河北省内审师《内部审计基础》:外部审计师概念试题.docx
- 文档编号:1660460
- 上传时间:2023-05-01
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:28.02KB
河北省内审师《内部审计基础》:外部审计师概念试题.docx
《河北省内审师《内部审计基础》:外部审计师概念试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《河北省内审师《内部审计基础》:外部审计师概念试题.docx(7页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
河北省内审师《内部审计基础》:
外部审计师概念试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A:
评价内部财务报告的准确性
B:
对旨在保护资产的控制进行测试
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
2.作为组织中一个单独的部门,内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A:
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性;
B:
建立和保持部门的内部控制系统;
C:
计划部门的舞弊遏制活动;
D:
控制部门的舞弊遏制活动。
3.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
4.为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括
A:
定期抽查监督内部审计工作。
B:
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量。
C:
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
D:
审计经理的定期轮换。
5.以下哪项要素包含在控制环境中
A:
组织构架、管理理念和规划;
B:
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策;
C:
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;
D:
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
6.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效
A:
与项目参加者讨论对项目的满意度;
B:
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
C:
与人事部门经理讨论对项目的满意度;
D:
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
7.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
A:
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C:
员工积累大额的旅行预付款。
D:
旅行预付款没有及时清理。
8.收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A:
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B:
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C:
c.收货时精确地计数。
D:
d.收货后货物不会遗失。
9.随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是
A:
使用了简单的组织结构。
B:
为东道国经理提供了的自主权。
C:
取得了地区和全球目标的平衡。
D:
加强了组织控制。
10.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ;
B:
Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ;
C:
仅有Ⅰ和Ⅲ;
D:
仅有Ⅰ和Ⅱ。
11.审计师最不可能使用计算机软件来
A:
评估计算机控制风险
B:
准备电子表格
C:
进入客户数据文件
D:
构建平行模拟
12.确定项目优先是
A:
主观流程
B:
客观流程
C:
集权流程
D:
分析流程
13.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
A:
制定应急计划
B:
开展风险分析
C:
创建危机管理小组
D:
练习对危机的反应
14.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
15.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
16.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A:
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
B:
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
C:
要求管理高层参加这一决策;
D:
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
17.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入;
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C:
检查病毒的存在;
D:
监控应用软件职责的分开。
18.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性?
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计;Ⅱ、销售额增加了10%;Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A:
只有Ⅰ是对的;
B:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
C:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
D:
只有Ⅲ是对的。
19.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
A:
确定网络的商业用途。
B:
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C:
检查开放系统互联网络模型。
D:
考查网络操作费用。
20.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
A:
无效账号
B:
电子文件的准确性和完整性
C:
虚构的员工
D:
多余的工资支付
21.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A:
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;
B:
销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;
C:
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;
D:
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
22.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
B:
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
C:
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
D:
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
23.在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
A:
作为高级管理层的一员来管理风险。
B:
与直线管理者一起管理风险。
C:
与首席审计执行官一起管理风险。
D:
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
24.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
A:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
B:
抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
D:
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
25.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
26.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定,内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。
B:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C:
告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。
D:
拒绝该礼物并向
27.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
28.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A:
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;
B:
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;
C:
无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;
D:
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
29.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时,不应考虑哪类因素?
A:
某部门出现运作过程中的重大变动;
B:
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家;
C:
某部门审计将获取更大的利润效益;
D:
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
30.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
A:
$7985$31374
B:
$4108$35482
C:
$12305$47787
D:
$456$48243
31.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:
在银行存款并编制月度银行对帐单。
32.尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动?
A:
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B:
在每个部门裁员10%
C:
在非增值部门裁员20%
D:
鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模
33.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
A:
证据的权威性
B:
证据的充分性
C:
证据的有力程度
D:
证据的相关性
34.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够
A:
a.编制人力资源计划
B:
b.判断组织员工是否称职
C:
c.预测将来的人事需要
D:
d.决定将要提升的员工
35.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是
A:
询问管理人员
B:
观察业务客户的处理程序
C:
实地检查
D:
外部提供的文件
36.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
这项要求的不利影响包括
A:
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响;
B:
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程;
C:
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家;
D:
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
37.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
38.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可以
A:
最大程度地减小对外部组织的依赖。
B:
保证新组件安装的及时性。
C:
有助于隔离网络故障。
D:
最大程度地提高系统的可用性。
39.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险
A:
错误接收不合格产品
B:
接收产品超过现今需求
C:
向关联方支付较高价款
D:
接收未订购产品
40.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
A:
置信水平不能被量化;
B:
精确度会提高;
C:
存货预计价值的可靠性下降;
D:
误受风险增加。
41.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
42.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A:
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;
B:
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;
C:
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题;
D:
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
43.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
A:
持续的教育机会和业绩评价;
B:
咨询建议和既定的事业通道;
C:
既定的培训计划和章程;
D:
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
44.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
45.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
A:
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B:
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
D:
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
46.设定收入关税旨在
A:
限制给定时期内可进口的商品的数量。
B:
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
C:
创造新的出口机会。
D:
为政府提供税收收入。
47.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处,但以下哪一项除外?
A:
被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估;
B:
问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
C:
编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
D:
被审计部门经理将只答复问卷提及的问题,而不主动提供额外的信息。
48.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A:
主管的做法是正确的。
B:
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;
C:
主管人员应当直接实施调查;
D:
主管人员应当解雇嫌疑人
49.在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确
A:
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
B:
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;
C:
ITF测试操作中的实际程序;
D:
ITF方法也被称为小公司技术。
50.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
A:
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B:
团队更为有效,也有利于机构精简。
C:
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
D:
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
7
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 河北 省内 内部 审计 基础 外部 审计师 概念 试题