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
错。
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答案解析:
无论是一般纳税人还是小规模纳税人进口货物,都按照17%或13%税率计算缴纳增值税。
进口适用低税率的货物,按照13%纳税,除此以外均按照17%的税率计算。
22.我国出口货物税收政策的基本形式有( )。
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口不免税也不退税
D、出口免税或退税
ABCD
正确答案:
ABC。
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答案解析:
我国出口货物税收政策的基本形式包括出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税三种形式。
23.下列关于出口企业出口货物的说法中,不正确的是( )。
A、出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物
B、出口货物分为自营出口货物和委托出口货物两类
C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物属于视同出口货物
D、对融资租赁出口货物试行出口免税但不退税政策
ABCD
正确答案:
D。
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答案解析:
选项D,对融资租赁出口货物试行出口退税政策。
24.生产企业出口的外购货物,可视同自产货物适用增值税退(免)税政策应同时满足的条件包括( )。
A、已取得增值税一般纳税人资格
B、上一年度销售额3亿以上
C、纳税信用等级A级
D、已持续经营2年及2年以上
ABCD
正确答案:
ACD。
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答案解析:
选项B,上一年度销售额应在5亿以上。
25.下列关于境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的说法中,不正确的是( )。
A、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税
B、放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率
C、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产,按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续
D、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
ABCD
正确答案:
B。
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答案解析:
放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
26.下列关于出口退税率的说法中,不正确的是( )。
A、出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率为17%
B、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
D、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
ABCD
正确答案:
A。
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答案解析:
出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。
27.实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税行为的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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28.下列项目中,适用增值税免税政策的出口货物有( )。
A、增值税小规模纳税人出口的货物
B、避孕药品和用具
C、来料加工复出口的货物
D、软件产品
ABCD
正确答案:
ABCD。
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答案解析:
上述项目中的出口货物全部适用增值税免税政策。
29.下列项目中,适用增值税征税政策的出口货物或劳务的是( )。
A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
C、来料加工复出口货物
D、出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
ABCD
正确答案:
C。
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答案解析:
来料加工复出口的货物适用增值税免税政策。
30.下列关于出口货物劳务增值税管理的说法中,不正确的是( )。
A、卷烟出口企业经主管税务机关批准按国家批准的免税出口卷烟计划购进的卷烟免征增值税、消费税
B、国家批准的免税品经营企业销售给免税店的进口免税货物免征增值税
C、用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,可以用于抵扣内销货物应纳税额
D、出口货物退(免)税凭证、资料应当保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
ABCD
正确答案:
C。
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答案解析:
用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,不得用于抵扣内销货物应纳税额。
31.下列关于出口货物劳务违章处理的说法中,不正确的是( )。
A、出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的,税务机关应按规定给予处罚
B、骗取国家出口退税款不满5万元的,可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下
C、骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的,可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下
D、骗取国家出口退税款250万元以上,停止为其办理出口退税两年以上五年以下
ABCD
正确答案:
D。
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答案解析:
骗取国家出口退税款250万元以上,停止为其办理出口退税两年以上三年以下
32.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,即产生增值税纳税义务。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
错。
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答案解析:
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税。
33.下面关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间正确的有( )。
A、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
B、发、供电企业之间互供电力,为双方核对计数量,开具抄表确认单据的当天
C、供电企业采取预收电费结算方式的,为发行电量的当天
D、发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费,为发出电量的当天
ABCD
正确答案:
ABCD。
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34.下列关于核力发电企业的增值税税收优惠政策说法正确的有( )。
A、核力发电企业生产销售电力产品,自核电机组正式商业投产次月起15个年度内,统一实行增值税先征后退政策,返还比例分三个阶段逐级递减
B、自正式商业投产次月起5个年度内,返还比例为已入库税款的75%
C、自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内,返还比例为已入库税款的70%
D、自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内,返还比例为已入库税款的55%
ABCD
正确答案:
ABCD。
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35.在确定增值税专用发票的单价和金额时交割货款按后进先出法原则确定。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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答案解析:
交割货款采用后进先出法原则确定是为准确计算所提黄金的实际成交价格。
36.下列关于货物期货发生升、贴水说法或者处理正确的有( )。
A、对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的,注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票
B、期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的,注销人凭取得的注册人开具的专用发票计算抵扣进项税额
C、交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的,注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票
D、交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的,由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票
ABCD
正确答案:
ABC。
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答案解析:
交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的,注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票,同时冲减销项税额,注销人凭取得的专业发票调减进项税额,不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票。
37.航空企业执行总分机构汇总纳税的,总机构销售货物和提供加工修理修配劳务,按照增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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38.中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
错。
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答案解析:
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
航空企业执行总分机构汇总纳税的,总机构销售货物和提供加工修理修配劳务,按照增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
错。
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答案解析:
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按( )计算应纳税额。
A、0.5%
B、1%
C、1.5%
D、2%
ABCD
正确答案:
C。
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答案解析:
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
( )
N、错
Y、对
对错
正确答案:
对。
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下列属于增值税免税项目的有( )。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、避孕药品和用具
C、古旧图书
D、外国企业无偿援助的进口物资和设备
ABCD
正确答案:
ABC。
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答案解析:
选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。
下列关于粮食和食用油的增值税政策,说法不正确的是( )。
A、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
B、军队用粮免征增值税
C、自1999年8月1日起,凡国有粮食购销企业销售粮食,一律开具增值税普通发票
D、对销售食用植物油业务,除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外,一律照章征收增值税
ABCD
正确答案:
C。
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答案解析:
选项C,自1999年8月1日起,凡国有粮食购销企业销售粮食,一律开具增值税专用发票。
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